Разработка мероприятия по повышению эффективности финансовой-хозяйственной деятельности ООО ТД "Никлипс"

 

В ходе анализа выяснили, что значение коэффициента концентрации собственного капитала с каждым годом уменьшается, в 2010г. произошло уменьшение на 0,06 по сравнению с 2009г., а в 2011г. уменьшение на 0,03 по сравнению с 2010г., что отрицательно влияет на деятельность предприятия, но состояние работы можно оценить как устойчивое. Деятельность предприятия не зависит от внешних кредиторов. Коэффициент финансовой зависимости характеризует долю долга в общей сумме хозяйственных средств. Данный показатель оказал отрицательное влияние на деятельность предприятия, так как значение показателя увеличивается в 2010г. на 0,17 и в 2011г. на 0,07,  в результате происходит увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Доля заемных средств в общей сумме хозяйственных средств авансированных в деятельность предприятия увеличивается, это происходит в связи с увеличением общей доли хозяйственных средств. Финансирование части основных средств внешними инвесторами с каждым годом уменьшается, это оказывает положительное влияние на деятельность предприятия. Доля долгосрочных пассивов в общей сумме заемных средств также с каждым годом уменьшается. 0,59 заемных средств привлечено на 1 рубль собственных средств в 2009г., 0,76 – в 2010г. и 0,83 – в 2011г. об этом говорит  значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств. С каждым годом происходит   увеличение данного показателя, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. это свидетельствует об усилении  зависимости предприятия  от внешних кредиторов и нестабильной финансовой устойчивости.

 

2.3 Анализ ликвидности  ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «НИКЛИПС»

 

Ликвидность - это способность оборотных средств превращаться в денежную наличность, необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности. Аудиторы представляют свои заключения банкам, поставщикам, акционерам и другим заказчикам. Ликвидность определяется отношением всех текущих активов к краткосрочным обязательствам.

Ликвидность проявляется, как:

- ликвидность имущества, т.е. возможность  быстрой продажи собственного капитала и дебиторской задолженности, превращая их в деньги;

- ликвидность в смысле такой  возможности у предприятия, при  которой оно может удовлетворить  обязательства не только за  счет внутренних, но и реального  привлечения внешних источников.

Исходя из этого, следует различать ликвидность предприятия и ликвидность баланса. Понятие ликвидности предприятия включает в себя не только ликвидность баланса, понимаемую как возможность предприятия превратить свои учтенные в балансе активы в наличность с учетом того, что срок превращения соответствует сроку погашения долговых обязательств, но и возможность предприятия при необходимости занять средства на стороне и погасить в срок обязательные платежи. Для внешних пользователей в краткосрочном периоде важна ликвидность предприятия, которая характеризует возможность текущих расчетов, а в долгосрочном периоде для достижения финансового равновесия основой становится ликвидность баланса. При анализе платежеспособности и финансовой устойчивости с целью управления исследуется ликвидность баланса. 
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Достижение финансового равновесия подразумевает соблюдение идентичности потоков поступлений и выплат как по величине, так и по срокам. Оценка ликвидности баланса позволяет характеризовать возможности субъекта хозяйствования обратить активы в наличность для погашения своих обязательств, а степень этой возможности – какими активами (наиболее ликвидными, быстро или медленно реализуемыми) характеризуется та или иная платежеспособность.

Таблица 6 - Показатели ликвидности предприятия

№ п/п	Показатель	Формула расчета	Рекомендуемое значение
1	Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	СК + ДО – ВОА - КП или СК + ДО – ОА - КА
2	Маневренность собственных оборотных средств		0 - 1
3	Коэффициент текущей (общей) ликвидности		1 - 2
4	Коэффициент быстрой ликвидности		1
5	Коэффициент абсолютной ликвидности		0,2 – 0,5
6	Доля оборотных средств в активах
7	Доля собственных оборотных средств в общей их сумме
8	Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов		0,5

Таблица 11- Показатели ликвидности предприятия

№ п/п	Показатель	Формула расчета	2009г	2010г	2011г
1	Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	СК + ДО – ВОА - КП или СК + ДО – ОА - КА	4074	1981	1801
2	Маневренность собственных оборотных средств		0,02	-0,22	-0,03
3	Коэффициент текущей (общей) ликвидности		1,2	1,07	1,05
4	Коэффициент быстрой ликвидности		0,11	0,05	0,13
5	Коэффициент абсолютной ликвидности		0,0006	0,006	0,0003
6	Доля оборотных средств в активах		0,38	0,42	0,45
7	Доля собственных оборотных средств в общей их сумме		0,02	-0,03	0,01
8	Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов		0,03	-0,03	0,01

 

В ходе анализа выяснили, что величина собственных оборотных средств в 2010г. уменьшилась на 2093 тыс.руб. по сравнению с 2009г. и в 2011 г. на 1810 тыс.руб. по сравнению с 2010 г. Сумма денежных средств, оставшихся у предприятия после погашения краткосрочных обязательств уменьшается. Та часть собственных оборотных средств, которая находится у предприятия в форме денежных средств уменьшается, это отражается в коэффициенте маневренности собственных оборотных средств. Уменьшение  происходит за счет уменьшения доли собственных оборотных средств. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что у предприятия оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Оборотные средства используются рационально, так как значение данного коэффициента не превышает нормативного значения. Значение коэффициента быстрой ликвидности очень низок, это указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить преобразование дебиторской задолженности в денежные средства.

 

2.4 Анализ рентабельности  ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «НИКЛИПС»

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Прибыль характеризует достигнутый предприятием результат (эффект) в сумме. Однако сумма прибыли как абсолютная величина еще не характеризует финансовую эффективность хозяйствования. Для оценки уровня эффективности финансово-хозяйственной деятельности применяется показатель рентабельности, характеризующий прибыльность по уровню.

Для определения рентабельности производства используется балансовая прибыль. Различают рентабельность предприятия и рентабельность продукции, рентабельность активов.

Рентабельность основной деятельности характеризует эффективность его деятельности. Показывает прибыль от понесенных затрат на производство продукции.

Рентабельность продукции (продаж) рассчитывается как отношение суммы прибыли от реализации продукции к затратам на производство и реализацию продукции. Характеризует сколько прибыли приходится на 1 рубль объема продаж. Значения рентабельности продаж различных отраслей  могут сильно различаться, поэтому следует анализировать динамику их изменений.

Рентабельность активов определяется как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости активов предприятия. Показывает эффективность использования всего имущества предприятия, сколько прибыли приходится на 1 рубль активов предприятия.

Таблица 7- Показатели рентабельности предприятия

Показатель	Формула расчета	Комментарий
Рентабельность продукции (продаж)		Характеризует сколько прибыли приходится на 1 рубль объема продаж для различных отраслей могут сильно различаться, поэтому следует анализировать динамику их изменений
Рентабельность основной деятельности		Показывает прибыль от понесенных затрат на производство продукции. Динамика может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за СБ реализованной продукции
Рентабельность совокупного капитала (активов)		Показывает эффективность использования всего имущества организации, сколько рублей прибыли приходится на 1 руб. активов предприятия
Рентабельность собственного капитала		Показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 руб, собственного капитала, т.е. отражает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия

 

Таблица 12 - Показатели рентабельности предприятия

Показатель	Формула расчета	2009г	2010г	2011г
Рентабельность продукции (продаж)		0,06	0,09	0,06
Рентабельность основной деятельности		0,06	0,09	0,06
Рентабельность совокупного капитала (активов)		0,004	0,02	0,01
Рентабельность собственного капитала		0,007	0,03	0,02

 

В ходе анализа выяснили, что на 1 рубль прибыли приходится 0,06 объема продаж в 2009 г., 0,09 объема продаж в 2010 г. и 0,06 объема продаж в 2011 г. В 2011 г. наблюдается уменьшение показателя рентабельности продукции (продаж) по сравнению с 2010 г. на 0,03, это свидетельствует о возросших издержках, снижении цен при постоянных затратах на производство. Рентабельность основной деятельности указывает на уровень окупаемости затрат на производство и сбыт продукции. В 2011 г. происходит уменьшение значения данного показателя по сравнению с 2010 г. Это отрицательно влияет на деятельность предприятия, в этом случае необходимо пересмотреть уровень цен, усилить контроль за сбытом реализованной продукции. Также наблюдается уменьшение значения по-казателя рентабельности совокупного капитала в 2010 г. на 0,016 и в 2011 г. на 0,01, это также отрицательно повлияло на деятельность предприятия, это свидетельствует о неэффективном использовании всего имущества предприятия, спрос на продукцию снижается, происходит накопление активов. Значение показателя рентабельности собственного капитала также с каждым годом уменьшается, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, это свидетельствует о неэффективном использовании средств, принадлежащим собственникам предприятия, собственный капитал используется нерационально.