Расчет инвестиций, издержек производства и финансовых результатов производства и реализации продукции (на примере ООО «Маленькое чудо»)

5. РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ООО «Маленькое чудо»

5.1 Расчет объема продаж  и прибыли

S = Ц * Q, где S – объем продаж, руб.,

                       Q – объем товарной продукции в шт.,

                       Ц – продажная цена, руб.

S = 876,1*28000=24530,8 тыс.руб.

Валовая (балансовая) прибыль  определяется по формуле:

П_вал= П_р+ П_п+ В_н , где П_вал – валовая прибыль,

                                    П_р – прибыль от реализации продукции,

                                              П_п – прочие виды прибыли,

                                              В_н – внереализационные доходы.

П_вал = Ц – С, где С – полная себестоимость продукции.

П_вал = 4154,9 тыс. руб.

Расчета налог на прибыль за 4 квартал 2010 года:

Н_пр = С_н*П_н , где Н_пр – налог на прибыль,

                                       С_н – ставка налога на прибыль,

                                                 П_н –налогооблагаемая база.

         Н_пр = 0,2*4154,9 = 830,82 тыс.руб.

         Прибыль, остающаяся в распоряжении  предприятия, определяется по  формуле:

         П_ч = П_н – Н_пр

         П_ч = тыс.руб.

Таблица 5.1

Формирование и распределение  прибыли

Наименование	Сумма, тыс.руб.
	4 квартал, 2010 г.	1 квартал, 2011 г.	2 квартал, 2011 г.
Выручка от реализации	24530,8	24530,8	24530,8
Прямые переменные затраты	20342,3	20342,3	20342,3
Маржинальные затраты	4188,5	4188,5	4188,5
Условно-постоянные расходы	333,6	333,6	333,6
Балансовая прибыль	4154,9	4154,9	4154,9
Налог на имущество (2,2%)	0,798	0,798	0,798
Налогооблагаемая прибыль	4154,102	4154,102	4154,102
Налог на прибыль	830,82	830,82	830,82
Чистая прибыль	3323,282	3323,282	3323,282
То же нарастающим итогом	3323,282	6646,564	9969,846

 

2. Расчет денежных потоков (Кэш-Фло)

Таблица 5.2

Поток реальных денег, тыс.руб.

№	Наименование статьи	Значение показателей
		Первоначальное значение	4 кв. 2010 г.	1 кв. 2011 г.	2 кв. 2011 г.
1.	Объем продаж	22253,34	24530,8	24530,8	24530,8
2.	Переменные издержки	18544,12	20342,3	20342,3	20342,3
3.	Общие издержки без амортизации	330,4	330,4	330,4	330,4
4.	Налоги	675,764	830,82	830,82	830,82
5.	Кэш-Фло от производственной деятельности	2703,056	2951,605	2951,605	2951,605
6.	Выплаты на приобретение активов	-	75,675	-	-
7.	Кэш-Фло от инвестиционной деятельности	-	-75,675	-	-
8.	Кэш-баланс на начало периода	105	2808,056	5760,165	8711,77
9.	Кэш-баланс на конец периода	2808,056	5760,165	8711,77	11663,375

 

3. Точка безубыточности производства

К_б = СФИ/ (Ц_i - ПИ_ед), где К_б – точка безубыточности,

Ц_i – цена единицы продукции,

ПИ_ед – переменные издержки на единицу продукции,

СФИ –совокупные постоянные издержки.

К_б = 333600/(876,1 – 155,1) = 2151 шт.

График безубыточности

      Выручка, издержки, млн. руб.

1,5

 

 

 

 

 

   

0,3

К_б =2151                                                     Объем производства, ед.продукции

I – область убытков,

II – область прибыли,

III – область переменных затрат,

IV – область постоянных затрат.

 

 

6. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭЖФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ

Произведем оценку экономической  эффективности инвестиций простым  методом.

Простая норма прибыли (ПНП) рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) к общему объему инвестиций (ИЗ).

ПНП = ЧП/ИЗ

ПНП = 3323,82/195,675 = 16,98

Т_ок – срок окупаемости.

Т_ок = ЧП + АО = ИЗ, где АО – амортизационные отчисления.

Т_ок = 0,02 года

Таблица 6.1

Основные технико-экономические  показатели ООО «Маленькое чудо»

Наименование показателей	Значение
Объем производства, шт.	28123
Себестоимость, руб./ед. прод.	730,06
Удельные капитальные вложения, руб./ед. прод.	2,7
Простая норма прибыли	16,98
Срок окупаемости, лет	0,02

 

Таким образом, в ходе выполнения курсовой работы можно сделать вывод  о том, что инвестиционные затраты  на закупку новых основных средств  выгодными окупятся в течение 0,02 года.