Расчет экономических показателей деятельности предприятия

Таблица 6 - Смета затрат

 

Экономические элементы затрат	Цена приобретения	Цена без НДС	Израсходовано	Сумма(тыс.руб.)
1	2	3	4	5 = 3 ´4
Металл	12,0 тыс.руб./т	10,2  тыс.руб./т	561 т	5722,2
Топливо	10,0 тыс.руб./т	8,5 тыс.руб./т	60т	510,0
Электроэнергия	1,0  руб./кВт.ч.	0,85 руб./кВт.ч.	2млн.кВт.ч	170,0
Зарплата	4000 х 150 х 3			1800,0
Единый социальный налог  от ФОТ (в том числе социальное страхование от несчастных случаев 1,1 %)	1800 х 0,271			487,8
Амортизация зданий				93,5
Амортизация машин				660,0
Прочие расходы				1038,8
Итого затрат:				10482,3

 

 

   2.3  Расчет себестоимости изготовления продукции (таблица 7)

    

,                   (1)

где    - коэффициент зарплаты по i-му изделию;

        - зарплата производственных рабочих по i-му изделию;

        - общая зарплата производственных рабочих;

        ;      .

  2.4 Определение цены продукции

 

Оптовая цена предприятия:

 

                           ,                         (2)

 

где     Р – рентабельность изделия, % ; 

С – себестоимость единицы  продукции, тыс.руб./шт.

Изделие А:

         тыс.руб./шт.

 Изделие Б:

тыс.руб./шт.

 Отпускная цена:

  ,                    (3)

где     НДС –  ставка налога на добавленную стоимость.

 

   Изделие А:    

           тыс.руб./шт.

  Изделие Б:

 

тыс.руб./шт.

 

Объем реализации в оптовых  ценах:

 

                        

,                               (4)

 

где    и - объем реализации в натуральном выражении.

.

  тыс.руб.

 

 

  2.5 Формирование прибыли

 

Валовая прибыль:        

                                ,                               (5)

где    - прибыль по реализационной деятельности;

- прибыль по внереализационной деятельности.

                               ,                                 (6)

где   - прибыль по основной производственной деятельности;

- прибыль по коммерческой деятельности (реализация имущества, товаров).

                              

  ;                                  (7)

 тыс. руб.,

где    - объем реализации продукции (изделий А и Б), тыс. руб ;

        - себестоимость продукции (изделий А и Б), тыс. руб.

                                    (8)

тыс. руб.,

где   и - цена продажи и цена покупки товара (металла), тыс. руб ;

        - объем продажи в натуральном выражении, т.

                                           ,                             (9)

где  - прибыль от сданного в аренду имущества: 

       тыс. руб.;

       - дивиденды по ценным бумагам, 115 тыс. руб.

Итого валовая прибыль:

тыс. руб.

 

  2.6 Распределение прибыли

 

Налогооблагаемая прибыль:

                                

,                                    (10)

где  - налоги, выплачиваемые из валовой прибыли (первоочередные платежи).

тыс. руб.

Налог на доход по ценным бумагам:

                               

,                             (11)

где   - дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит, тыс. руб.;

       - ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам, %.

тыс. руб.

Налог на прибыль по основной деятельности и от аренды:

 

                     (12)

где    Cт.пр.ар. – ставка налога на прибыль и аренду, % ;

тыс. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

                   

;                                  (13)

тыс. руб.

Чистая прибыль:

                            ,                                (14)

где     - экономические санкции, тыс. руб.;

тыс. руб.

 

 

2.7   Расчет капитальных вложений в развитие  

           производства

 

                       ,                         (15)

где - амортизация зданий и машин (оборудования), тыс. руб.;

      - отчисления от чистой прибыли на развитие производства, %;

 

тыс. руб.

 

  2.8  Определение снижения себестоимости  

изготовления продукции  от внедрения

мероприятий     НТП

 

Изделие А:

Экономия по металлу:

           ,                           (16)

где   , - нормы расхода материалов соответственно в отчетном (базовом)   и плановом периодах, т;

       , - цена материалов соответственно в отчетном (базовом)   и плановом периодах, тыс. руб./т;

       - значение стоимости материалов в себестоимости i-го изделия, тыс. руб./шт.;

       - значение себестоимости i-го изделия, тыс. руб./шт.;

.

Экономия по зарплате (и  отчислениям с зарплаты) производственных рабочих:

    ,         (17)

где    , - заработная плата соответственно в отчетном (базовом)   и плановом периодах, тыс. руб.;

, - производительность труда соответственно в отчетном (базовом)   и плановом периодах, шт.;

- значение заработной платы в себестоимости i-го изделия, тыс. руб./шт.;

- значение отчислений заработной платы в себестоимости i-го изделия, тыс. руб./шт.

.

Экономия по условно-постоянным расходам:

        ,                  (18)

где    ,  - условно-постоянные расходы соответственно в отчетном (базовом)   и плановом периодах, тыс. руб.;

- значение условно-постоянных расходов в себестоимости i-го изделия, тыс. руб./шт.;

.

Итого, общий процент снижения себестоимости по изделию А составит:     

                                             (19)

                      .

Снижение себестоимости  по изделию А:

                   

,                                (20)

где    - себестоимость изделия А, тыс. руб./шт.;

тыс. руб./шт.

Изделие Б:

Экономия по металлу:

.

Экономия по зарплате (и  отчислениям с зарплаты) производственных рабочих:

.

Экономия по условно-постоянным расходам:

.

Итого, общий процент снижения себестоимости по изделию Б составит:     

.

Снижение себестоимости  по изделию Б:

  2.9  Расчет экономического эффекта за счет экономии

           затрат (от снижения себестоимости)

 

а) экономия от снижения себестоимости  за второе полугодие:

                                 (21)                            

где   = 1020 шт. и = 2580 шт. - количество произведенной продукции (А и Б соответственно) за квартал после внедрения мероприятий НТП;

б) годовая экономия от снижения себестоимости:

 

Прибыль по внереализационной деятельности:

                                ;                                   (22)    

 тыс. руб.

 

  2.10 Расчет абсолютной экономической эффективности капитальных вложений в мероприятия НТП

                   

                         

  ,                                  (23)

где   - величина капитальных вложений, направленных на развитие производства, тыс. руб.;

руб./руб.

                                   (24)

где Р_{А,В –}рентабельность производства изделия А и Б;

      Р_А – рентабельность производства изделия А;

      Р_Б – рентабельность производства изделия Б. 
поэтому Е_Р=1,72>>0,227.

 

 

  2.11 Определение срока окупаемости капиталовложений

                          

              

                                           (25)

года.

года, таким образом, Т_Р<< Т_Н.

 

 

  2.12  Расчет и анализ объемов безубыточности и запаса финансовой прочности по каждому изделию предприятия

 

Точка безубыточности – это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Точка безубыточности характеризуется  следующими показателями:

• Критический

(пороговый)        Постоянные расходы на объем реализации

объем             =   ___________________________________

реализации           Цена  -  Средние переменные затраты  на

(КОР), шт.                                                     единицу продукции

 

• Порог рен-            
• табельнос-     =   Критический объем реализации, шт. ´ Цена

ти (ПР), руб.

 

• Запас финансовой 

прочности (ЗФП), =      Выручка  от        -   Порог рентабель-

 руб.                              реализации, руб.      ности, руб.

 

• Маржа безопас-    =  Объем реа-      -   Критический объем

ности (МБ), шт.         лизации, шт.           реализации, шт.

 

Порог рентабельности – это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет ни убытков, но еще не получает и прибыли.

Запас финансовой прочности – это сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей.

Исходные данные для расчета  критического объема реализации и запаса финансовой прочности, сформированных на основании данных таблицы 7 и таблицы 3, приведены в таблице 8.

Таблица 8 - Исходные данные для расчета КОР, ПР, ЗФП и МБ

 

№№ п.п.	Показатель	Ед. изм.	Значение показателя Изделие А Изделие Б
1.	Цена	тыс.руб./шт.	4,388	4,247
2.	Объем реализации	шт.	850	2150
3.	Выручка от реализации	тыс. руб.	3729,8	9131,05
4.	Полная себестоимость за расчетный  период (1 квартал)	тыс. руб.	3057,3	7425
4.1.	Переменные затраты	тыс. руб.	2683,9	6174,8
4.2.	Постоянные затраты	тыс. руб.	373,4	1250,2
5.	Переменные расходы, приходящиеся на 1 изделие	тыс. руб.	3,158	2,872

 

  Расчет точки безубыточности на примере данных таблицы 8 для изделия А: