Технико-экономический анализ предприятия

 

Под плановым фондом рабочего времени  следует понимать эффективный фонд времени, рассчитываемый по формуле:

                                  Т_ЭФФ= Д_РАБ ∙ t_СМ ∙ k_СМ ∙ (1 – b),                                   (5)

где Д_РАБ - количество рабочих дней в плановом периоде;

t_СМ - длительность рабочей смены, ч;

k_СМ - количество смен работы

b – регламентированные простои на капитальный и планово-предупредительный ремонты, в долях единицы.

Фактический фонд рабочего времени отличается от эффективного фонда на величину нерегламентированных простоев.

 

2. Оборотные фонды предприятия

 

1. Расчет норматива оборотных средств

 

В этом разделе необходимо рассчитать сумму нормируемых оборотных  средств по плану и по факту  на основании данных своего варианта. Необходимые данные для расчетов заносятся в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 – Данные для расчета  нормируемых оборотных средств

Показатель
Выпуск продукции в натуральном  выражении, тонн            по  плану            по  факту	5700 5800
Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб. (табл. 4.1)	4000
Длительность цикла изготовления продукции, дней	2
Коэффициент m (для расчета КНЗ)	0,75
Коэффициент оборачиваемости ОС по факту	60,61

 

Расчет суммы нормируемых оборотных  средств по плану производится в  таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах (по плану)

 

Наименование показателя	Удельная норма расхода, тыс. руб.	Затраты на весь выпуск по плану, тыс. руб.	Однодневные затраты, тыс. руб.	Норма запаса,  дни	Норматив оборотных  средств, тыс. руб.
Сырье и основные материалы,     в том числе: сырье А сырье Б материал В прочие материалы Вспомогательные материалы Топливо Энергия Запчасти и МБП Расходы будущих периодов Незавершенное производство Готовая продукция	-   -   - -	300     90 100 70 40     200 300 280 290 300   190   200	6,64     0,5 0,56 0,38 0,22     3,92 6,64 0,78 0,8 0,083   11,11   44,44	8     2 2 2 2     7 8 1 - 20   3   10	6,64     0,5 0,56 0,38 0,22     3,92 6,64 0,78 - 16,6   16,67   44,44
Итого нормируемые оборотные  средства	-	2000	-	57	95,69

 

Примеры расчетов частных и совокупного  нормативов оборотных средств необходимо привести после таблицы.

Норматив оборотных средств  по сырью, основным и вспомогательным  материалам, топливу и энергии  рассчитывается по формуле:

                                               Н_СЫР = P_СУТ  × Н^З,                                           (6)

где P_СУТ – однодневные материальные затраты, тыс. руб.;

Н^З – норма запаса, дней.

Однодневные материальные затраты  рассчитываются по следующей формуле:

                                          ,                                          (7)

где Р_ГОД – материальные затраты на годовой выпуск продукции, тыс. руб.

Норматив по незавершенному производству:

                                        Н_НЗП = C_CУТ × Д_ПЦ × К_НЗ,                                    (8)

где  C_CУТ – однодневные затраты (среднесуточная себестоимость), тыс. руб.;

Д_ПЦ – длительность цикла изготовления продукции, дней;

К_НЗ = (1 + m) / 2 – коэффициент нарастания затрат.

Однодневные затраты (среднесуточная себестоимость):

                                                 ,                                               (9)

где С_ГОД – себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.

Норматив по готовой продукции:

                                             Н_ГП = C_СУТ  × ,                                     (10)

где - норма запаса для готовой продукции, дней.

Совокупный норматив оборотных  средств предприятия равен сумме  нормативов по всем элементам.

                               

2. Показатели  использования оборотных средств

 

В этом разделе следует рассчитать показатели использования оборотных  средств:

• коэффициент оборачиваемости;
• коэффициент загрузки средств в обороте;
• длительность одного оборота оборотных средств.

Плановый коэффициент оборачиваемости плановый рассчитывается исходя из суммы выручки по плану и рассчитанного норматива оборотных средств.

Далее, используя фактическую сумму  выручки и фактический коэффициент  оборачиваемости, рассчитывается фактический  норматив оборотных средств.

Значения коэффициента загрузки средств  в обороте, обратного коэффициенту оборачиваемости, и длительность одного оборота определяются и по плану, и по факту.

Данные для расчетов и результаты расчетов заносятся в таблицу 2.3.

После таблицы приводятся расчеты показателей.

Таблица 2.3 – Показатели эффективности  использования оборотных средств

Показатель	План	Факт
Выручка, тыс. руб.	5700	5800
Норматив оборотных средств, тыс. руб.	95,69	95,69
Коэффициент оборачиваемости	59,57	60,61
Коэффициент закрепления	0,02	0,02
Длительность одного оборота, дней	6,13	6,02

 

Используя полученные данные, необходимо рассчитать изменение длительности оборота (± ∆Д):

                                        ± ∆Д = Д_ФАКТ – Д_ПЛАН.                                        (11)

Также необходимо определить абсолютное и относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств.

Абсолютное высвобождение имеет  место, если фактические остатки  оборотных средств меньше норматива  или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период:

                            ± ∆ОС_АБС = ОС_ФАКТ – ОС_ПЛАН.                                  (12)

Относительное высвобождение оборотных  средств имеет место в тех  случаях, когда ускорение их  оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств:

                                ± .                                     (13)

На основании полученных данных необходимо сделать выводы.

 

3. Труд и заработная плата

 

1. Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда

 

В данном параграфе следует рассчитать производительность труда.

Для определения производительности труда необходимо знать численность  промышленно-производственного персонала. Численность ППП сводится в таблицу 3.1. на основе данных варианта.

Таблица 3.1 - Определение численности  ППП

Наименование должности, профессии	Разряд, категория	Списочная численность (плановая), чел.	Списочная численность, (фактическая), чел.
Основные рабочие, всего,                     в том числе:	-	3	2
аппаратчик аппаратчик аппаратчик оператор оператор	6 5 4 5 4	2     1	1     1
Вспомогательные рабочие, всего,       в том числе:	-	1	1
слесарь слесарь слесарь газоэлектросварщик	6 5 4 6	1	1

 

Продолжение таблицы 3.1

Руководители и специалисты, всего, в том числе:	-	2	2
начальник зам. начальника специалисты специалисты	- - высш. катег. 1 категория	1   1	1   1
Всего	-	6	5

 

Структура промышленно-производственного  персонала по плану и по факту  представляется в виде диаграмм.

Для оценки движения персонала в течение отчетного  периода необходимо рассчитать следующие  показатели:

• коэффициент оборота по приему рабочих (К_ПРИЕМ):

,                                                                                  (14)

где Ч_ПРИН – численность принятых работников за период;

Ч_СР – среднесписочная численность работников.

• коэффициент оборота по выбытию (К_ВЫБ):

,                                                                                      (15)

Ч_УВОЛ – численность уволенных работников за период.

Далее, основываясь на данных своего варианта, необходимо рассчитать производительность труда на 1 работающего и 1 рабочего по плану и по факту в натуральном и стоимостном выражении, а также абсолютное и относительное изменение показателей. Расчет производительности труда сводится в таблицу 3.2.

Далее необходимо определить влияние  изменений производительности труда  и численности ППП на изменение  объема производства и сделать выводы о влиянии каждого фактора.

Влияние изменения  производительности труда на объем производства (±ΔN_ПТ) определяется по формуле:

                                       ±ΔN_ПТ =  Ч_Ф ∙ (ПТ_Ф – ПТ_ПЛ),                                     (16)

где Ч_Ф - фактическая численность ППП, чел.;

ПТ_ПЛ, ПТ_Ф – соответственно плановая и фактическая производительность труда, руб.

Влияние изменения численности  ППП на изменение объема производства (±ΔN_Ч.) определяется по формуле:

                                ±ΔN_Ч = (Ч_Ф – Ч_ПЛ.) ∙ ПТ_ПЛ.,                                   (17)

где Ч_ПЛ – плановая численность ППП, чел.

Общий прирост (снижение) объема производства (±ΔN) в результате указанных факторов определяется по формуле:

                                ± ΔN = (±ΔN_ПР) + (±ΔN_Ч.).                                    (18)

Таблица 3.2 - Расчет производительности труда

Наименование показателей	Значение показателей		Изменение показателей  (+,-)
	по плану	по факту	абсолютное	относи-тельное, %
Объем производства в натуральном выражении, т. Объем производства в стоимостном выражении, тыс. руб. Численность ППП, в том числе: основные и вспомогательные рабочие Производительность труда:       на 1 работающего:   т. /чел.  тыс. руб./чел.       на 1 рабочего: т. /чел. тыс. руб./чел.	1600   5700   6 4     266,67 950   400 1425	1800   5800   5 3     360 1160   600 1933,33

 

2. Расчет заработной платы

 

Фонд заработной платы промышленно-производственного  персонала предприятия рассчитывается исходя из тарифных ставок рабочих  и окладов других категорий ППП.

При расчете зарплаты, кроме тарифного  фонда, необходимо учитывать систему  доплат и надбавок, которая позволяет оплачивать труд работников дифференцировано, с учетом условий труда, в зависимости от режима работы и т.д. В данной работе все доплаты, связанные с режимом и условиями работы, условно принимаются в размере 10% от тарифного заработка (для рабочих).

Стимулирующие (премиальные) выплаты  принимаются в размере 30% от основного  фонда заработной платы (тарифный фонд / оклад плюс доплаты).

Дополнительный фонд заработной платы, к которому относятся оплата ежегодных  отпусков (основного, дополнительного и учебных), компенсация за отпуск при увольнении, выходное пособие и др. принимается в размере 12% от основного фонда заработной платы.