Финансовые ресурсы предприятия, формирование и использование в современных условиях. Финансовые ресурсы фото организац
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2014 в 12:38, курсовая работа
Краткое описание
Цель работы заключается в изучении финансовых ресурсов предприятия, проблемы их формирования и использования. Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: Дать характеристику финансовым ресурсам предприятия; Рассмотреть отличительные особенности внутренних и внешних источников финансирования предприятия; Изучить проблемы формирования и использования финансовых ресурсов.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 1 ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Финансовый механизм 1.2 Понятие финансовых ресурсов 1.3 Понятие денежных средств и денежных фондов, их отличие от финансовых ресурсов 2 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 3 ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО»ФОКУС» ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.3 Понятие денежных средств
и денежных фондов, их отличие
от финансовых ресурсов
На практике ошибочно воспринимаются
как единые следующие понятия: денежные
средства, финансовые ресурсы и денежные
фонды.
Денежные средства - это более
широкое понятие, чем финансовые ресурсы,
составляющие только часть денежных средств,
находящихся в обороте предприятия. Финансовые
ресурсы - это денежное выражение вновь
созданной стоимости.1
Денежные фонды - это лишь часть
финансовых ресурсов, наиболее стабильная
и формируемая в виде фондов целевого
использования.2
Различие между денежными средствами
и финансовыми ресурсами наглядно видно
на примере выручки предприятия от реализации
продукции. Общая сумма выручки представляет
собой величину денежных средств, поступивших
на счет предприятия в банке. Из этой суммы
денежных средств значительную часть
составляют оборотные средства, авансированные
в процессе производства на оплату сырья,
материалов, топлива, электроэнергии,
и только остаточная часть, представляющая
собой чистую выручку в виде валового
дохода, является источником финансовых
ресурсов.
Ускорение темпов развития
экономики, повышение экономической эффективности
производства, оздоровление государственного
бюджета и финансов предприятий во многом
зависят от рационального использования
источников формирования финансовых ресурсов
как на уровне предприятий, так и на уровне
государства, что составляет одну из важнейших
задач в области правильной организации
управления финансами.
По источникам образования
финансовые ресурсы подразделяются на
собственные и привлеченные. На уровне
предприятия к первым относятся валовой
доход, амортизация, к привлеченным - паевые
и иные взносы членов коллектива, средства,
мобилизуемые на финансовом и кредитном
рынке.
Большое значение имеет структура
источников формирования финансовых ресурсов,
и в первую очередь удельный вес собственных.
Большой удельный вес привлеченных средств
утяжеляет финансовую деятельность предприятия
дополнительными затратами на уплату
высоких процентов по кредитам коммерческих
банков, дивидендов по акциям и облигациям
и осложняет ликвидность баланса предприятия.
Поэтому финансист фирмы всегда должен
тщательно просчитывать целесообразность
или нецелесообразность использования
привлеченных финансовых ресурсов в каждом
конкретном случае.
Размер и структура финансовых
ресурсов во многом зависят от объема
производства и его эффективности. Постоянный
рост производства и повышение его эффективности
являются основой увеличения финансовых
ресурсов как на общегосударственном
уровне, так и на уровне предприятий. В
свою очередь, от величины финансовых
ресурсов, инвестируемых в сферу производства,
зависят рост объема производства и степень
его эффективности.
Наличие финансовых ресурсов
в необходимых размерах и эффективное
их использование во многом предопределяют
финансовое благополучие предприятия
(фирмы), финансовую устойчивость, платежеспособность
и ликвидность баланса. Потребный размер
этих ресурсов и эффективность их использования
в текущем периоде и на перспективу определяются
в процессе финансового планирования.
2 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
В процессе управления финансовой
системой предприятия решаются вопросы
получения финансовых ресурсов, управления
финансовыми ресурсами и их использования.
Основой деятельности производственного
предприятия является производство, и
соответственно движение денежных средств
обусловливается движением материальных
ресурсов. Другими словами, отраслевые
особенности предприятия, его размеры,
продолжительность производственного
цикла изготовления продукции определяют
структуру и способы финансирования конкретного
вида предпринимательской деятельности.
Финансовые ресурсы предприятий
формируются за счет:
1) собственных и приравненных
к ним средств;
2) мобилизации ресурсов
на финансовом рынке;
3) поступления денежных
средств от финансово-банковской
системы в порядке перераспределения.
В качестве первого источника
формирования финансовых ресурсов предприятия
выступают доходы и поступления. К доходам
относятся прибыль от основной деятельности;
прибыль от выполняемых научно-исследовательских
работ и другие целевые доходы; прибыль
от финансовых операций; прибыль от строительно-монтажных
работ, выполняемых хозяйственным способом;
другие виды доходов. К поступлениям относятся:
амортизационные отчисления (остаются
на предприятии), выручка от реализации
имущества, устойчивые (долгосрочные)
пассивы, целевые поступления, мобилизация
внутренних ресурсов в строительстве,
паевые и иные взносы членов трудового
коллектива, другие виды поступлений.
Вторым источником формирования
финансовых ресурсов предприятия являются
средства, вырученные от размещения на
рынке ценных бумаг собственных акций,
облигаций и других ценных бумаг, а также
кредиты. Финансирование за счет размещения
собственных ценных бумаг предпочтительно
для вновь создаваемых или реконструируемых
предприятий.
Третьим источником формирования
финансовых ресурсов предприятий служат
выплаты страхового возмещения, бюджетные
и отраслевые источники, дивиденды и проценты
по ценным бумагам других эмитентов, прибыль
от проведения финансовых операций и др.
Для осуществления хозяйственной
деятельности предприятия должны располагать
производственными фондами. Простое и
расширенное воспроизводство производственных
фондов осуществляется при непосредственном
участии финансов. С их помощью формируются
и используются денежные фонды специального
целевого назначения.
На предприятиях формируются
следующие фонды:
1) уставной фонд;
2) производственные фонды;
3) амортизационный фонд;
4) специальные фонды и
др.
Под уставным фондом понимается
совокупность средств, внесенных собственниками
(участниками) в имущество предприятия
для обеспечения его деятельности в размерах,
определенных учредительными документами.
Величина уставного фонда соответствует
размеру основных и оборотных средств,
инвестированных в процесс производства.
Источниками формирования уставного
фонда могут быть:
1) акционерный капитал;
2) средства централизованных
фондов и резервов, создаваемых
в министерствах, ведомствах, концернах,
ассоциациях;
3) вклады других предприятий;
4) бюджетные ассигнования
и пр.
Производственные фонды представляют
собой совокупность основных и оборотных
фондов. Основные фонды переносят свою
стоимость на изготавливаемую продукцию
в течение нескольких производственных
циклов. Оборотные фонды переносят свою
стоимость на изготавливаемую продукцию
в течение одного производственного цикла.
Оборотные фонды представляют собой стоимость
сырья, материалов, топлива и других материально-производственных
запасов, находящихся в процессе производства
или ожидающих вступления в процесс производства.
Источниками восполнения недостатка оборотных
средств могут быть: собственные средства
предприятия (прибыль, остающаяся в распоряжении
предприятия, и финансовый резерв), а также
заемные средства (краткосрочный банковский
кредит, кредиторская задолженность).
Кроме оборотных фондов в целях
обеспечения бесперебойности производства
и реализации продукции предприятие должно
располагать фондами обращения, которые
представляют собой готовую продукцию.
Оборотные фонды, фонды обращения, а также
свободные денежные средства предприятия
называются оборотными средствами.
Амортизационный фонд формируется
для замены изношенного оборудования.
Экономический механизм постепенного
переноса стоимости основных фондов на
готовую продукцию и формирование фонда
денежных средств для замены изношенного
оборудования называется амортизацией.
Амортизационные отчисления, из которых
формируется амортизационный фонд, производятся
в течение нормативного срока или срока,
за который балансовая стоимость этих
фондов полностью переносится на издержки
производства и обращения. Амортизационные
отчисления поступают на расчетный счет
предприятия и расходуются непосредственно
на финансирование новых капитальных
вложений, направляются в долгосрочные
финансовые вложения, используются на
приобретение строительных материалов,
оборудования, нематериальных активов.
Специальные фонды представлены
фондом накопления и фондом потребления.
Источниками формирования специальных
фондов могут быть:
1) прибыль предприятия;
2) безвозмездно полученные
средства других предприятий;
3) бюджетные средства;
4) средства централизованных
фондов вышестоящих организаций;
5) средства добровольных
объединений предприятий.
Полученная выручка делится
предприятием на составные части, имеющие
специфическое целевое назначение: себестоимость,
прибыль, налог на добавленную стоимость,
акцизы и т.д.
Под себестоимостью продукции
понимается стоимостная оценка используемых
в процессе производства продукции природных
ресурсов, сырья, материалов, топлива,
энергии, основных фондов, трудовых ресурсов
и других затрат на производство.
Разница между выручкой от реализации
продукции и ее себестоимостью представляет
собой прибыль от реализации продукции
(валовую прибыль). Кроме валовой прибыли
существуют другие виды прибыли: прибыль
от реализации имущества, доходы от внереализационных
операций, чистая прибыль, балансовая
прибыль.
В связи с полным обособлением
значительной части хозяйствующих субъектов
от государства важное значение имеет
их финансовое обеспечение, включающее:
финансовое самообеспечение (т.е. самофинансирование,
самокредитование, самострахование), кредитование,
бюджетное финансирование.
Под самофинансированием понимается
финансирование деятельности предприятия
за счет собственных источников финансовых
ресурсов, к которым относятся прибыль,
направляемая в фонд накопления, и амортизационные
отчисления. Самофинансирование представляет
собой метод осуществления расширенного
воспроизводства.
Самокредитование - это мобилизация
предприятием дополнительных финансовых
ресурсов за счет выпуска и размещения
акций трудового коллектива и инвестиционных
взносов работников предприятия. Под инвестиционным
взносом понимается денежный вклад работника
в развитие данного хозяйствующего субъекта.
Самокредитование фактически
означает участие работников предприятия
в его деятельности и строительстве объектов
социально-культурного назначения посредством
передачи ему взаймы собственных денежных
средств.
Под самострахованием понимаются
меры, предпринимаемые хозяйствующим
субъектом с целью защиты от возможных
потерь и убытков. Главной задачей самострахования
является оперативное преодоление временных
затруднений в финансово-коммерческой
деятельности предприятий. Самострахование
выражается в создании на предприятии
резервных денежных фондов на случай покрытия
непредвиденных расходов, кредиторской
задолженности, расходов по ликвидации
предприятия и т.д.
Одним из источников финансирования
предприятия являются кредиты банков,
расходуемые на производственные цели;
на проведение торгово-посреднических
операций; на временные нужды (выплату
заработной платы и платежи в бюджет).
Бюджетное финансирование подразумевает
ассигнования из бюджета. В настоящее
время используется крайне редко.
Основой организации финансов
предприятий является финансовый план.
Формой финансового плана служит баланс
доходов и расходов, в котором находят
отражение результаты финансово-хозяйственной
деятельности предприятия, его взаимоотношения
с бюджетом, внебюджетными фондами, банками.
Главная задача баланса доходов и расходов
- проверка синхронности поступления и
расходования денежных средств, которая
обеспечивает поддержание ликвидности
и платежеспособности предприятия, что
выражается в постоянном наличии на счетах
в банке денежных сумм, достаточных для
расчетов по обязательствам.
Если доходы больше расходов,
то сумма превышения направляется в резервные
фонды. Если расходы превышают доходы,
то недостаток денежных средств восполняется
за счет выпуска ценных бумаг, получения
кредитов, различных благотворительных
взносов и т.д.
Источниками формирования финансовых
ресурсов учреждений и организаций, осуществляющих
некоммерческую деятельность, служат:
1) бюджетные средства, выделяемые
на основе установленных нормативов;
2) денежные средства, получаемые
за предоставленные платные услуги;
3) выручка от сдачи
в аренду помещений, сооружений,
оборудования;
4) добровольные взносы
и безвозмездно передаваемые
учреждениям и организациям материальные
ценности;
5) прочие денежные поступления.
Учреждения и организации, осуществляющие
некоммерческую деятельность, имеющие
самостоятельный баланс и расчетный счет,
могут привлекать кратко- и долгосрочные
кредиты.
Мобилизация и использование
финансовых ресурсов в некоммерческих
учреждениях и организациях осуществляется
на основе сметного финансирования и самофинансирования.
Если услуги предоставляются потребителям
бесплатно, то главным источником формирования
финансовых ресурсов выступают бюджетные
средства, предусматриваемые в смете расходов
и доходов. В смете наряду с бюджетными
могут отрааться другие источники финансирования.
Функционирование некоммерческих учреждений
и организаций на началах самоокупаемости
и самофинансирования означает полное
возмещение затрат за счет выручки от
предоставления платных услуг. Формирование
и использование их финансовых ресурсов
отражается в финансовом плане по соответствующим
статьям доходов и расходов.
На некоммерческих началах
также функционируют общественные объединения:
творческие союзы, общественные организации,
благотворительные фонды, ассоциации
и др. В силу добровольности создания общественных
объединений основным источником их финансовых
ресурсов являются вступительные и членские
взносы. Использование общественными
объединениями бюджетных средств, формируемых
на основе обязательных платежей налогоплательщиков,
является недопустимым.