Финансовые ресурсы предприятия, формирование и использование в современных условиях. Финансовые ресурсы фото организац
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2014 в 12:38, курсовая работа
Краткое описание
Цель работы заключается в изучении финансовых ресурсов предприятия, проблемы их формирования и использования. Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: Дать характеристику финансовым ресурсам предприятия; Рассмотреть отличительные особенности внутренних и внешних источников финансирования предприятия; Изучить проблемы формирования и использования финансовых ресурсов.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 1 ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Финансовый механизм 1.2 Понятие финансовых ресурсов 1.3 Понятие денежных средств и денежных фондов, их отличие от финансовых ресурсов 2 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 3 ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО»ФОКУС» ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Финансовые ресурсы в некоммерческих
учреждениях и организациях используются
для:
1) покрытия текущих затрат,
в том числе расчетов со
сторонними организациями, и уплаты
процентов за кредит;
2) формирования фондов
экономического стимулирования.
К фондам экономического стимулирования
относятся:
1) фонд производственного
и социального развития;
2) фонд материального
поощрения (фонд оплаты труда);
3) фонд валютных отчислений,
Источниками формирования фондов
экономического стимулирования выступают
совокупный доход учреждения и специфические
поступления.
Примерами специфических поступлений,
за счет которых может пополняться фонд
производственного и социального развития,
являются:
1) экономия материальных
затрат (кроме экономии расходов
на питание больных, приобретение
медикаментов и перевязочных
средств);
2) экономия на расчетах
со сторонними организациями
и выплатах процентов за кредит;
3) выручка от реализации
излишнего, устаревшего и изношенного
оборудования, материалов и других
материальных ценностей;
4) средства, полученные за
предоставление в аренду зданий,
сооружений, оборудования, транспорта
и т.д.
Основным источником финансовых
ресурсов общественных объединений являются
вступительные и членские взносы. Общественные
объединения также владеют недвижимостью
и имуществом, в том числе на долевых началах,
причем собственность не выступает источником
доходов для отдельных членов общественных
объединений. Организация финансов этих
объединений регламентируется их уставами
и лишь частично государством. Все доходы
общественных объединений направляются
на их уставные потребности.
В хозяйственно-финансовой
деятельности общественных объединений
сочетаются коммерческий расчет и сметное
финансирование, что находит отражение
в их финансовых планах.
Доходная часть финансовых
планов общественных объединений состоит
из:
1) вступительных и членских
взносов;
2) доходов от деятельности
хозяйственных предприятий;
3) доходов от проведения
платных мероприятий;
4) специальных денежных
отчислений из прибыли предприятий.
Расходная часть финансовых
планов общественных объединений включает:
1) затраты, связанные с
основной деятельностью;
2) затраты на содержание
аппарата;
3) затраты на управление
капитальным строительством и
капитальным ремонтом;
4) административно-хозяйственные
расходы;
5) расходы на международные
связи.
В соответствии с уставной деятельностью
общественные объединения, как правило,
не имеют финансовых обязательств перед
бюджетом.
Подведомственные общественным
объединениям предприятия функционируют
на принципах коммерческого расчета. Организация
их финансов аналогична финансам предприятий
различных организационно-правовых форм
в части формирования основных и оборотных
средств, получения и распределения прибыли,
взаимоотношений с бюджетом.
В случае увеличения доходов
от деятельности подведомственных предприятий
они направляются на приобретение имущества
и снижение доли вступительных и членских
взносов в общей сумме доходов.
3 ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Основой организации финансов
предприятий всех форм собственности
является наличие финансовых ресурсов
в размерах, необходимых для осуществления
организуемой хозяйственной и коммерческой
деятельности собственника.
Первоначальное формирование
этих ресурсов производится в период создания
предприятия путем образования уставного
фонда, состоящего из основных и оборотных
средств.
Использование финансовых ресурсов
осуществляется предприятием по многим
направлениям, главными из которых являются:
- платежи органам финансово-банковской
системы, обусловленные выполнением
финансовых обязательств. Сюда относятся;
налоговые платежи в бюджет, уплата
процентов банкам за пользование
кредитами, погашение ранее взятых
ссуд, страховые платежи и т. д.;
- инвестирование собственных
средств в капитальные затраты (реинвестирование),
связанное с расширением производства
и техническим его обновлением, переходом
на новые прогрессивные технологии, использование
«ноу-хау» и т. д.;
- инвестирование финансовых
ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые
на рынке: акции и облигации
других фирм, обычно тесно связанных
кооперативными поставками с
данным предприятием, в государственные
займы и т. п.;
- направление финансовых
ресурсов на образование денежных
фондов поощрительного и социального
характера;
- использование финансовых
ресурсов на благотворительные
цели, спонсорство и т. п.
Мобилизуя денежные средства
других собственников на покрытие затрат
своего предприятия, работники финансовой
службы прежде всего должны иметь ясное
представление о целях инвестирования
ресурсов и уже в соответствии с ними давать
рекомендации о формах привлечения средств.
Для покрытия краткосрочной и среднесрочной
потребности в средствах целесообразно
использовать ссуды кредитных учреждений.
При осуществлении крупных капитальных
вложений в реконструкцию и расширение
предприятия можно воспользоваться выпуском
ценных бумаг; однако, подобная рекомендация
может быть дана лишь в том случае, если
финансисты основательно изучили финансовый
рынок, проанализировали спрос на разные
виды ценных бумаг, учли возможное изменение
конъюнктуры и, взвесив все это, тем не
менее уверены в сравнительно быстрой
и выгодной реализации ценных бумаг своего
предприятия.
Момент реализации продукции,
работ, услуг в мировой практике определяется
моментом перехода права собственности
от первых владельцев к другим. Передача
этого права осуществляется в соответствии
с условиями договоров купли-продажи,
договоров обмена и регулируется гражданским
правом той страны, где осуществляется
операция.
В России переход прав осуществляется
на основе законодательства по двум вариантам:
по оплате и по отгрузке; При условиях
бартерной сделки моментом реализации
считается момент поступления продукции,
работ, услуг
Стоимость продукции, реализованной
покупателю, можно определить по различным
ценам: оптовым; розничным; договорным,
которые в свою очередь делятся на отпускные
и покупные; мировым.
На величину выручки влияют
объективные и субъективные факторы.
К объективным относятся внутренние
и внешние.
Внутренние – объём производства,
уровень издержек, качество продукции,
ритмичность выпуска, ассортимент (в производстве);
ритмичность отгрузки, своевременное
оформление документов, оптимальные формы
расчётов (в обращении).
Внешние – рынок сырья, материалов,
полуфабрикатов, объём производства в
своей компетенции, качество по сравнении
с аналогами других предприятий, ритмичность
поставок (в производстве); сроки документооборота,
соблюдении условий договоров, оптимальная
форма расчётов (в сфере обращения).
Кроме того, могут быть дополнительные
расходы: нарушение сроков поставки материалов
и других ресурсов, ошибки в транспортном
обеспечении, несвоевременная оплата.
К субъективным факторам относятся:
факторы морального плана, политическая
обстановка на рынке, сфера деятельности,
реклама или антиреклама.
В составе собственных финансовых
ресурсов предприятия, используемых на
капитальные вложения, важное место занимает
прибыль. В последнее время наблюдается
тенденция увеличения абсолютного размера
и доли прибыли в источниках финансирования
капитальных вложений. По мнению автора,
эту тенденцию необходимо развивать, так
как ее прогрессивность заключается в
том, что источники воспроизводства основных
фондов непосредственно увязываются с
результатами производственной деятельности.
В итоге усиливается материальная заинтересованность
предприятий в достижении лучших результатов
производства, так как именно от них зависит
своевременность и полнота формирования
финансовых источников капитальных затрат.
Наряду с прибылью для финансирования
капитальных вложений используются также
средства, мобилизуемые в самом строительстве
(прибыль и экономия по строительно-монтажным
работам, выполняемым хозяйственным способом,
мобилизация внутренних ресурсов и др.),
доходы от реализации выбывшего имущества,
средства фондов социального развития
и жилищного строительства.
Раньше бюджетные средства
выделялись в форме прямых безвозвратных
ассигнований; теперь их можно получить
через целевые субсидии (инвестиционные
ассигнования), субвенции и инвестиционные
налоговые кредиты.
Инвестиционный кредит - это
денежные средства, оставленные предприятиям
малого бизнеса в связи с предоставлением
им отсрочки платежей по налогу на прибыль
и налогу на имущество, если прибыль в
размере сниженного налога реинвестируется
в производство, а денежные средства от
уменьшения налога на имущество направляются
на выкуп имущества в процессе приватизации
предприятия.
Финансовые отношения в сфере
функционирования оборотных средств возникают
в трех случаях:
- в ходе образования
уставного фонда предприятия;
- в процессе использования
финансовых ресурсов на увеличение
собственных оборотных средств;
- при инвестировании излишка
оборотных средств в ценные бумаги.
Формирование собственных оборотных
средств происходит в момент организации
предприятия, когда создается его уставной
фонд. Источники формирования здесь почти
те же, что и у основных средств: акционерный
капитал, паевые взносы, устойчивые пассивы,
бюджетные средства (в государственном
секторе), перераспределяемые средства
(если сохраняется вертикальная система
управления).
В условиях, когда прибыль удовлетворяет
разнообразные потребности, важной задачей
становится разработка экономически обоснованной
системы ее распределения. Главное требование
сводится к тому, чтобы в системе распределения
прибыли органически сочетались интересы
субъектов хозяйствования, общества в
целом и конкретных работников. Реализация
этого требования обуславливает основные
принципы распределения прибыли, которые
заключаются в следующем:
- первоочередное выполнение
финансовых обязательств перед
обществом в целом (в лице государства);
- максимальное обеспечение
за счет прибыли потребностей
расширенного воспроизводства;
- использование прибыли
на материальное стимулирование
работающих;
- направление прибыли
на социально-культурные нужды.
Налог - обязательный взнос
плательщиком денежных средств в бюджетную
систему в определенных законом размерах
и в установленные сроки.
После уплаты налога на прибыль
и других обязательных платежей, поступающих
в бюджетные и внебюджетные фонды, отраслевая
прибыль остается в полном распоряжении
предприятия и используется им самостоятельно.
Вмешательство государства и его органов
в процесс дальнейшего распределения
прибыли, происходящий за пределами уплачиваемых
налогов, не допускается. Прибыль направляется
на выплату дивидендов и процентов, если
уставной фонд предприятия был сформирован
с участием других инвесторов, и отчисляется
на нужды производственного, потребительского
и социального характера. При этом состав
затрат и порядок их финансирования за
счет прибыли довольно разнообразны, что
и отражается в учредительных документах
предприятий различных организационно-правовых
форм.
В современных условиях от объема
и уровня прибыли во многом зависят возможности
самофинансирования предприятий. Оно
применялось и ранее, но распространялось
не на все предприятия и к тому же часто
дополнялось бюджетным финансированием.
С переходом на рыночные условия хозяйствования,
распространением принципов коммерческого
расчета самофинансирование будет осуществляется
полнее и последовательнее, причем основным
источником покрытия затрат, связанных
с расширением производства, становится
именно прибыль.
При распределении прибыли,
определении основных направлений ее
использования прежде всего учитывается
рыночная конъюнктура, которая может диктовать
необходимость существенного расширения
и обновления производственного потенциала
предприятия. В соответствии с этим определяются
масштабы отчислений от прибыли в фонды
производственного развития, ресурсы
которых предназначаются для финансирования
капитальных вложений, увеличения оборотных
средств, обеспечения научно-исследовательских
и опытно-конструкторских работ, внедрения
новых технологий, перехода на прогрессивные
методы труда и т. п. Часть прибыли используется
также на уплату процентов по кредитным
инвестициям.
Главное требование, которое
предъявляется сегодня к системе распределения
прибыли, остающейся на предприятии, заключается
в том, чтобы обеспечить финансовыми ресурсами
потребности расширенного воспроизводства
на основе установления оптимального
соотношения между средствами, направляемыми
на потребление и накопление.
Важное место в системе распределения
прибыли занимают сегодня те направления
ее использования, которые связаны с формированием
поощрительных фондов, предназначенных
для стимулирования лучших результатов
работы трудовых коллективов. Использование
прибыли на формирование поощрительных
фондов непосредственно заинтересовывает
работников предприятий в достижении
более высоких финансовых результатов,
поскольку рост прибыли впрямую отражается
на размере вознаграждений, выплачиваемых
за счет прибыли. Последняя используется
на премирование рабочих и служащих по
установленным премиальным системам,
единовременное поощрение отличившихся
работников за выполнение особо важных
производственных заданий, выплату вознаграждений
за общие результаты работы предприятия
по итогам года, оказание единовременной
помощи и т. д.