Экономическая эффективность производства топливных гранул – пеллет на предприятии ООО "Экотоп Норд"

      (Т-С)/ Т х 100, где Т - товарная продукция в оптовых ценах предприятия; С - полная себестоимость товарной продукции .

     Классической  формулой вычисления рентабельности товарной продукции является формула (Т-С)/ С х 100.

     Рентабельность  изделия - это отношение прибыли  на единицу изделия к себестоимости  этого изделия. Прибыль по изделию  равна разности между его оптовой  ценой и себестоимостью.

       В данном конкретном случае  рассматриваем рентабельность реализованной  продукции (то есть отношение прибыли к себестоимости)и рентабельность продаж (отношение прибыли к выручке).

     Как видно из таблицы, все показатели снижаются в 2009г. и вновь возрастают в 2010г. Это обусловлено общей экономической  ситуацией в России и последствием мирового финансового кризиса. А так же недостаточной аналитической работой в области оптимизации использования ресурсов и принятия обоснованных управленческих решений.

3.2 Динамика объемов  производства продукции  и обеспеченность  отрасли ресурсами

 

     Для анализа динамики объемов производства пеллет период «квартал» рассмотреть не представляется возможным. У предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, нет квартальной отчетности, касающейся объемов производства, поэтому используемый для анализа период – год. Для расчетов целесообразно учесть данные 2011г., которые в настоящее время уже известны. 

Таблица 8 – Показатели динамики производства продукции 

Год	Производство  продукции,   тонн	Абсолютный  прирост		Темп  роста, %		Темп  прироста, %		Абсолютное значение 1 % прироста
		базис- ный	цеп- ной	базис- ный	цеп- ной	базис- ный	цеп- ной	базис- ный	цеп- ной
2008	455	-	-	-	-	-	-	-	-
2009	401	-54	-54	88,1	88,1	-11,9	-11,9	4,5	4,5
2010	551	96	150	121,1	137,4	21,1	37,4	4,6	4,0
2011	638	183	87	140,0	115,8	40,0	15,8	4,6	5,5

 

      Анализ  объема производства начинают с изучения динамики продукции, расчета индексов её роста и прироста

      Ряды  динамики – это ряд чисел характеризующих  изменение явления во времени, для  выявления закономерностей развития и тенденций развития.

      В качестве показателей времени в  рядах динамики выступают либо определенные даты, либо отдельные периоды (годы, кварталы, месяцы, сутки). Если сравнение  производиться с начальным уровнем  ряда, то получается базисный показатель, а если с предыдущим, то цепной.

      Базисные  показатели.

1. Абсолютный  прирост базисного показателя, рассчитывается:

      Δy = y_i – y_o, где y_i – уровень сравниваемого периода; y_o – уровень начального периода.

      2. Темп роста базисного показателя, %:

      Тр = (y_i / y_o) х 100

3. Темп  прироста базисного показателя, %:

      Тпр = Тр – 100

4. Абсолютное  значение одного процента прироста, тонн:

      Тпр_абс= Δy / Тпр

Цепной  способ.

1. Абсолютный  прирост:

      Δy = y_i – y_i-1, где y_i – уровень сравниваемого периода; y_i-1 – уровень предыдущего периода.

      2. Темп роста, % :

      Тр = (y_i / y_i-1) х 100

      3. Темп прироста, %:

      Тпр = Тр – 100

      4. Абсолютное значение одного процента  прироста, шт.:

      Тпр_абс = Δy / Тпр

Средний уровень ряда динамики.

Среднегодовое производство пеллет:

      у_ср = Σy / n, где n – число уровней.

      у_ср = 2045 / 4= 511,25т.

Средний абсолютный прирост:

      Δŷ = y_n – y_o / n-1

      Δŷ = (2045 - 455) / (4 - 1) = 530 т.

Cредний темп роста:

      Тр = y_n / y_o х 100%

      Тр = 2045/ 455 х 100% =  449,5%

Средний темп прироста:

      Тпр = Тр – 100

      Тпр = 449,5 - 100 = 349,5%. 

      В динамике производства наблюдается  неуклонный рост во всех периодах, кроме 2009г., когда производство пеллет по экономическим причинам (снижение спроса, экономический кризис) было снижено.

      Особенно  заметно это по данным за последние  два года, когда все показатели таблицы 8 имеют положительное значение, а расчетные средние данные темпа  роста составляют 449,5%, прироста 349%.

      Важным  условием непрерывности характера  производства является обеспеченность предприятия материальными ресурсами. Потребность в материальных ресурсах определяется потребностью на выполнение производственной программы на капитальное  строительство, на материальные нужды  и т.д.

      Материальные  ресурсы – это потребляемые в  процессе производства предметы труда, к которым относятся основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты  и комплектующие изделия, топливо  и энергия на технологические  нужды.

      Лесные  ресурсы. Свыше 60% территории Кировской  области покрыто лесами. Леса хвойных  пород составляют 53% лесного фонда. Общий запас древесины составляет 1,2 млрд. куб. м, расчетная лесосека – 15,7 мн. куб. м в год. Ежегодный прирост  древесины составляет 22,6 млн. куб. м.

      Учитывая  указанные запасы леса, а также  количество организаций лесопользователей и организаций, занимающихся деревообработкой, данное производство обладает хорошей сырьевой базой, что существенно повышает его устойчивость.

      Обеспечение электроэнергией осуществляется посредством  наличия собственной подстанции. Иные источники энергии для производства пеллет не используются.

      Топливо для производственных и хозяйственных нужд приобретается по мере необходимости. Запасов топлива на предприятии не делается в виду соблюдения правил пожарной безопасности. В среднем потребление составляет в денежном выражении около 16 тыс. рублей в месяц. Под топливом подразумевается бензин и дизельное топливо, потребляемое грузовыми автомобилями, осуществляющими подвоз сырья на завод, а так же погрузчиком и трактором, используемыми для погрузки и перемещения готовой продукции.

      Тара и тарные материалы, используемые для упаковки, хранения, транспортировки готовой продукции, а именно мешки емкостью 15 и 30 кг и биг-бэги емкостью 500 и 800 кг, приобретаются в течение всего периода деятельности предприятия у ООО «ГринПак» г.Киров в количестве 100шт каждого наименования ежемесячно.

      Запасные части, используемые для ремонта и замены изношенных деталей машин, оборудования, транспортных средств приобретаются по мере износа.

      Инвентарь и хозяйственные принадлежности в необходимых объемах находятся на складе и выдаются в пользование по требованию.

      Спецодежда  приобретается один раз в год  и выдается по накладной под роспись  каждому работнику. При увольнении стоимость с учетом износа удерживается из заработной платы работника. Имеется  запас комплектов спецодежды на складе в количестве 5 шт.

      Трудовые  ресурсы. Для функционирования 1 завода по производству пеллет необходимо привлечение 8-10 работников: 4 работников основного производства: сдельная система оплаты труда (данное количество работников необходимо для круглосуточной работы завода); 1 водитель; 1 тракторист; 1 инженер: - 1 директор производства (функции: организация производства и сбыта продукции, поиск и организации доставки сырья, прочие функции); 1 главный бухгалтер.

      В настоящее время штат полностью  укомплектован.

      Финансовые  ресурсы. Как было сказано выше, уставной капитал составляет 200 тыс. рублей. Стоимость  оборудования  (линии гранулирования) по рыночной цене на сегодняшний день составляет 5 800 тыс. рублей. Кроме этого, на расчетном счете предприятия происходит накопление денежных средств для приобретения сушильного комплекса. Заемные средства решено не привлекать. Задолженность по взносам и налогам отсутствует. 
 
 
 
 
 

      4 Себестоимость продукции  и факторы ее  обуславливающие

      Действующее производство позволяет с высокой  степенью достоверности оценить  текущую себестоимость выпуска  пеллет.

      Издержки  производства включают в себя все  затраты, которые компания несет  в связи с выпуском продукции. В случае биотопливного производства к ним относятся:

      Постоянные  издержки:

      ·         Заработная плата (кроме сдельной)

      ·         Амортизация основных фондов

      ·         Общехозяйственные расходы (отопление, водопровод и проч.)

      ·         Административные расходы (маркетинг, реклама, командировки)

      ·         Арендные платежи за здания и землю

      ·         Налоги, величина которых не привязана к обороту (налог на имущество)

      Переменные  издержки:

      ·         Стоимость сырья с учетом доставки на площадку

      ·         Энергозатраты (электричество, топливо для сушки)

      ·         Заработная плата (сдельная)

      ·         Расходные материалы и затраты на обслуживание оборудования

      ·         Налоги, связанные с объемом реализации (УСНО «Доходы»)

      ·         Упаковка и транспортные расходы

       
Прямые и альтернативные издержки

      Одна  из наиболее распространенных ошибок при расчете себестоимости –  учет только прямых затрат, возникающих  в процессе производства продукции, т.е. расходов, связанных с платежами  тем или иным поставщикам, выплатой заработной платы, с налоговыми выплатами  и – в лучшем случае – амортизации  основных фондов. Для корректного  анализа инвестиционных параметров и привлекательности того или  иного проекта, необходимо учесть и  так называемые альтернативные издержки, связанные с упущенной выгодой от альтернативных способов использования тех или иных ограниченных ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия/инвестора.  

      Любой ограниченный ресурс может иметь  альтернативные варианты использования. С экономической точки зрения следует выбирать тот вариант, который  принесет наибольшую прибыль. Для биотопливного производства таким ресурсом чаще всего становится сырье.

      Себестоимость выпуска пеллет на 1 тонну складывается из следующих составляющих:

      - Сырьё: стоимость сырья при доставке собственным транспортом организации:

• На одну тонну пеллет необходимо 7 куб. метров опила или стружки хвойных пород, текущая стоимость опила 50 рублей за тонну;
• Одна машина включает в себя 40 куб. метров опила;
• На один рейс до 100 км требуется 42 литра дизтоплива;
• Заработная плата водителя 160 рублей за рейс (с учётом ЕСН составляет 200 рублей);

      Итого ориентировочная стоимость сырья  при доставке своим транспортом  составляет 350 рублей за количество сырья, необходимое для производства 1 тонны пеллет.

      - Сырьё: в том случае, если сырьё будет доставляться на завод продавцом своим транспортом планируется, что опил и стружка будет покупаться исходя из расчёта 250 рублей за количество сырья, необходимое для производства 1 тонны пеллет.