Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ВЫБОРА ВАРИАНТА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

 

 

Содержание

 

Общие сведения (исходные данные и  алгоритм расчета)

1. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе калькуляции)

1.1.Расчет прямых материальных  затрат

1.2 Расчет заработной платы

1.3. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудование (РСЭО)

1.4. Расчет цеховых и общезаводских  расходов

1.5. Расчет производственная себестоимость

1.6. Расчет внепроизводственные  расходы

1.7. Расчет полной себестоимости

2. Расчет цены единицы продукции  по базовому варианту

3. Расчет себестоимости единицы  продукции по предлагаемому варианту

3.1 Расчет изменения себестоимости  за счет влияния снижения норм расхода материалов и цен материалов

3.2 Расчет изменения себестоимости  при снижении трудоемкости производства

3.3 Расчет изменения себестоимости  за счет среднегодовой стоимости  основных фондов предприятия  и объемов производства

3.4 Расчет изменения себестоимости  за счет сокращения доли условно  - постоянных расходов (без учета  амортизации)

4. Расчет цены единицы продукции  по предлагаемому варианту

5. Определение величины капитальных вложений

5.1 Определение величины капитальных вложений по базовому варианту

5.2 Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства

6. Выбор наиболее эффективного  варианта увеличения производственной  программы

7. Расчет годового экономического  эффекта от внедрения предлагаемого  варианта

Вывод

 

 

Общие сведения

 

Задание:

Провести  экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия (на основе сравнения существующего объема производства продукции с предлагаемыми вариантами расширения производственной программы за счет совершенствования технологии производства).

Исходные данные:

1. Программа  выпуска продукции по существующему  и предполагаемому вариантам.

2. Материальные  затраты.

3. Трудовые  затраты.

4. Часовые  тарифные ставки.

5. Ведомость  технологического оборудования.

6. Нормы  амортизации основных фондов.

7. Технико-экономические  факторы, влияющие на изменения себестоимости продукции.

8. Данные  для расчета капитальных вложений  по вариантам.

9. Данные  об объемах и сроках реализации  вариантов производства по годам.

и т.д.

Исходные  данные по базовому и предлагаемому  варианту находятся в «Приложении» в конце методических указаний.

Алгоритм проведения расчетов:

1. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции).

2. Расчет  цены единицы продукции по  базовому варианту.

3. Расчет  себестоимости единицы продукции  предлагаемым вариантам.

4. Расчет  цены единицы продукции по  предлагаемым вариантам.

5. Определение  величины капитальных вложений  по базовому и предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства.

6. Выбор  наиболее эффективного варианта  увеличения производственной программы.

7. Расчет  годового экономического эффекта от внедрения ранее выбранного варианта производственной программы.

 

 

1. Расчет себестоимости единицы  продукции базового варианта (на  основе калькуляции)

 

Основными статьями калькуляции являются:

1. Сырье и основные материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
3. Возвратные отходы
4. Топливо и энергия на технологические нужды
5. Основная заработная плата производственных рабочих
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
7. Отчисления на социальные нужды
8. Расходы по возмещению износа оборудования и инструмента
9. Цеховые расходы Общезаводские расходы
10. Внепроизводственные расходы

Сумма всех статей калькуляции составляет полную себестоимость продукции.

 

1.1 Расчет прямых  материальных затрат

 

К прямым материальным затратам относятся статьи калькуляции с 1 по 4.

Затраты на основные материалы:

 

 

где См - размер затрат на основные материалы;

k - количество видов материалов;

- норма расхода i-го материала (в натуральных единицах измерения) на единицу продукции, кг;

- цена i-го материала за единицу продукции, руб.;

- коэффициент транспортно - заготовительных  расходов (принимается от 1,03 до 1,05);

 - количество реализуемых (возвратных) отходов, кг.;

 - стоимость возвратных отходов принимаем от 10 до 20% от стоимости основных материалов, руб.

Возвратные  отходы (отходы, которые снова можно использовать в производстве, либо реализовать) вычитаются из стоимости материалов.

См=[0.6*1200*1.03-(0.6-0.3)*120]+[2.4*1800*1.03-(2.4-1.4)*180]+[0.9*2450*1.03- (0.9-0.2)*245]+[2.1*1010*1.03-(2.1-1.9)*101]= 9239.26

Затраты на вспомогательные материалы (Свм): определяются как сумма произведений норм расхода i-ых вспомогательных материалов на их цены за единицу в натуральном выражении. Возвратные отходы для вспомогательных материалов не учитываются.

Cвм= 2.1*1200+0.7*240+3.9*100+1.4*360=3582.

Затраты на покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия:

 

 

Ск – затраты на комплектующие изделия;

 – потребность в i-ом виде комплектующих, шт.;

 – оптовая цена i-го вида  комплектующих, руб;

 – коэффициент, учитывающий транспортные расходы (от 1,03 до 1,05);

n – количество видов комплектующих i-го вида.

Ск=(2*3120+10*10+1*80+5*530+3*240+4*1750+12*20)*1.03=17541

Затраты на топливо и электроэнергию на технологические нужды:

 

где - сумма затрат на топливо и электроэнергию, руб.;

 - суммарная мощность оборудования на i-ой операции, кВт/ч;

- коэффициент, учитывающей недозагрузку по мощности (принимается равным 0,8);

 - трудоемкость по i-ой операции, нормо-часы;

- тариф за 1 кВт электроэнергии, руб.;

m - количество операций.

Сэ=0.8*1*(1700*0.5*4+28*3.7*4+49*3.7*4+30*30*6.2*4+4*2*4.2*3+2.4*2.8*4+30*2*12.4*4+1*2.4*3+1.1*3*6.4*3)= 23306.5

Cэ на единицу =23306,5/3100=7.5

 

1.2 Расчет заработной платы

 

Заработная плата производственных рабочих рассчитывается:

 

 

где - основная заработная плата, руб.;

- дополнительная заработная плата,  руб.;

- отчисления на социальные нужды, руб.

Основная заработная плата:

 

 

где ti - трудоемкость изделия по нормам на i-ой операции, нормо-часы;

Ii - часовая тарифная ставка для соответствующего разряда работы на i-ой операции, тыс. руб.;

- коэффициент доплат (принимается от 1,5 до 1,6).

Сосн=20*1.5(1.6*4+0.5*4+3.7*4+2.8*4+4.2*3+12.4*4+6.2*4+10.3*6+2.4*3+6.4*3)= 209.6

Дополнительная заработная плата включает в себя выплаты установленные законодательством и устанавливается в процентах от основной заработной платы (10 – 15 %).

Сдоп=209.6*0.1=21

Отчисления на социальные нужды рассчитывают в процентах от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих (26.2%).

Сотч=(209.6+21)*0.262=60.5

Сз/п=209.6+21+60.5=291.1

 

1.3 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

 

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают в себя энергетические затраты, затраты на возмещение износа основных фондов, затраты на текущий Ремонт и прочие затраты. Так как первую составляющую мы уже учли ранее, то РСЭО определяются как:

 

 

где - расходы на содержание эксплуатацию оборудования, руб.;

- затраты на возмещение износа  основных фондов (амортизационные  отчисления), руб.;

- затраты на текущий ремонт  оборудования (принимается от 5 до 15 % от стоимости оборудования), руб.;

- прочие затраты, не включенные  в предыдущие затраты (принимаем 3% от суммы двух предыдущих составляющих), руб.

Фоб=834000*1+516000*1+695000*1+18000*3+108000*2+33000*1+16000*2+1200*1+511000*3+425000*1=4339200

Сам=4339200*0.2=867840

Стек.р=4339200*0.05=216960

Спр=(867840+216960)*0.03=32544

Срсэо=867840+216960+32544=1117344

 

1.4 Расчет цеховых и общезаводских расходов

 

Цеховые и общезаводские расходы являются комплексными статьями калькуляции  и включают затраты, связанные с  обслуживанием производства на уровне цеха или предприятия.

Цеховые расходы (Сцех) составляют 90-110% от полученной суммы основной заработной платы рабочих.

Общезаводские расходы (Собз) принимаются 130-150% пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

Сцех=209.6*0.6=125.8

Собз=209.6*0.7=146.7

 

1.5 Расчет производственной себестоимости

 

Производственная  себестоимость включает в себя статьи с 1 по 9 из приведенного выше списка, т.е.:

 

 

Спр= 9239.26+3582+17541+7.5+291.1+1117344+125.8+146.7=1148277.4

 

1.6 Расчет внепроизводственных затрат

 

Внепроизводственные расходы (Свн) включают все затраты, которые несет предприятие по окончании производства продукции, в т.ч. коммерческие. Принимаем их, как 20% от производственной себестоимости продукции.

 

Свн= Спр*0.2

 

Свн=1148277*0.2=229655.5

 

1.7 Расчет полной себестоимости

 

Полная  себестоимость базового варианта продукции ( ) есть сумма производственной себестоимости и внепроизводственных затрат:

 

 

Сбполн=1148277.4+229655.5=1377932.9

 

 

2. Расчет цены  единицы продукции по базовому  варианту

 

На основе расчета статей калькуляции единицы продукции можно рассчитать цену производства продукции предприятия - изготовителя по формуле:

 

 

где Цб -.цена производства единицы продукции, тыс. руб.;

Пн - норматив прибыли, закладываемый в цену единицы продукции (в среднем, для нормально функционирующей рыночной экономики норматив равен 15-30%).

Цб=1377932.9+1377932.9*0.15=1584622.8 руб.

 

 

3. Расчет себестоимости  единицы продукции по предлагаемым  вариантам

 

Расчет  производится с учетом влияния технико-экономических  факторов на величину себестоимости. По предлагаемым вариантам в качестве технико-экономических факторов выступают:

3.1. Снижение норм расхода материалов (Jнм) и снижение цен на материалы (Jцм);

3.2. Изменение трудоемкости (Jт);

3.3. Изменение величины амортизационных отчислений за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов (Jф) и роста объемов производства (Jq);

3.4. Сокращение доли условно-постоянных расходов (Jyп);

Примечание: Значения индексов даны в таблице 10.

Таким образом, полная себестоимость по предлагаемым вариантам рассчитывается по нижеследующей  формуле:

где - полная себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет снижения  трудоемкости производства по i-му предлагаемому варианту (что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата; пункт 1.2.), руб.;

- изменение  себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб.

 

3.1 Расчет изменения себестоимости  за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен материалов