Контрольная работа по "Контролю и аудиту страховой деятельности"

570 000

 

2. Произвести необходимые исправления по следующей форме:

 

Корректирующая операция	Сумма, руб.	Проводка
		Дт	Кт
Начислена страховая премия по договорам  страхования	135 410	77.3	92.3
Поступила страховая премия	135 410	51	77.3
Начислена страховая премия подлежащая передаче в перестрахование	47 393	92.3	77.4
Начисление налога на транспорт	21 600	26	60
Оплата налога на транспорт	21 600	60	51

 

В течение периода произошли  следующие операции:

Содержание операции	Сумма, руб.	Проводка
		Дт	Кт
1	2	3	4
Начислена страховая премия по договорам  страхования	135 410	77.1	92.1
Поступила страховая премия	135 410	51	77.1
Начислена страховая премия подлежащая передаче в перестрахование	47 393	92.4	77.4
Начислена перестраховочная комиссия	7 109	77.4	91
Перечислена премия цессионеру с учетом перестраховочной комиссии	40 284	77.4	51
Начислено комиссионное вознаграждение агентам	10 844	91	77.7
Выплачено комиссионное вознаграждение агентам с учетом НДФЛ	9 435	77.7	50
Начислена заработная плата штатным работникам	570 000	26	77.7
Начислен НДФЛ на заработную плату	74 100	77.7	68
Начислен ЕСН	176 540	26	69
Выдана заработная плата	393 460	77.7	50
Уплачен НДФЛ	74 100	68	51
Уплачен ЕСН	176 540	69	51

 

 

 

Продолжение журнала хозяйственных  операций

1	2	3	4
Оплачены заявленные убытки по страхованию  жизни	50 000	22.1	51
Оплачены заявленные убытки по рисковым видам страхования	288 000	22.1	51
Начислены страховые выплаты	212 000	77.4	22.4
Начислена доля цессионера в убытках  по рисковым видам	137 588	77.4	77.3
Оплачены убытки цессионером	137 588	51	77.4
Начислен РНП	120 481	95.1.3	95.1.1
Списан РНП, образованный в прошлом  периоде	4 820 000	95.1.4	95.1.2
Начислена доля перестраховщиков в  РНП	39 110	95.1.2	95.1.4
Списана доля перестраховщиков в РНП, образованная в прошлом периоде	728 000	95.1.4	95.1.2
Списана доля перестраховщиков в РНП  на финансовый результат	2 508 891	99	95.1.4
Списан РНП на финансовый результат	120 481	95.4.3	99
Начислен РЗНУ	218 360	95.3.3	95.3.1
Списан РЗНУ, образованный в прошлом периоде	5 240 000	95.3.1	95.3.3
Начислена доля перестраховщиков в  РЗНУ	70 586	95.3.2	95.3.4
Списана доля перестраховщиков в РЗНУ, образованная в прошлом периоде	1 593 000	95.3.4	95.3.2
Списана доля перестраховщиков в РЗНУ на финансовый результат	2 629 414	99	95.3.4
Списан РЗНУ на финансовый результат	5 021 640	95.3.3	99
Начислен РПНУ	4 870 000	95.2.3	95.2.1
Списан РПНУ, образованный в прошлом  периоде	3 720	95.2.1	95.2.3
Начислена доля перестраховщиков в  РПНУ	3 650 000	95.2.2	95.2.4
Списана доля перестраховщиков в РПНУ, образованная в прошлом периоде	1 107 000	95.3.4	95.3.2
Списана доля перестраховщиков в РПНУ на финансовый результат	2 629 414	99	95.3.4

 

 

 

Продолжение журнала хозяйственных  операций

1	2	3	4
Списан РПНУ на финансовый результат	1 150 000	99	95.2.3
Начислен РСЖ	2 561 246	95.5.1	95.5.3
Списан РСЖ, образованный в прошлом  периоде	2 000 000	95.5.3	95.5.1
Списана доля перестраховщиков в РСЖ  на финансовый результат	800 000	95.5.4	95.5.2
Списана доля перестраховщиков в РСЖ  на финансовый результат	800 000	99	95.5.4
Списан РСЖ на финансовый результат	561 246	99	95.5.3
Списана страховая премия с учетом перестраховщиков в страховой  премии	88 016	92	99
Списана перестраховочная комиссия	7 109	91	99
Списаны убытки от страховых операций на финансовый результат	116 000	99	22
Начислен налог на прибыль	1 859 073	99	68
Уплачен налог на прибыль	1 859 073	68	51
Определен финансовый результат (прибыль)	68 257 000	99	84

 

3. Составить бухгалтерский баланс на конец периода.

Актив	Сумма, тыс.руб	Пассив	Сумма, тыс.руб
1. Нематериальные активы	10 000	1. Уставный капитал	22 888
2. Инвестиции	8 552	2.Резервный капитал
В т.ч. -муниципальные ценные бумаги	2 878	3. Добавочный капитал
-  ценные бумаги коммерческих  организаций	3 262	4. Нераспределенная прибыль	2 000
- депозиты банков	2 412	5. Страховые резервы
3. Доля перестраховщиков в страховых  резервах	36104	В т.ч.  РНП	7329
В т.ч. в РНП	4781	- РПНУ	7350
- в резерве по страхованию  жизни	1261	- резерв по страхованию жизни	3281
- в резерве убытков	3520	- РЗНУ	5 804
4. Основные средства	12 728	7. Кредиторская задолженность по  операциям страхования	120
В т.ч. земельные участки	4 278	8. Кредиторская задолженность по  операциям перестрахования	53
5. Расчетный счет	3 000
6. Касса	50
8. Дебиторская задолженность по  операциям страхования	3
Баланс	48 825	Баланс	48 825

 

 

4. Составить аудиторское заключение.

 

Мы провели аудит прилагаемой  финансовой (бухгалтерской) отчетности организации за период с 1 января по 31 декабря 200X,. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации состоит из:

бухгалтерского баланса;

о прибылях и убытках;

Приложения к бухгалтерскому балансу  и отчету о прибылях и убытках;

Пояснительная Записка.

Ответственность за подготовку и представление  этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации. Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральный закон "Об аудиторской  деятельности";

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности (указать, аккредитованные профессиональные ассоциации);

правилами (стандартами) аудиторской  деятельности аудитора;

нормативными актами органа, осуществляющего  регулирование деятельности аудируемого  лица.

Аудит планировался и проводился таким  образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при составлении финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

В результате проведенного аудита нами установлены следующие нарушения  действующего порядка составления  финансовой (бухгалтерской) отчетности и бухгалтерского учета. Как указано выше в составе соответствующих статей не были учтены налоги на транспортные средства. Этот факт является результатом решения, принятого руководством аудируемого лица, в начале прошлого года, которые побудили нас в том, чтобы выразить мнение с оговоркой в отношении финансовой (бухгалтерской) отчетности общества за тот год.

По нашему мнению, за исключением  обстоятельств, изложенных в предыдущей части настоящего доклада, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации  настоящего достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 200X, и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 200X, включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности (и (или) указать документы, определяющие требования к порядку подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности).

 

 

Список литературы

 

1. «Страхование. Теория и практика»  для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет» / Никулин Н.Н.

2. Страховое дело: Учебник/Под ред. Рейтмана Л.И. М.: РОСТ, 2002 г.

3. Денисова И.П. «Страхование», 2004 г.

4. Князев А.Г. «Страхование личности и имущества», 2004 г.

5. Шахов В.В. «Страхование» учебник для вузов, 2000 г.

6. Шихов А. К. Страхование. Учебное пособие для ВУЗов. М.: Юнити-Дана, 2001 г.