Анализ и оценка имущественного положения организации ООО Агрофирма «Таймеевская»

Оглавление

 

Введение	3
1 Анализ  и оценка имущественного положения  организации	4
1.1 Структура актива  баланса ООО Агрофирма «Таймеевская».  Группировки и оценка качества активов	4
1.2 Структурно-динамический  анализ внеоборотных и оборотных активов предприятия (дебиторской задолженности, производственных запасов и др.)	7
1.3 Эффективность оборота  текущих активов предприятия  в целом и по ее видам.  Основные факторы, определяющие  величину и скорость их оборота	10
1.4 Выводы и предложения  по оценке рациональности формирования имущественного положения организации и его финансовой устойчивости	15
2 Методы  и оценка инвестиционных рисков	18
2.1 Понятие риска и  классификация оборотных активов  по степени риска и факторы, на него влияющие	18
2.2 Методы оценки инвестиционных рисков	20
2.3 Оценка и прогнозирование  эффективности долгосрочных инвестиций, основанные на учетной и дисконтированной оценке денежных потоков	27
2.4 Выводы и предложения  по оценке и минимизации риска  в условиях неопределенности	29
Библиографический список	31
Приложения	32

 

 

 

 

Введение

 

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение организации. Основным инструментом для этого служит анализ финансовой отчетности, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Цель контрольной работы состоит в том, чтобы изучить теоретические аспекты анализа финансовой отчетности, выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности предприятия.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

- проанализировать и оценить имущественное положение организации;

- рассмотреть методы и провести оценку инвестиционных рисков.

Информационную базу контрольной работы составила годовая бухгалтерская отчетность ООО Агрофирма «Таймеевская» Салаватского района Республики Башкортостан.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Анализ и оценка имущественного положения организации

 

1.1 Структура актива баланса. Группировки и оценка качества активов

1.2 Структурно-динамический анализ внеоборотных и оборотных активов предприятия (дебиторской задолженности, производственных запасов и др.)

1.3 Эффективность оборота текущих активов предприятия в целом и по ее       видам. Основные факторы, определяющие величину и скорость их оборота

1.4 Выводы и предложения по оценке рациональности формирования имущественного положения организации и его финансовой устойчивости.

 

1.1 Структура  актива баланса ООО Агрофирма «Таймеевская». Группировки и оценка качества активов

 

Информационной базой  анализа структуры актива баланса ООО Агрофирма «Таймеевская» служит Бухгалтерский баланс за 2011 г., который приведен в приложении к контрольной работе.

Состав и структура  активов ООО Агрофирма «Таймеевская» в 2010-2011 гг. представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 Состав и структура  активов ООО Агрофирма «Таймеевская»

Показатель	Стоимость на конец года по балансу, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов, %
	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)		2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы – всего, в том числе:	8677	15069	+6392	173,7	34,81	49,20
1.1. Основные средства	8677	15069	+6392	173,7	34,81	49,20
2. Оборотные активы – всего, в том числе:	16251	15562	-689	95,8	65,19	50,80
2.1. Запасы	13827	15165	+1338	109,7	55,47	49,51
2.2. Денежные средства	2424	397	-2027	16,4	9,72	1,30

Продолжение таблицы 1.1

1	2	3	4	5	6	7
3. Итого активов (п. 1+п.2)	24928	30631	+5703	122,9	100	100
4. Соотношение мобильных и иммобилизованных средств,  коэффициент (п.2/п.1)	1,87	1,03	-0,84	55,1	X	X

 

В соответствии с данными  таблицы 1.1 можно сделать вывод  о том, что в структуре активов  предприятия в 2010-2011 гг. преобладают оборотные активы, то есть мобильные средства. Значение показателя, характеризующего соотношение мобильных и иммобилизованных средств в анализируемый период выше 1 и в динамике снижается, что свидетельствует о повышении стоимости внеоборотных активов в динамике.

На долю внеоборотных активов в 2011 г. приходится 49,2% общей величины активов предприятия, что на 14,3 процентных пункта больше чем в 2010 г.

Общая величина активов предприятия  за 2010-2011 гг. выросла на 22,9 процентных пункта или 5703 тыс.руб., за счет роста запасов на 9,7 процентных пункта (1338 тыс.руб.) и основных средств на 73,7 процентных пункта (6392 тыс.руб.).

В целях достоверной  оценки ликвидности активов надо иметь в виду что не все активы ликвидны в равной мере, с учетом этого говорят о структуре активов. Активы предприятия в зависимости от степени ликвидности (скорости превращения в денежные средства) делятся на 4 группы, которые обозначаются А1, А2, А3, А4.

Эти группы структуры  активов используются при анализе финансового состояния предприятия для расчета финансовых коэффициентов.

Группа А1 структуры активов – это наиболее ликвидные активы с минимальным сроком превращения в деньги. К ним относятся: наличные деньги в кассе и средства на расчетных счетах, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу также включают краткосрочные финансовые вложения [1].

Группа А2 структуры  активов – это быстро реализуемые активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу включается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Группа А3 структуры  активов - медленно реализуемые активы, к которым относятся запасы, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, и прочие оборотные активы.

Группа А4 структуры  активов - труднореализуемые активы: активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение продолжительного времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» [1].

Группировка активов  предприятия по степени ликвидности  представлена в таблице 1.2.

Таблица 1.1 Группировка активов ООО Агрофирма «Таймеевская» по степени ликвидности в 2010-2011 гг.

Показатель	Стоимость на конец года по балансу, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов по степени ликвидности, %
	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)		2010 г.	2011 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	2424	397	-2027	16,38	9,7	1,3
Быстро реализуемые активы (А2)	-	-	-	-	-	-
Медленно реализуемые активы (А3)	13827	15165	+1338	109,68	55,5	49,5
Труднореализуемые активы (А4)	8677	15069	+6392	173,67	34,8	49,2
Активы, всего	24928	30631	+5703	122,88	100	100

 

Данные таблицы 1.2 свидетельствуют  о том, что в структуре активов предприятия, сгруппированных по степени ликвидности преобладают медленно реализуемые активы, к числу которых относятся запасы. На их долю приходится 49,5% общей величины активов предприятия в 2011 г., что на 6 процентных пунктов меньше чем в 2010 г. Кроме того, высокий удельный вес имеют труднореализуемые активы, к которым относятся внеоборотные активы (49,2% в 2011 г., что на 14,4 процентных пункта больше чем в 2010 г.). Быстро реализуемые активы у предприятия в 2010-2011 гг. отсутствуют, а удельный вес наиболее ликвидных активов наименьший и не превышает за анализируемый период и 10%.

 

1.2 Структурно-динамический  анализ внеоборотных и оборотных активов предприятия (дебиторской задолженности, производственных запасов и др.)

 

Состав, структура и динамика внеоборотных активов предприятия в 2010-2011 гг. представлена в таблице 1.3.

Таблица 1.3 Состав, структура и динамика внеоборотных активов

Показатель	Стоимость на конец года по балансу, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура внеоборотных активов, %
	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)		2010 г.	2011 г.
1. Внеоборотные активы – всего, в том числе:	8677	15069	+6392	173,7	100	100
1.1. Основные средства	8677	15069	+6392	173,7	100	100

 

Данные таблицы 1.3 свидетельствуют  о том, что внеоборотные активы предприятия в анализируемый период состоят исключительно из основных средств. Общая величина внеоборотных активов за 2010-2011 гг. выросла на 73,7 процентных пункта, что в абсолютном выражении составило 6392 тыс.руб.

Состав, структура и  динамика оборотных активов предприятия в 2010-2011 гг. представлена в таблице 1.4.

Таблица 1.4 Состав, структура и динамика оборотных активов

Показатель	Стоимость на конец года по балансу, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура оборотных активов, %
	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)		2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Оборотные активы – всего, в том числе:	16251	15562	-689	95,8	100	100
1.1. Запасы	13827	15165	+1338	109,7	85,1	97,4
1.2. Денежные средства	2424	397	-2027	16,4	14,9	2,6