Анализ сущности безналичных расчетов, оценка и их развитие

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Как сказал Поль Дж. Боханнан: «Деньги – одна из потрясающе простых идей всех времен … они создают свою собственную революцию». Развитие безналичного денежного обращения в России происходило под руководством государства. В РФ предусматривает 4  формы расчетов:  платежные поручения,  аккредитив,  инкассо и чек.  Основные принципы осуществления безналичного денежного обращения сформированы на уровне закона.

Актуальность темы исследования заключается в том, что с развитием  товарно-денежных отношений большое  значение отводиться безналичным расчетам. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках.  Временно свободные  денежные средства предприятий, хранящиеся в банках,  являются одним из источников кредитования,  способствуют нормальному  кругообороту средств в экономике. В современных условиях при избытке ресурсов в коммерческих банках безналичные расчеты должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций,  а предприятиям – развивать производство. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размер эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения.

Предметом исследования курсовой работы является понятия и принципы организации безналичных расчетов.

Объект исследования – система безналичных расчетов РФ.

Целью настоящей работы является анализ сущности безналичных расчетов, оценка и их развитие.

Достижение поставленной цели требует рассмотрения ряда более  частных проблем и решения  следующих задач:

• Рассмотрение понятия и принципов организации безналичных расчетов;
• Оценка развития уровней форм безналичных расчетов в РФ;
• Выделение проблем и путей совершенствования системы безналичных расчетов в России.

Информационную базу составляют периодические и  специализированные  издания, статьи аналитических журналов.

Степень научной разработанности заключается в значении темы исследования, положения по которой отражены в опубликованных научных трудах авторов Афонина М.А., Савина А.В., Лукьянова А.А.  и др., в учебных пособиях таких авторов, как Савчук Г.П., Ковалев В. В. и в других научных трудах.

По содержанию работа состоит из введения, двух глав, заключения и библиографического списка.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, охарактеризованы его цель, объект, предмет и  задачи научного исследования.

В первой главе «Безналичные расчеты: понятие, принципы организации»  представлен теоретический материал о сущности безналичных расчетов и характеристика основных принципов их организации.

Во второй главе «Оценка развития уровня форм безналичных расчетов в РФ»  представлен материал по анализу тенденций развития безналичных расчетов и основных их видов.

В третьей главе «Проблемы  и пути совершенствования безналичных  расчетов» охарактеризованы основные проблемы в системе безналичных  расчетов РФ и выделены главные пути совершенствования безналичных  расчетов.

В заключении приводятся основные выводы и предложения по результатам  проведенного исследования.

 

ГЛАВА 1. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ: ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ

 

В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических  отношений осуществляются денежные расчеты в форме движения наличных денег и денег в безналичной  форме.

Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством  движения денежных средств через  счета в банках и путем зачета взаимных требований.

Безналичные расчеты – это банковские операции, которые заключаются в  переводе условных денежных форм со счета  плательщика на счет получателя, минуя  непосредственный обмен между ними наличными денежными средствами. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации  или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено  законодательством и не обусловлено  используемой формой расчетов[11,c.45].

Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов регламентируется в настоящее время Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в  Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П. В соответствии с этим Положением и другими правовыми актами организацию  и бесперебойность расчетов в  нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

1) требование платежа должно  выставляться перед отгрузкой  товара или после нее, дабы  не допускать задержку платежей  в хозяйстве;

2) платежи со счетов клиентов  банка производятся только с  их согласия, что должно препятствовать  доступу банка к средствам  клиентов;

3) предприятия по своему усмотрению  или по договору между поставщиком  и покупателем могут выбирать  формы расчетов и виды платежа[4].

Система организации безналичных  расчетов — не просто набор взаимосвязанных  элементов. Организация этой системы  базируется на трех составляющих:

1) совокупность принципов организации  безналичных расчетов, обязательных  для соблюдения всеми ее субъектами  хозяйственных отношений;

2) система счетов, позволяющая осуществлять  платежи и расчеты в безналичной  форме;

3) система платежных форм, документов  и правил документооборота.

Безналичные расчеты по составу  участников разделяют на межхозяйственные и межбанковские, которые обслуживают, соответственно, отношения между клиентами банков и между банками.

По объектам расчетов, т.е. в зависимости от назначения платежа, безналичные расчеты разделяют на две группы:

1) расчеты по товарным операциям - платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы;

2) расчеты по нетоварным операциям - уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возврат банковских ссуд, страховых сумм и т.д.[30,c.130].

Основное место в этих расчетах занимают платежи за материальные ценности и услуги. В зависимости от места проведения безналичных расчетов выделяют:

- внутригосударственные (внутригородские, осуществляемые в пределах одного населенного пункта, и междугородные - за пределами этого пункта);

- межгосударственные расчеты (между хозяйственными субъектами, которые находятся на территориях разных государств)

В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях используются следующие формы безналичных расчетов:

• платежные поручения;
• платежные требования-поручения;
• « аккредитивы»;
• чеки;
• векселя;
• расчеты по инкассо[22,c.69].

Платежное поручение - документ, который является письменно оформленным поручением клиента банка, который его обслуживает, на перечисление определенной суммы средств со своего счета.

Расчеты платежными поручениями могут  осуществляться:

• за фактически отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);
• в порядке предварительной оплаты;
• для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий;
• для перечисления предприятиями сумм, которые принадлежат физическим лицам (заработная плата, пенсии, денежные доходы фермеров и т. д.) на их счета, открытые в учреждениях банков;
• в других случаях по согласию сторон.

Банки принимают к выполнению поручения  от плательщиков только в пределах имеющихся средств на их счетах, за исключением поручений на перечисление из основных счетов предприятий в  бюджеты и государственные фонды сумм налогов и сборов (обязательных платежей), неналоговых платежей, пени, штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством и примененных в установленном порядке за несвоевременную уплату этих платежей, которые принимаются банками независимо от наличия средств на этих счетах.

Механизм расчетов платежными поручениями  показано на рис.1.

Рис.1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

 

1 - поставщик отгружает продукцию  (выполняет работы, оказывает услуги) и выписывает счет-фактуру;

2 - плательщик, получив товар и  счет-фактуру от поставщика, передает  платежное поручение в банк, который  его обслуживает;

3 - если плательщик и поставщик  обслуживаются в одном банке,  то сумма принятого банком  к исполнению поручения списывается  со счета плательщика и зачисляется  на счет получатель а; если  счета открыты в разных банках, то расчеты проводятся в порядке  межбанковских расчетов в день  подачи платежного поручения;

4 - банк плательщика направляет  документы о перечислении смет  на счет в банк поставщика;

5 - банк поставщика зачисляет  соответствующую сумму на счет  поставщика;

6 - банк поставщика передает  поставщику выписку из текущего  счета, к которому прилагается  копия платежного поручения с  отметкой банка плательщика предприятия, которое может осуществлять перечисление средств гарантированными платеж ними поручениями через предприятия связи[10,c.34].

Получили распространение расчеты  платежными требованиями- поручениями. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Механизм проведения расчета представлен на Рис.2.

 

Поставщик (получатель платежа)

Плательщик

Банк поставщика

Банк плательщика

РКЦ (филиал А)

РКЦ (филиал Б)

                                Рис.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

              1 – отгрузка продукции, оказание услуг;

2 – выписка комплекта платежных требований-поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика;

3 – передача полученных документов для акцепта;

4 – возврат платежных требований-поручений с акцептом плательщика;

5 – передача документов на ВЦ для списания средств со счета плательщика;

6 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;

7 – оформление кредитового авизо и отсылка его с экземпляром платежного требования-поручения (2-й экземпляр) в адрес РКЦ (филиал Б) с одновременным списанием средств с корреспондентского счета банка плательщика;

8 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

9 – списание средств с корреспондентского счета поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

10 – выписка из расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию-поручению.

Аккредитив - это форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан:

• выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги;
• предоставить полномочия другому (исполняющему) банку осуществить эту оплату;

Механизм безналичных расчетов в форме аккредитива представлен  на Рис.3.

 

Рис 3. Схема документооборота при использовании аккредитивов

 

1 - заявление на открытие аккредитива, 2 - сообщение об открытии аккредитива, 3 - сообщение экспортера об открытии  аккредитива, 4 - распоряжение о переводе  аккредитива в пользу поставщика, 5 - сообщение об отсрочке аккредитива, 6 - отгрузка товара, 7 - передача транспортных  документов в соответствии с  соглашением, 8 - оплата в пользу  поставщика, 9 - отправка документов  банка-эмитента[19,c.92].