Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2013 в 12:10, реферат
Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.
ВВЕДЕНИЕ
Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.
ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ
Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег.
Согласно Банковского кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1 января 2001 г., под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь (статья 236).
Система безналичных расчетов представляет собой совокупность
принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.
Субъекты хозяйствования совершают платежи главным образом через
учреждения банков или другие финансово-кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов. Платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ. Этот принцип не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.
В основе расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип,
как согласие плательщика на списание средств с его счета. Согласие дается
путем акцепта документов, выписанных получателем средств либо путем выписки платежных документов за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на
счете плательщика. Средства со счета предприятия списываются по
распоряжению владельца счета.
Оплата расчетных документов при недостаточности средств на счете
производится в очередности,
устанавливаемой
При отсутствии
средств на расчетном (текущем)
Безналичные
расчеты совершаются с
В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов.
ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. ИХ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ
Безналичные расчеты
Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств.
Данной форме
расчета присущи три
1. Данная форма
расчета применяется только
2. Требования оплачиваются с предварительным акцептом. Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк.
В целях
ускорения расчетов между
Для этого плательщик должен представить в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми заключены договора на оплату требований в день их поступления в банк плательщика. В списке должны быть указаны номера и даты заключения договоров. Список заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.
Список, с проставленной на нем датой поступления в банк, находится у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.
Требования,
подлежащие оплате в день
При отсутствии на требованиях надписи об оплате в день поступления в банк плательщика, а также при поступлении требований от предприятий, не указанных в списке, оплата их производится с предварительным акцептом.
Требования,
подлежащие оплате с
Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта.
Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях: отсутствия договора; отсутствия данной формы расчетов в договоре; предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю; предъявления требования за ранее оплаченный товар; несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.
Банки не рассматривают споры между получателем и плательщиком по существу отказов от акцепта. Данная форма расчета осуществляется через систему инкассо. Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента – получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.
Безналичные расчеты платежными поручениями
Платежное поручение (в дальнейшем – «поручение») представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.
Поручением могут производиться: расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку (отпуск) товара; расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа); предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров,готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых(вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов; авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами). Авансовый платеж сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан
впоследствии;
. оплата товарных векселей.
Преимущества данной формы расчетов:
1. Универсальность.
2. Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты.
3. Простота оформления и прохождения через банк.
Недостатки данной формы расчетов:
1. Нет должной гарантии платежа.
2. Возникновение взаимной
дебиторской и кредиторской
2.3. Безналичные
расчеты платежными
Платежное требование-поручение (в дальнейшем – «требование-
поручение») – расчетный документ, содержащий требование получателя средств
к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий
банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных
договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи
по другим операциям.
Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке
установленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотренными
договором документами, направляются непосредственно плательщику. Первый
экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском
печати получателя средств.
Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение, представляет
его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-
поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью
сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.
Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме,
акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списания
средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в
документы для банка, второй – направляется банку получателя для приложения
к выписке из счета получателя, третий – выдается плательщику с распиской в
приеме поручения и штампом банка.
Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк
требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не
контролируется.
Преимущества данной формы расчета: упрощение документооборота и
сокращение издержек; повышение ответственности за расчеты поставщика и
плательщика. Недостатки: нет должной гарантии платежа и возникновение
взаимной задолженности.
2.4. Безналичные расчеты
Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика
(далее – «банк-эмитент») и плательщиком (далее – «приказодатель
аккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя
предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее –
«бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных в
соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий
аккредитива.
Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые
(депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или
безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии
которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные
средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение
использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок
действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-
эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете
«Аккредитивы к оплате».
При установлении между банками покупателя и поставщика
корреспондентских отношений в исполняющем банке может открываться
непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права
списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Каждый
аккредитив должен ясно
безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является
безотзывным.
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент
без предварительного уведомления бенефициара.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без
согласия банка-эмитента и бенефициара.
Открытие аккредитива производится за счет собственных средств
приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива,
в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие
аккредитива за счет собственных средств приказодателя и частично за счет
кредита банка не допускается. Аккредитив предназначается для расчетов
только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.
Для открытия аккредитива приказодатель представляет в банк-эмитент
заявление в 4-х экземплярах на бланке установленной формы. Заявление должно
быть заверено подписями лиц и оттиском печати приказодателя согласно
заявленным в банк образцом подписей и оттиском печати.
В заявлении на аккредитив должны быть указаны: