Бухгалетрский учет в банках

№ р/с	№ раздела	№ счета первого порядка	№ счета второго порядка	Код Валюты	Защитный ключ	№ филиала	Порядковый номер лицевого счета
4 10 02 810 1 0006 2100000	4 -операции с клиентами	4 10 депозиты фед. казначейства	4 10 02 – на срок до 30 дней	810 рубль	1	0006 номер по порядку	2100000 номер по порядку
4 03 07 840 6 0000 0100000	4 -операции с клиентами	4 03 прочие средства  бюджета	4 03 07 - Кредиты, полученные  от иностранных государств	840 доллар сша	6	0000 номер по порядку	0100000 номер по порядку
3 23 02 840 5 5002 0600000	3 -межбанковские расчеты	3 23 прочие размещенные средства  в банках-нерезидентах	3 23 02 – на 1 день	840 доллар США	5	5002 номер по порядку	0600000 номер по порядку
5 15 01 810 8 0000 0000000	5 -операции с ц.б	5 15  Прочие векселя	5 15 01 – до востребования	810 рубль	8	0000 номер по порядку	0000000 номер по порядку
1 06 02 810 8 0002 0000000	1 -капитал	1 06 добавочный капитал	1 06 02 – эмиссионный доход	810 рубль	8	0002 номер по порядку	0000000 номер по порядку

Задание 1. Составить 5 лицевых счетов и расшифровать их.

 

Задание 2. Составить 20 тестов

 

1. система сбора,  регистрации и обобщения информации  в денежном выражении по имуществу,  обязательству КО – это?

а. Бухгалтерский  учет

б. Анализ финансовой отчетности

в. Статистика

г. Инвентаризация

 

2. Что является  целью бух. учета в банке?

а. получение  прибыли

б. удовлетворение интересов собственников

в. формирование информации для внешних и внутренних пользователей

г. ведение отчетности

 

3. Что обозначают две третьи цифры № лиц. счета??

 

а. код валюты

б. № раздела

в. номер счета  первого порядка

г. номер счета второго порядка

 

4. глава А плана счетов состоит из:

 

а. 3 разделов

б. 7 разделов

в. 5 разделов

г. 4 разделов

 

5. Что не относится  к задачам бух. учета?

а. Формирование детальной, достоверной информации о деятельности КО, ее имущественном положении необходимым внутренним и внешним пользователям

б. Выявление  внутрихозяйственных резервов

в. Ведение подробного, полного и достоверного бух. учета  банковских операций

г. Публикация финансовой отчетности

 

6. Совокупность  способов и приемов, используемых  для ведения бух. учета и  его организации называется:

а. методы бух. учета

б. Инструменты  бух. учета

в. система бух. учета

г. модели бух. учета

 

7. К методам  бух. учета не относятся:

а. двойная запись

б. счета

в. дедукция

г. инвентаризация

 

8. Инвентаризация – это?

а. обеспечение  взаимосвязанного отражения в учете  деятельности банка

б проверка и  документированное подтверждение  наличия, состояния и оценки имущества  и обязательств

в. письменное свидетельство совершения хозяйственных операций

г. группировка  однородных банковских операций

 

9 Двойная запись - это ?

а. письменное свидетельство совершения хозяйственных операций

б. группировка однородных банковских операций

в. обеспечение взаимосвязанного отражения в учете деятельности банка

г. учет однородных банковских операций

 

10. Кем формируется  учетная политика КО?

а. менеджером

б. руководителем

в. собственником

г. Гл. бухгалтером

 

11 План счетов коммерческого банка состоит из

а. 3 глав

б. 5 глав

в. 4 глав

г. нет правильного ответа

 

12. Документы на основании  которых ведется бух. учет?

а. учетные регистры

б. отчетность

в. первичные документы

г. мемориальные ордера

 

13 Номер лицевого счета должен содержать?

а. 15 знаков

б. 20- 25 знаков

в. 23 знака

г. 26 знаков

 

14. Учет имущества банка  и клиента ведется:

а. На одном счете

б. На отдельных счетах

в. на транзитных счетах

г. нет правильного варианта

 

15. что относится к целям  аналитического учета?

а. полно, подробно и оперативно отражать все банковские операции по счетам бух. учета

б. сплошная инвентаризация имущества банка

в. контроль по содержанию, форме с использованием первичных документов

г. а и б верны

 

16. что обозначают  две вторые цифры № лиц. счета?

а. защитный код

б. номер счета второго порядка

в. номер счета  первого порядка

г. № раздела

 

17. Что обозначают  последние 7 цифр № лиц. счета?

а. порядковый номер  лицевого счета

б. код валюты

в. номер счета  первого порядка

г. № раздела

 

18.  Учет обобщенных данных бух. учета о видах имущества, обязательствах, хоз. операциях по определенным признакам – это?

а. синтетический  учет

б. аналитический  учет

в. внутренний учет

г. горизонтальный учет

 

19 Совокупность документов письменно подтверждающих всю совокупность совершаемых банковских операций это?

а. первичные документы

б. учетная политика

в. отчетность

г. банковская документация

 

20. В каком  документе отражаются все операции  банка за рабочий день?

а. ежедневная оборотная  ведомость

б. ежедневный баланс

в. отчет  о  прибылях и убытках

г. сводная ведомость  по оборотам отражения событий

 

Ответы:

 

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
а	в	г	б	г	а	в	б	в	г	б	в	б	б	а,в	в	а	а	г	б

 

 

 

Задание 3. Найти парные счета в Положении 302 П

В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных "Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное", приведенным в приложении 1 к настоящим Правилам, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на основании мемориального ордера 0401108 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее - мемориальный ордер) на соответствующий парный лицевой счет по учету средств.

Пример:

  1.   30232     Незавершенные расчеты по операциям,  совершаемым    П

                с использованием платежных карт

      30233     Незавершенные расчеты по операциям,  совершаемым    А

                с использованием платежных карт

 

  2.     30401     Счета участников РЦ ОРЦБ                            П

          30402     Счета участников  РЦ ОРЦБ                            А

 

Задание 4. Счета  без обозначения признака счета

Счета, не имеющие признака счета, введены для контроля за своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течение операционного дня. По состоянию на конец дня в ежедневном балансе остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.

По состоянию  на конец дня в ежедневном балансе  остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.

Пример:

 Счет N 612 "Выбытие и реализация"

Назначение  счета: учет выбытия (реализации) всех видов имущества, а также, в соответствии с настоящими Правилами или нормативными актами Банка России, реализации услуг, банковских сделок и выведения результатов этих операций. Счета без указания признака счета.