Денежный оборот и его организация на предприятии

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………2

1. Денежный оборот и его организация на предприятии …………….5

2. Налично–денежная форма расчетов и ее организация на предприятии………………………………………………………………………......…7

3. Практическое задание…………………………………………..……...11

Приложение 1. Оборотно-сальдовая ведомость за 2009 год……….31

Приложение 2. Бухгалтерский баланс на 31 Декабря 2009………...32

Приложение 3. Счет – фактура № 1 от 25.12.2009г. ………….…….34

Приложение 4. Бухгалтерская справка …..…………….…………..…35

Список использованной литературы.…………………………………..36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В процессе осуществления производственного  –хозяйственной деятельности предприятия  постоянно сталкиваются с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой организации, так и вне её.

Денежный оборот – это движение денежных средств в ходе воспроизводственного процесса.

Актуальность эта тема тем, что  денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом в условиях перехода к рыночным механизмам хозяйствования, и успех предприятия во многом определяется эффективностью их использования.

«Денежный поток» является показателем, характеризующий результат движения денежных средств предприятия за тот или иной период времени. Наличие у предприятия денежных средств нередко связывается с тем, является его деятельность прибыльной или нет.

Денежное обращение, поэтому обслуживает  поток товаров, работ и услуг, и именно через него материализуется  функционирование финансовой системы (накопление и перераспределение  ресурсов). Ведь невозможно заплатить военному содержание, а учителю заработную плату частью продукции крупного тракторного завода - налогоплательщика. Он уплачивает налоги в денежной форме, в денежной же форме эти средства поступают в бюджет, и в такой же форме поступают военному и учителю. Поэтому денежное обращение - это кровеносные сосуды для финансовой системы.

 

1. Денежный оборот и его организация на предприятии

По своей сущности денежный оборот - это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах. Основными каналами движения денег являются между:

- банками и предприятиями, организациями;

- банками и населением;

- банками (включая центральный  и коммерческие банки);

- предприятиями и организациями;

- предприятиями, организациями и  населением;

- населением;

- предприятиями, организациями, населением и государством;

- небанковскими кредитно-финансовыми  организациями;

- небанковскими кредитно-финансовыми  организациями и предприятиями,  организациями;

- небанковскими кредитно-финансовыми  организациями и банками;

- небанковскими кредитно-финансовыми организациями и населением и др.

По  каждому из этих потоков может  совершаться встречное движение денег. Преобладающее место занимают денежные потоки, где одной из сторон являются предприятия и организации.

Денежный оборот - это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно денежные знаки, а не другие виды денег.

В условиях металлического обращения денежный оборот, как и товарный оборот, выступает стоимостным оборотом, поскольку металлическая монета (золотая или серебряная) имела собственную стоимость, соответствующую указанному на ней номиналу, поэтому движение стоимости денег происходило одновременно с движением стоимости товаров. Стоимостной оборот объединял как денежный, так и товарный обороты.

Современный же денежный оборот стоимостным  не является, поскольку стоимость денежного знака как наличного, так и безналичного настолько ничтожна по сравнению с номиналом, что ею можно пренебречь. Отсюда стоимостным сейчас можно считать только товарный оборот.

Структуру денежного оборота можно  определять по разным признакам. Из них наиболее распространенным является классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег.

 По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный. Однако, несмотря на всю важность такой классификации, она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного оборота. Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного оборота следует использовать и другой признак — характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота. В зависимости от этого признака денежный оборот разбивается на три части:

• денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;
• денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;
• денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.

Наконец, можно классифицировать денежный оборот в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги. По этому признаку структура денежного оборота будет такова:

• оборот между банками (межбанковский оборот);
• оборот между банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);
• оборот между юридическими лицами;
• оборот между юридическими и физическими лицами;

оборот между физическими лицами

Финансовые отношения, возникающие  в процессе образования и использования финансовых ресурсов предприятия, формируются в процессе кругооборота его средств, что в свою очередь опосредствуется денежными потоками по различным видам его деятельности.

1.   Текущая деятельность предприятия  –это есть движение денежных средств, связанных с получением выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и запасов производственно-материальных ресурсов, получением авансом, арендной платы, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, расчетами с бюджетом и фондами социального назначения, получением и возвратом краткосрочных кредитов и займов на цели, связанные с текущей деятельностью предприятия, уплатой процентов по указанным кредитам и займам, оплатой и получением неустоек, залогов и т.п.

2.   Финансовая деятельность –движение денежных средств, связанных с формированием и использованием уставного капитала, добавочного капитала, распределением и использованием прибыли, долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями, продажей корпоративных ценных бумаг, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов, займов, погашением дебиторской и кредиторской задолженности нетрадиционными способами (инновация, перемены лиц в обязательстве, отступное и т.п.) получение и использование целевого финансирования и поступлений, а также расчеты по операциям, связанным с договорами доверительного управления имуществом, простого товарищества (совместной деятельности).

3.   Инвестиционная деятельность  – это движение денежных средств,  связанных с капитальными вложениями в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.

В целом все расчеты предпринимательской  фирмы составляют ее денежный оборот, который по своей структуре подразделяется на две сферы наличную и безналичную. Налично-денежный оборот включает платежи, производимые наличными деньгами.

Основной же часть денежного  оборота фирмы является безналичный  оборот, представляющий собой совокупность платежей совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований.

Безналичный расчет – это расчеты, осуществляемые без участия наличных денег, путем перечисления определенных сумм со счетов плательщика в банке на счет получателя или путем зачета взаимных требований.

Основные виды документов, на основании  которых банк выполняет поручения о платежах: платежные требования и платежные поручения, чеки, аккредитивы.

Итак,  денежное обращение –это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающие реализацию товаров, а также не товарные платежи и расчеты в хозяйстве.  
2. Налично–денежная форма расчетов и ее организация на предприятии.

Главным образом наличные средства обслуживают движение доходов и  затрат населения, частных граждан, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью, частных предпринимателей. Безналичные расчеты используются между предприятиями, учреждениями, организациями.

Лимит кассы устанавливается предприятиям, которые имеют счета в учреждениях банков и осуществляют операции с денежной наличностью. Такие предприятия могут сохранять в своей кассе денежную наличность на конец дня в границах утвержденного лимита кассы. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам предприятий, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.

Налично–денежная форма расчетов регламентируется нормативно-правовыми документами.

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет  кассу. Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, называются кассовыми операциями. Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с порядком ведения кассовых операций и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.

В обязанности кассира входят: прием  и выдача наличных средств из кассы  фирмы, ведение кассовой книги и  составление отчета по итогам операций за день, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.

Для учета движения наличных денег  в кассе фирма должна вести  кассовую книгу по установленной  форме. Каждая фирма ведет только одну кассовую книгу. Листы каждой вновь заведенной кассовой книги должны быть пронумерованы, кассовая книга должна быть прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. На последней странице кассовой книги, как правило, делается следующая запись: «В настоящей книге всего пронумеровано …. страниц», которая заверяется подписями руководители и главного бухгалтера фирмы.

Записи в кассовой книге ведутся  в двух экземплярах через копировальную  бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетов кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми цифрами.

Подчистка и не оговоренные исправления  в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера фирмы или лица, его замещающего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения  или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его  документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Выдача наличных денежных средств  из кассы фирмы сотрудникам может  производиться на следующие цели:

под отчет на хозяйственные и  операционные нужды;

• в порядке возмещения производственных работников из личных средств расходов на нужды фирмы (по решению руководителя);
• на командировочные расходы;
• на выплату заработной платы;
• на выплату пособий по социальному страхованию и стипендий;
• на выдачу ссуд и тому подобные цели.

Из касс предпринимательских фирм производится выдача наличных денег под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителем фирмы. Лица, получившие под отчет наличные деньги, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести по ним окончательный расчет. При этом выдача наличных денег под отчет производится только после полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Не допускается передача выданных под отчет денег одним лицом другому лицу.

Прием наличных денег кассами предприятий  производится по приходным кассовым ордерам, подписанными главным бухгалтером предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру.

Выдачу наличных денег из касс предприятия  производится по расходным кассовым ордерам,  платежным ведомостям, заявлениям или счетам, имеющим соответствующее оформление и штамп с реквизитами расходного кассового ордера и с подписью руководителя и главного бухгалтера.