Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2014 в 12:21, задача
Задание:
На основе данных, приведенных ниже, необходимо:
1. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г., проставив корреспонденцию счетов и недостающие суммы.
2. Рассчитать реализованную торговую наценку.
3. Произвести расчет по распределению издержек обращения между остатком товаров на конец отчетного периода и реализованными товарами.
4. Сделать соответствующие записи в журнале-ордере по кредиту счета 41 «Товары» и ведомости к нему.
Исходные данные:
• Оптово-розничная фирма «Торг-сервис», адрес г. Киров, ул. Ленина, 115
• В состав фирмы входят склад оптовой торговли (обычная система налогообложения) и розничный магазин (переведенный на уплату ЕНВД);
• Бухгалтерский учет товаров в магазине ведется по продажным ценам;
• Оценка товаров при их выбытии в оптовой торговле осуществляется методом ФИФО;
• Реализованная торговая наценка в розничной торговле определяется по методу среднего процента;
• Базой для распределения расходов на продажу, относящихся и к оптовой, и к розничной торговле, а также НДС по ним, является выручка от продажи товаров.
Задание:
На основе данных, приведенных ниже, необходимо:
Исходные данные:
Остатки по синтетическим счетам на 01.09.20__г.:
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
20300 |
19-1 |
НДС по товарам на складе |
20300 |
41 |
Товары |
928000 |
41-1 |
Товары на складе |
535000 |
41-2 |
Товары в розничной торговле |
490000 |
41-3 |
Тара |
3000 |
42 |
Торговая наценка |
97500 |
44 |
Расходы на продажу |
150000 |
44-1 |
Расходы на продажу в оптовой торговле |
95000 |
44-2 |
Расходы на продажу в розничной торговле |
55000 |
44-3 |
Общехозяйственные расходы на продажу |
- |
51 |
Расчетный счет |
800000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
250000 |
96 |
Резерв на покрытие потерь по естественной убыли товаров |
2800 |
Остатки по аналитическим счетам на 01.09.20__г.:
№ сче-та |
Наименование счета |
Ед. изме-рения |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
41-1.1 |
Мука первого сорта |
кг |
4000 |
7,50 |
30000 |
41-1.2 |
Мука высшего сорта |
кг |
6000 |
9,50 |
57000 |
41-1.3 |
Сахарный песок |
кг |
9000 |
12,00 |
108000 |
41-1.4 |
Прочие товары |
x |
x |
x |
340000 |
Итого: |
x |
x |
x |
535000 | |
Исходные данные по поступлению товаров за сентябрь 20__ года:
Поставщик |
Документ |
Ед. изм. |
Вид продукции (тары) |
Кол-во |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
НДС |
Итого, руб. | |
% |
руб. | ||||||||
1.ООО «Агропрод» |
ТТН №10, счет-фактура №15 от 05.09.2005 |
кг
шт. |
мука первого сорта мука высшего сорта мешки |
5000
5000 200 |
8,00
12,00 1,50 |
40000,0
60000,0 300,0 |
10
10 18 |
4000
6000 54 |
44000
66000 354 |
2.ООО «Вятка-бакалея» |
ТТН № 105, счет-фактура №118 от 10.09.2005 |
кг
шт. |
сахарный песок мешки |
10000
200 |
13,00
2,00 |
130000
400 |
10
18 |
13000
72 |
143000
472 |
3.ООО «Оптторг» |
ТТН №114, счет-фактура №125 от 21.09.2005 |
кг |
кондитерские изделия |
25 |
25,00 |
625 |
18 |
112,5 |
737,5 |
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА СЕНТЯБРЬ 20__г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. | |
Дт |
Кт |
6 | ||
1 |
На основании счета-фактуры № 10 и товаротранспортной накладной № 10 на склад оприходована мука и мешки от ООО «Агропрод». В сумму счета включены:
|
41.1 |
60 |
100 000,00 |
|
19.1 |
60 |
10 000,00 | |
|
41.3 |
60 |
300,00 | |
|
19.2 |
60 |
54,00 | |
ИТОГО |
110 354,00 | |||
2 |
Поступил на склад сахарный песок от ООО «Вятка-бакалея», при приемке выявлена недостача сахарного песка:
|
94 19 |
60 60 |
90,91 9,09 |
|
76.2 |
60 |
1300 | |
|
76.2 |
60 |
130 | |
|
76.2 |
60 |
4 | |
|
76.2 |
60 |
0,72 | |
ИТОГО |
1534,72 | |||
3 |
На основании акта о приеме товара оприходован оставшийся сахар и мешки (сумму определить): - сахарный песок; |
41.1 |
60 |
128609,09 |
- мешки |
41.3 |
60 |
396,00 | |
ИТОГО |
129 005,09 | |||
4 |
Отражен НДС по поступившему - сахару - мешкам |
19.1 19.2 |
60 60 |
12860,91 71,28 |
5 |
Списана недостача в пределах НЕУза счет ранее созданного резерва на покрытие потерь |
96 |
94 |
90,91 |
6 |
Поступили в магазин товары от ООО «Оптторг», в документах поставщика (товаро-транспортная накладная №114 и счет фактура №125) указано: - стоимость товаров; |
41.2 |
60 |
625,00 |
- НДС по товарам; |
41.2 |
60 |
112,50 | |
ИТОГО |
737,50 | |||
7 |
Коробки из-под кондитерских изделий оприходованы с целью последующей сдачи в утиль (15 штук по 0,5 рубля за штуку) |
10.6 |
98 |
7,50 |
8 |
Оплачены счета поставщиков товаров (сумму определить): - за август; (Данных за август нет, поэтому 0) |
|||
- ООО «Агропрод» |
||||
- ООО «Вятка-бакалея» |
||||
- ООО «Оптторг» |
||||
ИТОГО |
||||
9 |
С оптового склада в магазин передано 100кг муки высшего сорта для розничной реализации (сумму определить) |
41.2 |
41.1 |
950,00 |
10 |
НДС по переданным товарам включен в их покупную стоимость (сумму определить) |
41.2 |
19.1 |
95,00 |
11 |
Начислена торговая наценка (25%) по товарам принятым в магазин: - от поставщика; |
41.2 |
42 |
184,37 |
- со склада. |
41.2 |
42 |
261,25 | |
ИТОГО |
445,62 | |||
12 |
Отражена реализация товаров за наличный расчет в магазине |
50 |
90.1 |
400 000,00 |
13 |
Сдана выручка инкассатору |
57 |
50 |
300 000,00 |
14 |
Списана учетная стоимость реализованных в розницу товаров (сумму определить) |
90.2 |
41.2 |
400 000,00 |
15 |
Отгружены покупателю товары по: —счет-фактуре № 110 |
62 |
90.1 |
176000 |
—счет-фактуре № 111 |
62 |
90.1 |
187000 | |
—счет-фактуре № 112 |
62 |
90.1 |
154000 | |
ИТОГО |
517 000,00 | |||
16 |
Списана учетная стоимость реализованных со склада товаров |
90.2 |
41.1 |
380 000,00 |
17 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства от инкассатора (сумму определить) |
51 |
57 |
300 000,00 |
18 |
Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за перевозку товаров. В сумму счета включена стоимость: — транспортных расходов |
44.3 |
60 |
1000,00 |
— НДС по транспортным расходам |
19.3 |
60 |
180,00 | |
ИТОГО |
1180,00 | |||
19 |
Коробки из-под кондитерских изделий сданы в утиль (15 штук по отпускной цене 1 рубль за штуку): - отражена выручка от реализации коробок; |
62 |
91.1 |
15,00 |
- начислен НДС с суммы выручки; |
91.2 |
68 |
2,70 | |
- списана учетная стоимость |
91.2 |
10.6 |
7,50 | |
- стоимость сданных в утиль коробок включена в состав прочих доходов отчетного периода |
98 |
91.1 |
7,50 | |
20 |
Начислены работникам склада за сентябрь: — заработная плата |
44.1 |
70 |
20 000,00 |
— пособие по временной нетрудоспособности:
|
44.1 |
70 |
250,00 | |
|
69.1 |
70 |
1 100,00 | |
21 |
Произведены отчисления на социальное страхование и страховому взносу от несчастных случаев и профзаболеваний (сумму определить)* 15000 х 3,1% |
44.1 |
69 |
620,00 |
22 |
Начислены работникам магазина за сентябрь: — заработная плата |
44.2 |
70 |
11000,00 |
— пособие по временной нетрудоспособности:
|
44.2 |
70 |
250,00 | |
|
69.1 |
70 |
1400,00 | |
23 |
Произведены отчисления на социальное страхование и страховому взносу от несчастных случаев и профзаболеваний (сумму определить)* 16000х3,1% |
44.2 |
69 |
341,00 |
24 |
Начислена амортизация по торговому оборудованию |
44.3 |
02 |
5000,00 |
25 |
Начислена амортизация по зданиям магазина и склада |
44.3 |
02 |
2900,00 |
26 |
Израсходованы материалы: — на упаковку реализованных товаров |
44.3 |
10 |
1500,00 |
— на хозяйственные нужды |
44.3 |
10 |
1000,00 | |
27 |
Начислен резерв на покрытие потерь в пределах норм естественной убыли |
44.3 |
96 |
200,00 |
28 |
Начислена амортизация торговой марки |
44.3 |
05 |
110,00 |
29 |
Оплачены услуги автотранспортного предприятия по перевозке товаров (сумму определить) |
60 |
51 |
1180,00 |
30 |
В результате проведенной на складе инвентаризации выявлены - излишки муки 1 сорта 10кг по цене 8 рублей за кг (сумму определить) |
80,00 | ||
- недостача муки высшего сорта 15 кг по 10 рублей за кг (сумму определить) |
150,00 | |||
По решению руководителя недостача муки высшего сорта зачтена излишками муки 1 сорта (сумму определить)
|
41.1,2 |
41.1 |
80,00 | |
31 |
Отражена оставшаяся сумма недостачи (сумму определить) |
94 |
41.1 |
70,00 |
32 |
Списана сумма недостачи в пределах норм естественной убыли за счет ранее созданного резерва |
96 |
94 |
5,00 |
33 |
Сумма недостачи отнесена на виновное лицо (сумму определить) |
73.2 |
94 |
65,00 |
34 |
Выявлены излишки сахара 25кг по цене 12 рублей за кг (сумму определить) |
41.1 |
91.2 |
300,00 |
35 |
Списана часть общих расходов на продажу, относящаяся к: - оптовой торговле; - розничной торговле. (стр. 3 приложения 3) |
44.1 44.2 |
44.3 44.3 |
6094,60 4715,3 |
36 |
НДС по транспортным расходам, приходящимся к розничной реализации, включен в состав расходов на продажу (сумму определить) (стр. 4 приложения 3) |
44.2 |
19.3 |
78,52 |
37 |
Списываются расходы на продажу по оптовой реализации (сумму определить) (стр. 10 приложение 3) |
90.2 |
44.1 |
91702,26 |
38 |
Списываются расходы на продажу по розничной реализации (сумму определить) (стр.11 приложение 3) |
90.2 |
44.2 |
61449,60 |
39 |
Списана реализованная торговая наценка (сумму определить) (приложение 4) |
90.2 |
42 |
- 79600 |
40 |
Исчислен НДС с объема реализации (сумму определить) |
90.3 |
68 |
47002,70 |
41 |
Принят к зачету НДС по товарам (сумму определить) |
68 |
19.1 |
22860,91 |
42 |
Принят к зачету НДС по транспортным расходам (сумму определить) |
68 |
19.3 |
101,48 |
43 |
Принят к зачету НДС по таре (сумму определить) |
68 |
19.2 |
125,28 |
44 |
Выявлен финансовый результат по операциям розничной торговли |
90.9 |
99 |
18150,40 |
45 |
Выявлен финансовый результат по операциям оптовой торговли |
99 |
90.9 |
1704,96 |
Приложение 1
Журнал-ордер и ведомость по счету № 41/1 “Товары” за сентябрь месяц 2013г.
№ операции |
Сальдо на начало месяца |
В дебет счета 41 с кредита счетов |
Итого по дебету |
С кредита счета 41 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец месяца |
Товарный отчет | ||||||||||||||
Д |
К |
60 |
91.2 |
41.2 |
90.2 |
94 |
Д |
К |
№ |
дата | |||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 | ||||
535000 |
|||||||||||||||||||||
1 |
100000 |
100000 |
|||||||||||||||||||
3 |
128609,09 |
128609,09 |
|||||||||||||||||||
34 |
300 |
300 |
|||||||||||||||||||
9 |
950 |
950 |
|||||||||||||||||||
16 |
380000 |
380000 |
|||||||||||||||||||
31 |
70 |
70 |
|||||||||||||||||||
Итого |
535000 |
228609,09 |
300 |
228909,09 |
950 |
380000 |
70 |
381020 |
382889,09 |
||||||||||||
Записи в журнал-ордер и ведомость закончены “___”__________ 20__ г. Исполнитель ________________
В Главную книгу (или в сводные журнал-ордер и ведомость) записи произведены “__” ______ 20__ г
Исполнитель ________________ Главный (старший) бухгалтер ___________________
(подпись)
Приложение 2
Журнал-ордер и ведомость по счету № 41/2 “Товары” за сентябрь месяц 2013 г.
№ операции |
Сальдо на начало месяца |
В дебет счета 41 с кредита счетов |
Итого по дебету |
С кредита счета 41 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец месяца |
Товарный отчет | ||||||||||||||
Д |
К |
60 |
41.1 |
19.1 |
42 |
90.2 |
Д |
К |
№ |
дата | |||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 | ||||
490000 |
|||||||||||||||||||||
6 |
737,50 |
737,50 |
|||||||||||||||||||
9 |
950 |
950 |
|||||||||||||||||||
10 |
95 |
95 |
|||||||||||||||||||
11 |
445,62 |
445,62 |
|||||||||||||||||||
14 |
400000 |
400000 |
|||||||||||||||||||
Итого |
490000 |
737,50 |
950 |
95 |
445,62 |
2228,12 |
400000 |
400000 |
92228,12 |
||||||||||||