Закономерности платежного оборота предприятия как основа организации краткосрочного кредитования

Закономерности  платежного оборота предприятия  как основа организации краткосрочного кредитования

В процессе кредитования современные  банки применяют ряд организационно-экономических  приемов предоставления и возврата краткосрочных кредитов, объединяемых термином "организация краткосрочного кредитования". Организацию краткосрочного кредитования можно определить как оптимальное упорядоченное сочетание отдельных элементов системы краткосрочного кредитования в соответствии с принципами кредитования. Организация краткосрочного кредитования предполагает целенаправленное определение (выбор) банками следующих его элементов: объектов кредитования; методов кредитования, т.е. частных способов участия кредита в кругообороте капитала на основе использования адекватных такому участию приемов выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования. Методы кредитования являются основным элементом в системе кредитования, определяющим ряд других, ниженазванных, элементов этой системы; форм ссудных счетов; методик расчета размера кредита и способов регулирования величины задолженности. Сумма кредита определяется с учетом результатов анализа кредитоспособности клиента и оценки частного или совокупного объекта кредитования в виде разовой фиксированной величины или предельного размера (лимита) кредитования, используемого заемщиком по мере возникновения потребности. Способы регулирования величины задолженности различаются для разовых кредитов и кредитов, выдаваемых частями в рамках открытого лимита, и предполагают для банка возможность периодической (в предварительном и последующем порядке) корректировки величины задолженности в зависимости от изменения финансового положения заемщика, качества дополнительного обеспечения кредита, потребностей заемщика в привлечении ресурсов, кредитной политики банка, объема и срочности его ресурсной базы, экономической и политической ситуации в регионе, стране; видов кредитов и форм их предоставления. Классификация видов кредитов осуществляется по различным признакам; при этом наиболее важным моментом является выбор банками именно таких условий кредитования, определяющих вид кредита, которые в наибольшей степени соответствуют характеру потребности предприятия в заемных ресурсах (целевому назначению кредита), его возможностям по погашению долга, кредитной политике банка, требованиям диверсификации его кредитного портфеля. Предоставление разнообразных видов кредитов осуществляется в определенных формах кредитования, в которых находят конкретное выражение методы кредитования. Эти формы кредитования в общем виде включают: разовые целевые срочные кредиты; кредитные линии; овердрафты; контокорренты; видов, форм, порядка оформления, способа обращения взыскания на дополнительное обеспечение кредитов; порядка контроля за целевым и эффективным использованием предоставленных средств и своевременным их возвратом.

Организация краткосрочного кредитования не является исключительной прерогативой банков в разных странах, поскольку она выступает объектом государственного нормативно-правового  регулирования. В общем виде это  положение означает для банков необходимость  учета требований гражданского и  банковского законодательства, нормативных  актов центральных банков, надзорной  практики центральных банков (других регулирующих органов), а также целесообразность осмысления национальных исторических традиций банковского дела. Наряду с этим, организация краткосрочного кредитования определяется состоянием других элементов хозяйственной  системы, уровнем рыночной свободы  и конкуренции, наличием централизованного  планирования, степенью сращивания банковского  и промышленного капитала, целями и методами государственной денежно-кредитной  политики (например, наличием и строгостью количественных ограничений).

Принципы кредитования рыночного хозяйства

Коммерческие банки как  организаторы кредитного процесса руководствуются  целями получения прибыли и обеспечения  своей ликвидности. Любая кредитная  операция связана с определенным риском, допустимый уровень которого ограничивает предложение ресурсов со стороны банка. Поэтому основополагающим положением, или правилом, банковского  кредитования является высокая вероятность  возврата размещаемых ресурсов с  получением причитающихся на них  процентов. Для ее оценки банком принимаются  разнообразные действия, направленные прежде всего на выявление и анализ надежности предполагаемых источников погашения кредита. В случае приемлемого  уровня кредитного риска банк производит выбор (с последующим закреплением в кредитных договорах) таких  условий предоставления кредита, которые  в наибольшей степени соответствуют  характеру определенных ранее источников его возврата.

Экономической основой возврата кредита является кругооборот средств  предприятий, условиями возвратности - завершение кругооборота и полное высвобождение заемных средств  из оборота предприятий в денежной форме. В то же время назначение кредита  состоит в обеспечении непрерывности  этого кругооборота. Наличие объективной  экономической основы возврата кредита  само по себе не означает автоматизма  данного процесса. Только целенаправленное управление банком движением ссуженных  ресурсов позволяет обеспечить их сохранность  и обратный приток к кредитору. Это  в свою очередь определяет место  и активную роль банков в организации  кредитного процесса и механизма  возврата кредита.

Организация кредитных отношений  банка с заемщиками должна основываться на учете объективных закономерностей  кругооборота средств последних. Исходя из этой объективной экономической  основы возврата кредита, банку следует  выбирать такую сферу вложения заемных  средств, такие количественные параметры  ссуды, методы ее погашения, условия  кредитной сделки, которые создают  предпосылки для своевременного и полного погашения кредита. Кроме того, кредитные процедуры  банка, основанные на такой организации, должны быть достаточно четкими и  формализованными, что во многом обеспечивает их эффективность на основе сокращения возможных альтернативных вариантов  действий, упрощения и ускорения  процесса принятия решений по кредитам.

Содержание кредитного процесса определяется конкретными принципами кредитования, т.е. основополагающими  условиями, на которых банк предоставляет  кредиты заемщикам. Проведенное  сравнение практики банковского  кредитования в условиях плановой экономики  и в настоящее время свидетельствует, что перечень принципов кредитования преимущественно остается прежним. В то же время содержание каждого  из принципов качественно отличается, что обусловлено влиянием рыночных отношений в экономике и в  банковской сфере. Поэтому в современных  условиях можно говорить о новом  содержании принципов кредитования, применяемых банками-кредиторами  в данной общественно-экономической  системе исходя из природы кредита  как экономической категории.

В отечественной практике исторически принципы банковского  кредитования устанавливались государством для кредитных учреждений исходя из специфики использования кредита  на определенном этапе развития. Не являются исключением и современные  банки. Так, согласно нормам Федерального закона "О банках и банковской деятельности" в новой редакции Закона РФ от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ и  Положения ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных средств и их возврата (погашения)" официально закреплены такие принципы банковского кредитования как: возвратность, платность и срочность.

В то же время, в экономической  литературе не выработано единого мнения по поводу отнесения возвратности к  принципам кредитования. Как показал  проведенный анализ, многие отечественные  ученые1 рассматривают возвратность как объективный элемент сущности кредита, неотъемлемую черту кредита, его атрибут, который отличает кредит как экономическую категорию  от других экономических категорий  товарно-денежных отношений и который  непосредственно определяет принципы кредитования.

Методы кредитования и их воздействие на кредитный  риск

Основным элементом системы  банковского кредитования являются методы кредитования, поскольку они  определяют ряд других элементов  этой системы, таких как формы  ссудных счетов, способы регулирования  ссудной задолженности, формы и  виды кредитов, порядок контроля за эффективным использованием кредитов в обороте заемщика и своевременным  их возвратом.

Оптимальное сочетание отдельных  приемов кредитования, определяемых методом кредитования, позволяет  обеспечить тесную связь движения кредита  со всем кругооборотом оборотного капитала предприятий, что создает надежную основу для поддержания непрерывности  индивидуального кругооборота капитала и всего общественного капитала, повышает роль банков в организации  платежного оборота предприятий  и способствует на этой основе снижению их кредитных рисков.

Проведенный выше анализ современных  форм краткосрочного кредитования, используемых российскими банками, показал, что  все они носят переходный характер, слабо связаны между собой, недостаточно гибки в плане своевременного и быстрого удовлетворения потребностей предприятия в заемных средствах, оперативного погашения кредитов по мере завершения кругооборота капитала предприятия и, тем самым, снижения кредитных рисков банков, нетехнологичны. Этому способствует и то, что в сегодняшних сложных экономических условиях предприятия не ставят четких целей привлечения средств для реализации стратегии финансового развития, а используют их для "латания дыр". Формы краткосрочного кредитования пока еще не сложились в систему кредитования. Упор при кредитовании делается банками на всемерное ограничение риска невозврата кредита, а не на обеспечение непрерывности кругооборота оборотного капитала предприятий, своевременное начало и завершение которого само по себе создает экономическую основу возврата кредита и способствует снижению рисков кредитора при выборе им адекватных закономерностям этого кругооборота организационных приемов кредитования. В то же время применение тех или иных способов выдачи и погашения кредитов не определяется только самими банками, а регламентируется нормативными актами.

Поэтому управление кредитным  риском банков должно строиться прежде всего на основе применения наиболее гибких технологий краткосрочного кредитования, определяемых соответствующим методом  кредитования, при одновременном  совершенствовании нормативного регулирования  банковского кредитования и сопряженных  с ним вопросов, преследующего  целью закрепление наиболее эффективных  приемов кредитования и положений, не ущемляющих интересы банков в плане  погашения кредитов. В настоящее  время установленные Банком России способы предоставления и погашения  кредитов и действующий порядок  очередности платежей с расчетных  счетов предприятий при недостаточности  средств на счете создали реальные условия для отрыва движения кредита  от его материальной основы - кругооборота капитала производителей и поставили  банки в самое невыгодное положение, значительно повысив риски ведения  кредитных операций.

В современных условиях, как  показал проведенный выше анализ, среди наиболее распространенных форм краткосрочного кредитования российских банков преобладают разовые срочные  ссуды на цели торгово-посреднической деятельности, на первоочередные нужды  предприятий при общих финансовых затруднениях с неопределенными  источниками погашения. В основе этой формы кредитования лежит метод  кредитования по остатку. Разовые срочные  кредиты исторически в мировой  практике представляли собой наиболее раннюю и поэтому простейшую технологию краткосрочного кредитования. Как простейшая форма краткосрочного кредитования, основанная на использовании метода кредитования по остатку, разовые кредиты  имеют ряд органических недостатков. Эти недостатки подтверждает проведенный  ранее анализ организации кредитования в плановой экономике, которые в  свое время обусловили преимущественное развитие метода кредитования по обороту  на основе спецссудных счетов. Главный  из таких недостатков, как отмечалось, состоит в дискретном, или прерывистом, характере выдачи денежных средств, противоречащим такой важнейшей  закономерности кругооборота капитала товаропроизводителей как его непрерывность. Множественность объектов кредитования создает искусственное дробление  платежного оборота предприятия; при  этом порядок выдачи отдельных видов  ссуд недостаточно увязаны между  собой.