Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

№ счета

Остаток (руб.)

01 а

18000

02 п

5400

10 а

840

19 а

90

20 а

620

43 а

780

45 а

4150

50 а

310

51 а

5300

60 п

590

66 п

1190

69 п

1210

70 п

4100

76/1 а

400

80 п

14000

83

2700

84/2 п

1300

Актив

Пассив

№

Наименование статей

Сумма, руб.

№

Наименование статей

Сумма, руб.

1.

Основные средства  (01 – 02)

12600

1.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

2.

Материалы (10)

840

2.

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам  (66)

1190

3.

НДС по приобретенным ценностям (19)

90

3.

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению (69)

1210

4.

Основное производство (20)

620

4.

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

4100

5.

Готовая продукция (43)

780

5.

Уставный капитал (80)

14000

6.

Товары отгруженные (45)

4150

6.

Добавочный капитал (83)

2700

7.

Касса (50)

310

7.

Нераспределенная прибыль прошлых  лет (84/2)

1300

8.

Расчетный счет

5300

9.

Расчеты с прочими дебиторами (76/1)

400

Баланс

25090

Баланс

25090

№ хоз. операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости

10100

2

Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи)

1300

3

Погашена задолженность органам  социального страхования и обеспечения

1210

4

Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы

4100

5

Выдана заработная плата персоналу

4100

6

Поступили материалы от поставщиков  по покупным ценам. Расчет еще не произведен

1160

7

Начислен НДС по приобретенным  ценностям

8

Переданы материалы в цех для  производства готовой продукции

1900

9

Начислена заработная плата персоналу  за месяц (производственным рабочим)

8000

10

Произведены начисления з/п в пользу органов социального страхования  и обеспечения (26%)

11

Поступили на склад из производства готовая продукция по фактической  себестоимости

12500

12

Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию

10000

13

Перечислено поставщикам за материалы  с р/с

1180

14

Списан НДС, уплаченный за уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

15

Погашена задолженность банку  по краткосрочным кредитам

1000

16

Поступило на р/с от дебиторов

250

17

Зачислена на р/с выручка от реализации продукции:

Всего

В т.ч. НДС

24780

18

Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию

12700

19

Начислен НДС, полученный в сумме  выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет

20

Получена прибыль от реализации продукции

№ п/п

Содержание хоз. операции

Документ

Сумма (руб.)

Изменение (+, -)

Вид операции

Корреспонденция

счетов

Д

К

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости 

Договор дарения

10100

08 а⁺ – вложения во внеоборотные активы

98 п⁺– доходы будущих периодов

III

08

98

2

Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи)

Выписка банка из р/с, платежные поручения

1300

68/1 а⁺ – расчеты по налогам и сборам

51 а^- – расчетные счета

I

68/1

51

3

Погашена задолженность органам  социального страхования и обеспечения

Выписка банка из р/с, платежные поручения

1210

51 а^- – расчетные счета

69 п^- – расчеты по социальному страхованию и обеспечению

IV

69

51

4

Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы

Выписка банка из р/с, чек денежный, ПКО

6300

50 а⁺ – касса

51 а^- – расчетные счета

I

50

51

5

Выдана заработная плата персоналу

Расчетно-платежная ведомость

6300

50 а^- – касса

70 п^- – расчеты с персоналом по оплате труда

IV

70

50

6

Поступили материалы от поставщиков  по покупным ценам. Расчет еще не произведен

Накладные, приходные ордера, счет поставщика

1160

10 а⁺ – материалы

60 п⁺ – расчеты с поставщиками и подрядчиками

III

10

60

7

Одновременно начислен НДС по приобретенным  ценностям

Счет-фактура, книга покупок

208,8

19 а⁺ – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

60 п⁺ – расчеты с поставщиками и подрядчиками

III

19

60

8

Переданы материалы в цех для  производства готовой продукции

Лимитно-заборная карта

1900

10 а^- – материалы

20 а⁺ – основное производство

I

20

10

9

Начислена заработная плата персоналу  за месяц (производственным рабочим)

Расчетно-платежная ведомость

8000

20 а⁺ – основное производство

70 п⁺ – расчеты с персоналом по оплате труда

III

20

70

10

Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования  и обеспечения (26%)

Расчет бухгалтера

2080

69 п⁺ – расчеты по социальному страхованию и обеспечению

20 а⁺ – основное производство

III

20

69

11

Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической  себестоимости

Сдаточные накладные

12500

20 а^- – основное производство

43 а⁺ – готовая продукция

I

43

20

12

Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию

Отгруженные накладные

10000

45 а⁺ – товары отгруженные

43 а^- – готовая продукция

I

45

43

13

Перечислено поставщикам за материалы  с р/с

Выписка банка из р/с, платежное поручение

1180

51 а^- - расчетные счета

60 п^- – расчеты с поставщиками и подрядчиками

IV

60

51

14

Одновременно списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед  бюджетом по НДС

Расчет бухгалтера

180

19 а^- – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

68/2 п^- – расчеты по налогам и сборам

IV

68/2

19

15

Погашена задолженность банку  по краткосрочным кредитам

Выписка банка из р/с, кредитный договор

1000

51 а^- – расчетные счета

66 п^- – расчеты по краткосрочным кредитам и займам

IV

66

51

16

Поступило на р/с от дебиторов

Выписка банка из р/с, копия платежного поручения дебитора

250

76/1 а^- – расчеты по имущественному и личному страхованию

51 а⁺ – расчетные счета

I

51

76/1

17

Зачислена на р/с выручка от реализации продукции:

Всего

В т.ч. НДС

Выписка банка из р/с

24780

3780

90/1 п⁺ – выручка

51 а⁺ – расчетные счета

III

51

90/1

18

Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию

Справка бухгалтера (договор)

12700

45 а^- – товары отгруженные

90/2 а⁺ – себестоимость продаж

I

90/2

45

19

Начислен НДС, полученный в сумме  выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет

Счет-фактура

3780

90/3 а⁺ – налог на добавленную стоимость

68/2 п⁺ – расчеты по налогам и сборам

III

90/3

68/2

20

Получена прибыль от реализации продукции:

а) Закрыть счет 90/1 на счет 90/9

б) Закрыть счет 90/2 на счет 90/9

в) Закрыть счет 90/3 на счет 90/9

г) Финансовый результат (прибыль)

д) Закрыть счет 99 на счет 84/2

Расчет бухгалтера

24780

12700

3780

8300

8300

90/1 п^- – выручка

90/9 п⁺ – прибыль/  убыток от продаж

90/2 а^- – себестоимость продаж

90/9 п^- – прибыль/ убыток от продаж

90/3 а^- – налог на добавленную стоимость

90/9 п^- – прибыль/ убыток от продаж

90/9 п^- – прибыль/ убыток от продаж

99 п⁺ – прибыли и убытки

99 п^- – прибыли и убытки

84/2 п⁺ – нераспр. прибыль прошлых лет

II

IV

IV

II

II

90/1

90/9

90/9

90/9

99

90/9

90/2

90/3

99

84

Д

К

С₁=0

1.10100 (К 98)

ОБД=10100

ОБК= 0

С₂=10100

Д

К

С₁=0

1.10100 (Д 08)

ОБД=0

ОБК=10100

С₂=10100

Д

К

С₁=0

2. 1300 (К 51)

ОБД=1300

ОБК=0

С₂=1300

Д

К

С₁=5300

2. 1300 (Д 68/1)

3. 1210 (Д 69)

4. 6300 (Д 50)

13. 1180 (Д 60)

15. 1000 (Д 66)

16. 250 (К 76/1)

17. 24780 (К 90/1)

ОБД=25030

ОБК=10990

С₂=19340

Д

К

3. 1210 (К 51)

С₁=1210

10.  2080 (Д 20)

ОБД=1210

ОБК=2080

С₂=2080

Д

К

С₁=310

5. 6300 (Д 70)

4. 6300 (К 51)

ОБД=6300

ОБК=6300

С₂=310

Д

К

5. 6300 (К 50)

С₁=4100

9. 8000 (Д 20)

ОБД=6300

ОБК=8000

С₂=5800

Д

К

С₁=840

8. 1900 (Д 20)

6. 1160 (К 60)

ОБД=1160

ОБК=1900

С₂=100

Д

К

13. 1180 (К 51)

С₁=590

6. 1160 (Д 10)

7. 208,8 (Д 19)

ОБД=1180

ОБК=1368,8

С₂=778,8

Д

К

С₁=90

14. 180 (Д 68/2)

7. 208,8 (К 60)

ОБД=208,8

ОБД=180

С₂=118,8

Д

К

С₁=620

11. 12500 (Д 43)

8. 1900 (К 10)

9. 8000 (К 70)

10. 2080 (К 69)

ОБД=11980

ОБК=12500

С₂=100

Д

К

С₁=780

12. 10000 (Д 45)

11. 12500 (К 20)

ОБД=12500

ОБК=10000

С₂=3280

Д

К

С₁=4150

18. 12700 (Д 90/2)

12. 10000 (К 43)

ОБД=10000

ОБК=12700

С₂=1450

Д

К

14. 180 (К 19)

С₁=0

19. 3780 (Д 90/3)

ОБД=180

ОБК=3780

С₂=3600