Организация кассовых операций в кредитных организациях и порядок их учета

Тема моей курсовой работы по дисциплинам: «Банковские операции»  и «Учет в банках» - «Организация кассовых операций в кредитных организациях и порядок их учета».

 

К разряду традиционных банковских операций можно отнести кассовыеоперации. Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов.

 

В современном законодательстве они не включены в состав базовых  операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они  отражают суть банковской деятельности. Трудно себе представить, что банк занимаясь депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций.

 

Кассовые операции связаны  с получением, выдачей, хранением  и перевозкой денежной наличности.

 

 Касса – самостоятельное  структурное подразделение предприятия,  предназначенное для сохранения  денежных средств и проведения  расчетов наличными.

 

 Все предприятия независимо  организационно-правовой формы хранят  свободные денежные средства  в учреждениях банков на соответствующих  счетах на договорных условиях.

 

Цель работы – изучение порядка и учета организации  кассовых операций в кредитных организациях.

 

Задачами курсовой работы являются:

 

Определить порядок документального  оформления движения денежных средств в кассе банка

 

Выделить особенности  работы с денежной наличностью при  обслуживании населения

 

Проанализировать порядок  кассового обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов  в РКЦ

 

Указать порядок инкассации денежной наличности, хранение денег  и других ценностей

 

Ознакомиться с отчетностью  кассовых работников банка и признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России.

 

 

Раздел 1. Теоретическая часть

 

 

1.1 Организация кассовой  работы на предприятиях и в  банках

 

 

Советом директоров ЦБРФ 22 сентября 1993 года был принят за № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», который определяет кассовую работу нефинансовых агентов экономики  – предприятий и организаций.

 

Банк России принял также  положение от 15 января 1998 года № 14 «О правилах организации наличного  денежного обращения на территории Российской Федерации», которым должны руководствоваться уже кредитные  учреждения, а также предприятия  и организации. Этим документом определяется, что для рационального оборота  наличных денег, сокращения затрат, связанных  с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться безналично. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные наличными за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы и др.

 

Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающим  банком в зависимости от величины налично-денежного оборота предприятия  устанавливается лимит остатка  кассы на конец дня, т.е. предельно  допустимая сумма денег, которая  может хранится в кассе предприятия на конец дня.

 

Каждому предприятию определяется предельная величина наличных средств в кассе – лимит остатка операционной кассы на конец дня и норма расходования наличных денег из выручки. Эти показатели позволяют рационально организовать денежное обращение, исключить встречные перевозки денег и обеспечить своевременные расчеты наличными. Лимит остатка операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления наличных денег от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепления операционных касс в установленном порядке.

 

Для установления лимита остатка  наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020. При наличии у  предприятия нескольких счетов в  различных учреждениях банков предприятие  по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверки данного предприятия учреждения банков руководствуется этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

 

По предприятию, не предоставившему  расчет, лимит остатка считается  нулевым, а несданная в учреждения банка денежная наличность – сверхлимитной.

 

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного  оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течении года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором банковского счета.

 

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируется законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка  России и Министерства финансов РФ.

 

Непосредственная организация  учетно-операционной работы с денежной наличностью определяется целым  рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.

 

Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

 

Все организации обязаны  хранить свободные денежные средства в банках.

 

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии  у них лицензии. Для обеспечения  рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании  заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ  за счет средств на корреспондентском  счете.

 

Положением ЦБРФ от 9 октября 2002 г. № 199-П и письмом ЦБРФ от 4 октября 1993 г. № 18 установлены правила  ведения кассовых операций. В обязанности  бухгалтера-контролера входят следующие  функции:

 

Выписка приходных и расходных  кассовых ордеров

 

Регистрация приходных и  расходных ордеров в кассовом журнале

 

Проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру)

 

Проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в  кассовых журналах (по приходу и  расходу)

 

Обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется  корреспонденция счетов)

 

Расписка в кассовой книге  о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов

 

Передача документов в  документы дня для включения  их в состав отчета «Операционный  день».

 

Функциональные обязанности  кассира:

 

Исполнение распоряжений – выдача и прием денежной наличности

 

Ведение кассовой книги (под  копирку)

 

Запись исполненных кассовых документов в кассовую книгу

 

Передача кассовой книги  с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.

 

Кассовые операции – это  операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка.

 

В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:

 

Приходные кассы

 

Расходные кассы

 

Приходно-расходные кассы

 

Вечерние кассы

 

Кассы для выдачи чековых  книжек

 

Кассы пересчета денежной выручки

 

Количество таких касс зависит от объема операции и характера  деятельности банка.

 

ЦБРФ устанавливает правила  ведения кассовой работы в коммерческих банках:

 

общий порядок ведения  кассовых операций

 

правила перевозки денежных знаков

 

правила хранения денежных знаков

 

порядок определения платежеспособности денежных знаков

 

порядок замены и уничтожения  поврежденных денежных знаков.

 

Для приема и выдачи наличных денег в коммерческом банке создается  отдел кассовых операций.

 

Для обеспечения своевременной  выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан  устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег  в операционной кассе на конец  дня. Фактический остаток денег  в кассе не должен быть ниже установленного.

 

Кассовое подразделение  возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим  кассиром и другими кассовыми  работниками банка, с которым  заключается договор о полной материальной ответственности.

 

Руководитель, главный бухгалтер  и заведующий кассой банка, должностные  лица, ответственные за сохранность  ценностей, обеспечивают сохранность  денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России.

 

Выполнение операций с  наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с  наличными деньгами и другими  ценностями, заключается договор  о полной материальной ответственности.

 

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность  вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством  РФ.

 

Кассовым работникам запрещается:

 

передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам

 

выполнять поручения организаций  по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в банке, принимая объявления на взнос наличными  или денежные чеки, минуя операционных работников

 

хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка.

 

Для хранения наличных денег  и других ценностей в течении рабочего дня кассовые работники обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.

 

Кассовые работники приходных  и расходных касс снабжаются образцами  подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные  документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных  кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются  печатью.

 

Передача приходных и  расходных документов между кассовыми  и операционными работниками  банка производится внутренним порядком. (1); (2)

 

 

1.2 Порядок документального  оформления движения денежных  средств в кассе банка

 

 

2.1.1 Порядок приема денежной  наличности от организаций

 

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу  банка производится по объявлениям  на взнос наличными. Организации  могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

 

Операционный работник проверяет  правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявления на взнос наличными в  кассу.

 

Получив объявление на взнос  наличными, кассовый работник приходной  кассы проверяет наличие и  тождественность подписи операционного  работника имеющемуся образцу, сличает  соответствие суммы цифрами и  прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты.

 

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную  в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся  при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает  объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает после приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

 

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение  между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в  объявлении на взнос наличными, первоначально  оформленное объявление на взнос  наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает  фактически принятую сумму денег  и расписывается. Объявление на взнос  наличными передается операционному  работнику, который осуществляет исправление  в кассовом журнале, оформляет вновь  полученный документ и передает кассу. Первоначально оформленное объявление и ордер уничтожаются, квитанция  направляется в кассовые документы.

 

Если клиентом деньги в  кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными  операционному работнику. Записи в  кассовом журнале аннулируется, объявление на взнос наличными перечеркивается  и помещается в кассовые документы.

 

Кассовый работник приходной  кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему  кассой денежных сумм в книге учета  принятых и выданных денег.