Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2013 в 17:11, курсовая работа
ООО «Эталон» имеет 2 основных цеха: №1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №3010 и сборочного цеха заказ №302).
Практическая часть
Теоретическая часть
Введение
Характеристика Формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
Порядок заполнения разделов.
Отчет об изменениях в капитале МСФО.
Пример заполнения формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» за 2008 год
Заключение
Список литературы
Приложение
Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский
заочный финансово-
Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности
Курсовая работа
по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»
к.э.н., доц. Мельникова Л.А.
Студент
Факультет Учетно-статистический
Специальность БУАиА
Группа №
№ личного дела
Москва 2009
Содержание
Практическая часть
Теоретическая часть
Введение
Заключение
Список литературы
Приложение
Практическая часть
Составление годового бухгалтерского отчета.
Общие сведения об организации:
- Наименование организации – «Эталон», ИНН 770171975;
- Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37;
- Код по ОКПО – 54613312;
- Организационно-правовая
форма: Общество с
- Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16);
- Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17);
- Руководитель – Марченко Д. С.
- Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.
ООО «Эталон» имеет 2 основных цеха: №1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №3010 и сборочного цеха заказ №302).
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2008 г. в целях бухгалтерского учета
1. Фактическая себестоимость
поступивших материалов
2. Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные
расходы распределяются между
видами готовой продукции
6. Общехозяйственные
расходы ежемесячно
7. Незавершенное производство
оценивается по нормативной
8. Готовая продукция
приходуется по нормативной (
9. Продукция считается
реализованной по мере ее
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2008 г. в целях налогового учета.
1. Для целей налогообложения
амортизация по основным
2. Налог на прибыль
уплачивается ежемесячно
Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2008 г. (согласно рабочему плану счетов)
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
4 039 650 |
02 |
Амортизация основных средств |
2 419 170 |
04 |
Нематериальные активы |
145 000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
25 015 |
09 |
Отложенные налоговые активы |
97 320 |
10 |
Материалы |
1 397 500 |
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
71 000 |
20 |
Основное производство - всего |
33 090 |
в том числе изделия "А" |
33 090 | |
43 |
Готовая продукция |
666 673 |
50 |
Касса |
7 300 |
51 |
Расчетные счета |
683 349 |
58 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
140 000 |
60-1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
830 650 |
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) |
327 970 |
62-2 |
Расчеты по авансам полученным (кредит) |
236 700 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
679 870 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам - всего |
83 006 |
в том числе: |
||
68-1 |
НДС |
21 620 |
68-2 |
налог на прибыль |
32 686 |
68-3 |
налог на доходы физических лиц |
28 700 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - всего |
103 765 |
в том числе: |
||
69-1-1 |
Фонд социального страхования |
11 024 |
69-1-2 |
Страховые платежи
от несчастных случаев на произ |
4 940 |
69-2 |
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии |
76 018 |
69-3-1 |
Федеральный фонд
обязательного медицинского |
4 181 |
69-3-2 |
Территориальный
фонд обязательного |
7 602 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
379 910 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебет) |
4 300 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
128 000 |
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
30 000 |
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
28 726 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
19 960 |
80 |
Уставный капитал |
1 000 000 |
82 |
Резервный капитал |
150 000 |
83 |
Добавочный капитал |
591 332 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - всего |
523 401 |
в том числе: |
||
84-2 |
нераспределенная прибыль в обращении |
462 492 |
84-3 |
нераспределенная прибыль в использовании |
60 909 |
90-1 |
Выручка |
9 150 800 |
90-2 |
Себестоимость продаж |
6 071 217 |
90-3 |
НДС |
1 395 885 |
90-5 |
Общехозяйственные расходы |
633 190 |
90-6 |
Коммерческие расходы |
181 400 |
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
869 108 |
91-1 |
Прочие доходы |
250 760 |
91-2 |
Прочие расходы |
174 118 |
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
99 |
Прибыли и убытки |
699 647 |
Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2008 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Наименование и шифр счета |
Сальдо на начало года, руб. |
Обороты за январь-ноябрь, руб. | ||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Основные средства (01) |
3 561 620 |
955 000 |
476 970 | |
Амортизация основных средств (02) |
2 030 070 |
475 000 |
864 100 | |
Нематериальные активы (04) |
85 000 |
60 000 |
||
Амортизация нематериальных активов (05) |
10 000 |
15 015 | ||
Вложения во внеоборотные активы - всего |
1 015 000 |
1 015 000 | ||
в том числе: |
||||
строительство объектов |
701 000 |
701 000 | ||
приобретение объектов основных средств (08-4) |
254 000 |
254 000 | ||
приобретение нематериальных активов (08-5) |
60 000 |
60 000 | ||
Отложенные налоговые активы (09) |
15 000 |
97 320 |
15 000 | |
Материалы (10) |
832 500 |
2 100 070 |
1 535 070 | |
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
2 150 170 |
2 150 170 | ||
Отклонение в стоимости |
110 000 |
121 000 |
160 000 | |
НДС по приобретенным ценностям - всего |
648 934 |
648 934 | ||
в том числе: |
||||
НДС при приобретении основных средств (19-1) |
171 900 |
171 900 | ||
НДС при приобретении |
10 800 |
10 800 | ||
НДС при приобретении |
466 234 |
466 234 | ||
Основное производство (20) - всего |
75 720 |
6 570 710 |
6 613 340 | |
в том числе изделие "А" |
75 720 |
6 570 710 |
6 613 340 | |
Вспомогательные производства (23) |
390 000 |
390 000 | ||
Общепроизводственные расходы (25) |
2 108 995 |
2 108 995 | ||
Общехозяйственные расходы (26) |
633 190 |
633 190 | ||
Брак в производстве (28) |
26 150 |
26 150 | ||
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
6 587 190 |
6 587 190 | ||
Готовая продукция (43) |
150 700 |
7 141 873 |
6 625 900 | |
Расходы на продажу - всего |
181 400 |
181 400 | ||
в том числе расходы на продажу, субсчет "Коммерческие расходы" (44-1) |
181 400 |
181 400 | ||
Касса (50) |
5 150 |
3 310 189 |
3 308 039 | |
Расчетные счета (51) |
795 300 |
10 774 590 |
10 886 541 | |
Финансовые вложения, субсчет "Долгосрочные финансовые вложения" (58-1) |
140 000 |
|||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего |
452 900 |
4 750 463 |
5 128 213 | |
в том числе: |
||||
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
452 900 |
3 408 000 |
3 785 750 | |
расчеты по авансам выданным (60-2) |
1 342 463 |
1 342 463 | ||
Расчеты с покупателями и заказчиками - всего |
277 000 |
11 974 677 |
12 160 407 | |
в том числе: |
||||
расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) |
277 000 |
9 150 800 |
9 099 830 | |
расчеты по авансам полученным (62-2) |
2 823 877 |
3 060 577 | ||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего |
370 000 |
980 340 |
1 290 210 | |
в том числе по краткосрочным кредитам (66-1) |
370 000 |
980 340 |
1 290 210 | |
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, |
189 112 |
2 232 782 |
2 126 676 | |
в том числе: |
||||
НДС (68-1) |
127 503 |
1 531 120 |
1 425 237 | |
налог на прибыль (68-2) |
28 609 |
349 946 |
354 023 | |
налог на доходы физических лиц (68-3) |
33 000 |
316 460 |
312 160 | |
налог на имущество |
25 364 |
25 364 | ||
транспортный налог (68-6) |
9 892 |
9 892 | ||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) - всего |
92 800 |
958 635 |
969 600 | |
в том числе: |
||||
ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1) |
9 858 |
101 832 |
102 998 | |
страховые платежи от |
4 419 |
45 650 |
46 171 | |
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) |
67 985 |
702 297 |
710 330 | |
ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1) |
3 739 |
38 626 |
39 068 | |
ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2) |
6 799 |
70 230 |
71 033 | |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
339 800 |
3 511 490 |
3 551 600 | |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
6 200 |
131 600 |
133 500 | |
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128 000 |
|||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего |
30 000 |
17 800 |
454 444 |
465 370 |
в том числе: |
||||
расчеты с разними дебиторами (76-1) |
30 000 |
181 060 |
181 060 | |
расчеты с разними кредиторами (76-2) |
17 800 |
273 384 |
284 310 | |
Отложенные налоговые |
8 200 |
10 600 |
22 360 | |
Уставный капитал (80) |
1 000 000 |
|||
Резервный капитал (82) |
150 000 |
|||
Добавочный капитал (83) |
591 332 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) - всего |
692 176 |
921 860 |
753 085 | |
в том числе: |
||||
прибыль, подлежащая |
692 176 |
692 176 |
||
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
229 684 |
692 176 | ||
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
60 909 | |||
Продажи (90) - всего |
9 150 800 |
9 150 800 | ||
в том числе: |
||||
выручка (90-1) |
9 150 800 | |||
себестоимость продаж (90-2) |
6 071 217 |
|||
НДС (90-3) |
1 395 885 |
|||
общехозяйственные расходы (90-5) |
633 190 |
|||
коммерческие расходы (90-6) |
181 400 |
|||
прибыль/убыток от продаж (90-9) |
869 108 |
|||
Прочие доходы и расходы (91) - всего |
250 760 |
250 760 | ||
в том числе: |
||||
прочие доходы (91-1) |
250 760 | |||
прочие расходы (91-2) |
174 118 |
|||
сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
76 642 |
|||
Прибыли и убытки (99) |
246 103 |
945 750 | ||
Итого |
5 944 190 |
5 944 190 |
81 189 335 |
81 189 335 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Эталон» за декабрь 2008 г.
№ операции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | ||
дебет |
кредит | ||||
1 |
2 |
3 |
<span class="dash041e_0431_044b_ | ||
Информация о работе Отчет об изменениях капитала на ООО «Эталон»