Порядок открытия и закрытия счетов юридических лиц резидентов - нерезидентов

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего  профессионального  образования

колледж «Высшая банковская школа» Санкт-Петербурга 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

По  дисциплинам  

«Банковские операции» и «Учет в банке» 
 

Тема: Порядок открытия и закрытия счетов юридических лиц резидентов - нерезидентов. 
 
 
 
 
 
 
 

Работу  выполнила

студентка 1-11 гр.

Трошина Елизавета Валерьевна 
 

Руководитель  – преподаватель

Дьякова Т.С.

Головнева А.Ю. 
 
 
 

К защите допущена «_______»________________________20_____г.

Защита  состоялась «_______»________________________20_____г.

Оценка  работы «______________________»

Члены комиссии: 
 
 
 
 

Оглавление. 

ВВЕДЕНИЕ...……………………………………………………………………………………….2

Глава 1.

Виды  счетов открываемых  юридическим лицам……………….……………….………..…..5

1.1 Порядок открытия счета…………………………………………………...…...……………8

1.1.1 Документы, представляемые в банк для открытия счёта…………………………….8

1.1.2 Порядок проверки документов на открытие счёта....………….……………………...12

1.1.3 Заключение Договора банковского счёта.……………………………………….……...15

1.2 Порядок закрытия  счета.……………………………………………………………………16

Глава 2.

Бухгалтерский учет безналичных операций  открытия и закрытия счетов юридических лиц резидентов – нерезидентов.....……………………………………………………………...17

2.1 Характеристика используемых  счетов……………………………………………………17

Глава 3.

Практическая  часть……………………………………………………………………………...19

3.1 Приложение 1 ………………………………………………………………………………...22

3.2 Приложение 2 …………………………………………………………………………...……23

3.3 Приложение 3 ………………………………………………………………………………...24

3.4 Приложение 4 ………………………………………………………………………...………25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  ………………………………………………………………………………….26

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ  ЛИТЕРАТУРА ……………………………………………………….27 
 

 

ВВЕДЕНИЕ.

Банк  России устанавливает порядок открытия и закрытия в Российской Федерации  кредитными организациями (филиалами), подразделениями расчетной сети Банка России банковских счетов, счетов по вкладам юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой в валюте Российской Федерации и иностранных валюта.

Настоящая Инструкция не распространяется на порядок  открытия и закрытия счетов кандидатов на выборные должности различных  уровней, счетов избирательных комиссий различных уровней, счетов, открываемых  для внесения избирательного залога, счетов открываемых в расположенных  за пределами территории Российской Федерации обособленных подразделениях кредитных организаций, созданных  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, а также счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета, вклада.

Операции по банковским счетам, счетам по вкладу соответствующего вида регулируются законодательством  Российской Федерации и производятся в установленном им порядке. Клиенту может быть открыто несколько банковских счетов, счетов по вкладу на основании одного договора, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом. Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные настоящей Инструкцией документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации. Перечень документов и сведений, необходимых для идентификации клиентов, устанавливается законодательством Российской Федерации.

Клиенту может  быть отказано в открытии банковского  счета, счета по вкладу, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые  для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена  в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского счета, вклада.

В случае открытия клиенту банковского счета, предусматривающего возможность открытия нескольких банковских счетов, счетов по вкладу, запись об открытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком волеизъявления клиента об открытии банковского счета. Банк обязан располагать документальным подтверждением волеизъявления клиента об открытии банковского счета, способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах или договором.

Основанием закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Закрытие банковского  счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись о закрытии лицевого счета должна быть внесена  в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора банковского счета, если законодательством  Российской Федерации не установлено  иное.

В случае закрытия одного из банковских счетов, открытых на основании одного договора, заключенного между банком и клиентом, запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу  регистрации открытых счетов не позднее  рабочего дня, следующего за днем получения  банком волеизъявления клиента о  закрытии банковского счета. В указанном  случае банк обязан располагать документальным подтверждением волеизъявления клиента о закрытии банковского счета, способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах или договором.

Не является закрытием банковского счета  внесение в Книгу регистрации  открытых счетов записи о закрытии лицевого счета в связи с изменением номера лицевого счета, обусловленным  требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных  актов Банка России.

Записи в Книгу  регистрации открытых счетов вносятся в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации и банковскими  правилами. 
 
 
 

 

1 ГЛАВА

1.1 Виды счетов, открываемых юридическим лицам

Для осуществления  безналичных расчетов юридическим  лицам открываются банковские счета (расчетные, текущие, валютные, корреспондентские). На основании договоров банковского (корреспондентского) счета юридическим лицам открываются следующие виды счетов:

• Корреспондентские счета ЛОРО кредитным организациям – респондентам - на балансовом счете № 30109
• Корреспондентские счета банков – нерезидентов – на балансовом счете « 30111
• Счета банков – нерезидентов в валюте РФ – на балансовом счете № 30231
• Расчетные, текущие, бюджетные, валютные счета юридических лиц – резидентов – на балансовых счетах № 401 – 407. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.
• Счета юридических лиц – нерезидентов осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории Российской Федерации, в валюте РФ и иностранной валюте – на балансовом счете №40807

Определение балансового счета второго порядка  на балансовых счетах №401-407 для открытия расчетных счетов юридическим лицам  – резиндентам осуществляется в зависимости от организационно-правовой формы, учредителя организации и вида деятельности.Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, текущих, валютных и иных счетов в любой валюте, если иное не установлено действующим законодательством. Договор банковского счета заключается отдельно к каждому счету клиента, за исключением случаев открытия счетов в иностранной валюте. По договору банковского счета в иностранной валюте одновременно открываются текущий и транзитный валютные счета, за исключением открытия счетов в иностранной валюте юридическим лицам – нерезидентам. При открытии счетов в разных видах иностранных валют договор банковского счета заключается отдельно по каждому виду иностранной валюты. Транзитный валютный счет открывается Банком автоматически с открытием текущего валютного счета клиента для зачисления поступлений в иностранной валюте и проведения операций в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 30.03.2004 №111-И. Текущий валютный счет открывается для учета средств, остающихся а распоряжении клиента после зачисления суммы валютной выручки с транзитного валютного счета, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

 

  Порядок открытия счета

  1.1.1 Документы, представляемые в банк для открытия счёта: