Банковские операции

В современном мире важная роль в экономической системе и в обеспечении экономического и социального развития государства принадлежит банковскому сектору. Банковская система играет одну из важнейших ролей, она обеспечивает на современном этапе развития экономических взаимоотношений нормальное функционирование всей экономики в целом.

Банки составляют неотъемлемую часть современной экономической системы, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, реагируя на изменяющиеся потребности рынка, приспосабливаясь к современной жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.

Благодаря использованию современных информационных технологий за последние годы в Республике Беларусь существенно увеличились объемы, спектр и качество предлагаемых банком продуктов, операций и услуг. Современная банковская система в своей практике использует широкий перечень традиционных и новых, перспективных операций. Они играют первостепенную роль в функционировании банка.

Понятие «банковские операции» является одним из основополагающих понятий банковского законодательства, так как отношения, возникающие по поводу осуществления таких операций, составляют суть, сердцевину банковской деятельности и определяющим образом влияют на предмет правового регулирования банковского законодательства как комплексной отрасли законодательства. В законодательстве Республики Беларусь определение «банковские операции» отсутствует. По своему основному содержанию банковские операции - операции, которые могут осуществляться в соответствии с законодательством, только банки и другие кредитно-финансовые организации [2, с. 71].

При организации банковских операций необходимо соблюдать следующие принципы:

- выполнение банковских операций должно обеспечивать банку прибыльность;

- при осуществлении банковских  операций должна быть обеспечена  взаимосвязь между активными  и пассивными операциями, так  как размеры и формы активных  операций зависят от сумм привлеченных  банком ресурсов;

- банк должен быть обеспечен высококвалифицированными кадрами и широко использовать современные компьютерные технологии [2, с. 74].

С целью повышения надежности и стабильности банковской системы Беларуси, обеспечение интересов кредиторов, вкладчиков банков и в соответствии главой 12 «Банковского кодекса Республики Беларусь» Национальный Банк определяет порядок предоставления лицензии на совершение банковских операций.

В соответствии со ст. 93 Банковского кодекса Республики Беларусь банк приобретает право на осуществление банковской деятельности со дня получения лицензии на осуществление банковской деятельности. В лицензии на осуществление банковской деятельности указывается перечень банковских операций, которые банк вправе осуществлять [1].

Банковским кодексом Республики Беларусь установлено, что банковская деятельность может осуществляться только на основании лицензии, выдаваемой Национальным банком. Определен порядок государственной регистрации банков и лицензирования банковской деятельности.

На стадии лицензирования банковской деятельности обеспечивается контроль за законностью происхождения капитала, поступающего в банковскую систему, за квалификацией руководителей исполнительных органов банков.

К банковским операциям относятся:

привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

валютно-обменные операции;

купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;

привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты);

выдача банковских гарантий;

доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций [9].

Согласно ст. 15 Банковского кодекса Республики Беларусь банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими [1].

Целью существования рынка банковских услуг, включающих все виды банковских операций, является удовлетворение общественной потребности в этих услугах, а именно: в решениях банковской системой задач организации денежного обращения, централизации временно свободных капиталов и кредитовании за счет централизованных средств тех отраслей экономики, которые в данное время более других нуждаются в денежных средствах и обеспечивают большую рентабельность. Эти задачи решаются путем выполнения банковской системой своих основных функций, к которым принято относить: функцию кредитования; функцию аккумулирования временно свободных денежных средств и функцию организации денежных расчетов и совершения прочих операций. Указанные сберегательная кредитная, сберегательная и расчетная функции банковской системы воплощаются в совокупности операций ее субъектов - активных, пассивных и посреднических [7].

Банковские операции подразделяются также на квалифицирующие:

привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц.

Иные банковские операции и виды деятельности [9].

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

К активным банковским операциям относятся: кредит; договор факторинга (договор финансирования под уступку денежного требования); поручительство; банковская гарантия.

Согласно ст. 137 Банковского кодекса Республики Беларусь по кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им [1].

Порядок и условия предоставления (размещения) банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, кроме Национального банка Республики Беларусь, денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте в форме кредита юридическим и физическим лицам и их возврата определяется Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата.

Размещение собственных и привлеченных средств в форме кредита является одним из основных направлений деятельности банков. Банковский кредит является лишь одной из форм банковского финансирования, предусмотренных законодательством.

Кредитование является наиболее распространенным способом получения необходимых денежных сумм, поскольку данная активная банковская операция осуществляется абсолютным большинством банков, имеет простую правовую конструкцию и устоявшуюся практику использования. Однако иногда использовать кредит невозможно или нецелесообразно из-за высокой стоимости кредитных ресурсов, отсутствия необходимого обеспечения и т.п. В связи с этим требуется находить альтернативные способы привлечения денежных средств. Глава 19 БК называет в качестве одного из них договор финансирования под уступку денежного требования (договор факторинга) [3].

В соответствии со ст. 153 Банковского кодекса Республики Беларусь договор факторинга определяется как соглашение, в соответствии с которым банк или небанковская кредитно-финансовая организация (фактор) обязуются другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (разницей между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору).

Договор факторинга классифицируется на открытый факторинг (должник может быть уведомлен о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору) и скрытый факторинг (должник может быть не уведомлен о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору).

Договоры факторинга подразделяются:

по месту проведения факторинга - на внутренние, если сторонами договора факторинга являются резиденты; международные, если одна из сторон договора факторинга является нерезидентом;

по условиям платежа между фактором и кредитором - на договоры без права обратного требования (регресса), когда фактор несет риск неоплаты должником денежных требований; с правом обратного требования (регресса), когда кредитор несет риск неоплаты должником денежных требований [1].

В соответствии с пн. 3 Инструкции по бухгалтерскому учету финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках Республики Беларусь финансирование под уступку денежного требования отражается банком в бухгалтерском учете независимо от вида договора (открытый или скрытый), условий платежа (с правом регресса или без права регресса), места проведения (внутренний или международный) [6].

Детальный порядок заключения договоров факторинга закрепляется в локальных нормативных правовых актах банков, которые проводят соответствующие операции.

В соответствии со ст. 164 Банковского кодекса Республики Беларусь в силу банковской гарантии банк или небанковская кредитно-финансовая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) от своего имени письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями гарантии денежную сумму (осуществить платеж).

Банковская гарантия может быть гарантией по первому требованию или условной гарантией. В зависимости от состава сторон, участвующих в обязательстве, банковская гарантия может быть подтвержденной гарантией, контргарантией или консорциальной гарантией.

Под гарантией по первому требованию понимается обязательство гаранта уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по его первому письменному требованию, составленному в соответствии с условиями гарантии.

Под условной гарантией понимается обязательство гаранта уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по его письменному требованию, составленному в соответствии с условиями гарантии, с приложенными к нему документами, которые доказывают или подтверждают неисполнение (ненадлежащее исполнение) принципалом обязательств перед бенефициаром. Такими документами могут являться соответствующие судебные (арбитражные) решения либо иные документы, оговоренные в тексте гарантии.

Выданная гарантия может быть подтверждена в полной сумме либо частично другим банком или другой небанковской кредитно-финансовой организацией (подтвержденная гарантия). Подтверждающая сторона наряду с первоначальным гарантом несет перед бенефициаром солидарную ответственность в пределах подтвержденной суммы, если иное не предусмотрено условиями гарантии.

Банк и небанковская кредитно-финансовая организация могут по поручению принципала потребовать выдачи гарантии (первоначальной гарантии) от другого банка или другой небанковской кредитно-финансовой организации, выдав им встречное обязательство (контргарантию). Условия контргарантии не предусматривают для бенефициара обязательств и не предоставляют ему дополнительных прав по сравнению с первоначальной гарантией.

Под консорциальной гарантией понимается банковская гарантия, выдаваемая бенефициару несколькими гарантами через основной банк-гарант.

Ст. 178 Банковского кодекса Республики Беларусь установлено, что банк и небанковская кредитно-финансовая организация в соответствии с законодательством Республики Беларусь вправе обязываться перед кредитором другого лица отвечать за исполнение этим другим лицом его денежного обязательства полностью или в части (выдавать поручительства).