Прибыль коммерческого банка и факторы, ее формирующие (на примере Газпромбанка)

Прибыль коммерческого банка и факторы, ее формирующие

 

(на примере Газпромбанка)

 

Дипломная работа

 

 

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

 

Введение

 

Актуальность, цели и задачи данной дипломной работы будут определены следующими положениями.

Прибыль, финансы и чистый доход  общества – объективно и неразрывно связанные между собой категории, охватывающие разные уровни единого процесса распределения. Чистый доход общества служит основным источником финансовых ресурсов, образования централизованных фондов и доходов государства.

Перевод российской экономики на новые для нее рыночные формы хозяйствования заставляет продолжить исследования в области определения оптимальных условий функционирования финансового механизма роста прибыли предприятий и распределения ее между государством, собственниками предприятий и наемными работниками.

По существу, это проблема определения  предельных и оптимальных границ формирования и распределения прибыли  предприятий с учетом эффективности  использования ограниченных природно-сырьевых, трудовых и финансовых ресурсов. Несмотря на небольшой период функционирования российской экономики, уже сейчас назрела необходимость вносить дополнительные изменения и корректировки в существующую практику механизма формирования прибыли хозяйствующих субъектов. В этом направлении предстоит еще много сделать финансовой науке, важной областью которой является теория факторов роста прибыли.

Прибыль занимает одно из важных мест в общей системе стоимостных  взаимоотношений рыночной экономики  и представляет собой важнейший  элемент экономического механизма  управления общественным производством. С помощью этой стоимостной формы оценивается деятельность всех предприятий экономики. Прибыль является самым крупным источником финансирования расширенного воспроизводства, важным критерием его эффективности, основным источником формирования фондов экономического стимулирования и одним из главных источников доходов государственного бюджета. Правильное понимание экономической природы прибыли является основой для улучшения механизма практического использования этой категории в современных российских условиях.

В результате развития капиталистического способа производства происходит и  развитие экономической мысли в  области финансов, в частности, первыми  пытаются дать определение прибыли  в XVII веке меркантилисты (У.Петти и др.), а затем и физиократы (Ф.Кенэ, А.Тюрго). Далее исследование прибыли как экономической категории продолжают экономисты XVII - XIX веков: А.Смит, Д.Рикардо, К.Маркс. Свой вклад в развитие теории прибыли внесли такие зарубежные и российские экономисты прошлого и современности, как А.Пигу, А.Маршалл, Ф.Найт, П.Самуэльсон, Й.Шумпетер, А.Бабо, В.Г. Базарова, Л.А. Дробозина, В.П. Иваницкий, А.Ю. Казак, В.И. Колесников, Д.С. Моляков, С.А. Мухин, В.М. Родионова, М.В. Романовский, В.К. Сенчагов, В.В. Ситнин, Н.Г. Сычев, В.П. Саморуха, М.А. Федотова.

Тем не менее, изучение этой области  экономической науки не исчерпало  себя. Осталось множество не исследованных  или спорных проблем, которые  требуют своего решения. Необходимо дополнительное теоретическое осмысление сущности, функций, форм и внутренней структуры прибыли, а также всего механизма факторов роста прибыли для более правильной ориентации в существующей ситуации на предприятии с целью правильного принятия управленческого решения, опираясь на знания, накопленные мировой наукой и практикой с учетом их разумного применения к специфике российских условий.

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью — важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

В управлении прибылью банка принимают  участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточной процентной маржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределения прибыли.

Одной из основных целей функционирования кредитного учреждения является получение  прибыли. От ее величины зависит  увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат.

Анализ прибыли проводится с  учетом влияния на нее тех факторов, за счет которых она была получена. Эти показатели сопоставляются с плановыми, а также соответствующими значениями за ряд периодов, чтобы установить наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии кредитной организации в целом.

Восстановившаяся после кризиса 1998 г. банковская система обладала уже совершенно другими чертами по сравнению с докризисной. Исчезновение источника сверхдоходов на рынке государственных ценных бумаг, гораздо более жесткая по сравнению с докризисным уровнем конкурентная борьба банков, обуславливающая сужение маржи привели к тому, что банки стали более тщательно относиться к проблеме управления затратами - уровень цен на банковские услуги на рынке сложился и их вариации незначительны. Поэтому основным источником увеличения маржи стала именно оптимизация затрат. Однако «оптимизация» не является аналогом слова «сокращение», как понимали свою задачу многие банкиры. Непроанализированное, «волевое» сокращение расходов наносит не меньший вред, чем бесконтрольные траты. Важно сокращать или ликвидировать только те расходы, которые являются необоснованными и не обеспечивают соответствующую отдачу. Особое значение имеет анализ и контроль за расходами, связанными с конкретными операциями, и оценка отдачи от конкретных затрат (рекламных, на приобретение необходимой информации и программных продуктов, привлечение дополнительного персонала и т.п.)¹.

Вопросы становления двухуровневой  банковской системы, развития и повышения  эффективности для деятельности коммерческих банков нашли отражение  в работах российских учёных и специалистов С.Б. Барнголыд, Л.Г.Батраковой, А.С. Булатова, И.В. Вишнякова, А.Г. Грязновой, М.Б. Диченко, В.В. Иванова, А.Ю. Казака, В.В. Киселева, В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, Р.Г. Ольховой, Г.С. Пановой, М.А. Песселя, В.И. Петровой, Г.С. Поповой, В.И. Рыбина, К.К. Садвакасова, и зарубежных специалистов в области банковского дела: Т.Коха, Дж. Синки, А. Томпсона, С. Фишера, Г. Шмалена. Проблемы анализа деятельности коммерческих банков раскрыты в научной и методической литературе существенно меньше. Однако в последнее время появились интересные исследования по финансовому и управленческому анализу и оценке эффективности отдельных банковских операций. Эти вопросы нашли отражение в работах С.Ю. Буевича, О.Г. Королева, А.Ю. Петрова, Н.В. Самковой, Л.Р. Смирновой и других специалистов. Тем не менее, недостаточно изучены такие вопросы, как методика трансформаций бухгалтерской отчетности российский банков в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета и ее анализ, вопросы создания системы ключевых показателей эффективности, характеризующих состояние банка.

  Актуальность, дискуссионность  и недостаточная разработанность  проблемы определили цель данного  исследования, которая состоит в  проведении комплексного анализа прибыли коммерческих банков и факторов, ее формирующих. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. исследовать прибыль как экономическую категорию;
2. провести исследование существующих особенностей анализа прибыли коммерческих банков в современных условиях;
3. осветить факторы, определяющие прибыль коммерческого банка;
4. провести комплексный анализ прибыли коммерческого банка на примере ЗАО «Газпромбанк»;
5. сделать обобщающие выводы по проделанной работе.

В соответствии с последовательным решением указанных задач выстроена структура данной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Объектом исследования представленной работы является ОАО «Газпромбанк».

Предметом исследования является управление процессом формирования прибылью коммерческого банка.

Методологическую и теоретическую  базу исследования составили труды  отечественных и зарубежных экономистов  по вопросам сущности, факторов, анализа, оценки риска и методах управления, а также по вопросам комплексной оценки финансового состояния предприятия. Нормативной и информационной основой работы явились законодательные документы РФ, материалы научных статей и периодической печати.

Фактическими материалами исследования послужили данные годовой финансовой и бухгалтерской отчетности ОАО «Газпромбанк». В качестве инструмента исследования применялись методы математической статистики и финансово-экономических расчетов.

 

 

1. Прибыль  как экономическая категория.  Прибыль коммерческих банков и ее отличительные особенности

1.1. Анализ сущности, функций прибыли  и её роли в современной  рыночной экономике

 

 

Исходным для данного дипломного исследования является рассмотрение категории  прибыли как рыночной формы движения (распределения) чистого дохода общества, тенденций её формирования и использования в странах с развитой рыночной экономикой и в России, а также конкретных форм её проявления в реальной экономике. Процесс распределения валового общественного продукта и его составных частей, включая чистый доход общества, не происходит в одностадийной форме. Прежде чем совершиться актам непосредственного потребления созданного продукта, должно произойти дальнейшее распределение его стоимости, то есть перераспределение. Это вызвано необходимостью выполнения государством своих функций и обеспечения частным бизнесом эффективности капиталов, инвестиций и сбережений.

Под воздействием финансовых, налоговых  и бюджетных методов, инвестиционных, кредитных и страховых институтов окончательно формируются доходы всех участников процесса производства, распределения и перераспределения валового продукта, а чистый доход общества принимает три свои функциональные формы:

- чистый доход граждан (оплата  труда после оплаты налогов,  доходы по ценным бумагам и  вкладам, прочие доходы);

- чистый доход предприятий (прибыль  после уплаты налогов, доходы  по ценным бумагам и от долевого  участия, прочие доходы);

- чистый доход государства (налоги, сборы и другие обязательные  платежи в бюджеты всех уровней  и внебюджетные формы, государственные займы, международные кредиты и прочие доходы).

Чистый доход граждан и доходы государства являются объектом самостоятельного исследования. В дальнейшем эти проблемы будут интересовать нас только с  точки зрения процесса распределения  прибыли предприятий.²

Проблема экономического содержания, функций и значения прибыли с  давних пор были в поле зрения многих экономистов. Анализ научных трудов таких экономистов, как У.Петти, Ф.Кенэ, А.Тюрго, А.Смит, К.Маркс, Й.Шумпетер, Ф.Найт, А.Бабо убеждает в том, что в настоящее время отсутствует единое понимание такой категории как прибыль.

В эволюции учений о происхождении  прибыли экономистом А.Бабо определены, на наш взгляд, наиболее приемлемые источники ее возникновения в  современной рыночной экономике: «прибыль, заработанная благодаря инициативе; прибыль, полученная при благоприятных обстоятельствах (или, что по сути означает то же, что и понесённый вследствие неблагоприятных условий убыток); прибыль, извлечение которой возможно благодаря её признанию общественными институтами, среди которых важную роль играют органы государственной власти ("допускаемая" прибыль)»³. Ни одна из выше перечисленных причин возникновения прибыли в экономической реальности не встречается в чистом виде. В подавляющем большинстве случаев на процесс формирования прибыли влияют одновременно несколько причин, что указывает лишний раз на сложность и многомерность её проявления как экономической категории.

В современной экономической теории прибыль как экономическая категория  представляет собой распределительную форму чистого дохода общества, созданного в сфере материального производства в результате соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов). На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений часть распределённого чистого дохода также принимает форму прибыли. Реализуя на рынке свою продукцию, предприятия получают денежную выручку, включающую в себя прибыль. Для выявления финансового результата (валовой прибыли или убытка) необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию продукции.

В нашей стране значению прибыли, как распределительной  категории, не придается большого значения. Об этом говорит доля валовых накоплений в использованном ВВП, которая имеет  тенденцию к снижению с 35,7% в 1992 г. до 24,6% в 2003 г., в том числе в запасах материальных оборотных средств на 8,4% и в основных средствах на 4,9%, что является основной причиной неполной загрузки производственных мощностей большинства промышленных предприятий или полной их остановки.

Сущность прибыли обусловлена  экономической природой, сущностью  и общественным назначением прибыли. Экономическое содержание прибыли  проявляется в ее функциях. Обычно основополагающими называются три  функции - стимулирующая, распределительная  и показатель эффективности деятельности предприятия. Функция должна отражать специфическое внутреннее содержание экономической категории. Все прочие свойства, приписываемые ей, отражают ту или иную роль, которую выполняет данная категория. Стимулирующую и распределительную функции выполняет любая другая экономическая категория (цена, заработная плата и т.д.). Тем более, показатель эффективности деятельности предприятия, как таковой, вообще не может выступать функцией, будучи субъективным представлением об экономическом явлении в форме определенных расчетов. С учетом вышеизложенного полагаю, что обычные функции (стимулирующая, распределительная и показатель эффективной деятельности предприятия) на самом деле являются ролью прибыли в функционирующей экономике. К реальным же функциям прибыли, которые соответствуют названным категориям, можно отнести следующие: мера эффективности общественного производства, мера накопления, средство регулирования перелива капитала.