Формирование капитала банка

Формирование капитала банка

Формирование и использование собственного капитала банка

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Основную долю капитала банка составляют: уставный капитал, добавочный капитал и фонды, наибольший удельный вес занимают фонды специального назначения и накопления.

Важным элементом структуры собственных средств банка являются резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и другие активы банка.

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательным актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн ЭКЮ.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами" "Об акционерных обществах" и "О банках и банковской деятельности ".

Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до 1 января 1998 г.).

Третья группа фондов, объединенная названием "добавочный капитал", состоит из:

* средств, полученных от  продажи акций их первым держателям  по цене выше номинальной стоимости, - "эмиссионный доход". Данные  сред ства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

* прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке ос новных фондов.

* стоимости безвозмездно  полученного имущества. Объем средств  этого фонда показывает источник  прироста материальных активов  бан ка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позво ляют отнести его к группе резервных фондов.

Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.

Понятие "собственные средства банка" - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

* стабильности;

* субординации по отношению  к правам кредиторов;

* отсутствия фиксированных  начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка.

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

* капитал служит буфером, способным поглотить убытки и  сохранить платежеспособность;

* капитал обеспечивает  доступ к рынкам финансовых  ресурсов и защищает банки  от проблем ликвидности;

* капитал сдерживает рост  и ограничивает риск.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности.

Собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Банковские операции

1. Лизинговые операции.

2. Операции банков с  ценными бумагами. Банки могут  выступать в качестве эмитентов  ценных бумаг, посредников при операциями с ценными бумагами, а также в роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет, могут выступать в качестве депозитария (вести учет акций и др. ценных бумаг, реестр акционеров).

3. Валютные операции коммерческих  банков. Валютные операции:

- операции по международным  расчетам;

- корреспондентские отношения  с иностранными ьанками;

- операции по размещению  и привлечению банком валютных  средств;

- неторговые операции (покупка (продажа) ин. валюты, инкассо ин. валюты, выпуск и обслуживание пластиковых карт, оплата денежных аккредетивов, покупка (оплата) дорожных чеков);

- конверсионные операции (валютный арбитраж, форвард, своп, спот, валютная позиция банка);

- ведение валютных счетов  клиентуры.

4. Прочие операции коммерческих  банков:

- поручительства за третьих  лиц;

- приобретение права требования  от третьих лиц исполнения  обязательств в денежной форме;

- осуществление доверительного  управления денежными средствами  и иным имуществом по договору  с физ. и юр. лицами;

- проведение операций  с драг. металлами и драг. камнями в соответствии с зак-вом РФ;

- предоставлять в аренду  физ. и юр. лицам спец. помещения или сейфы для хранения документов и ценностей;

- продажа консультационных  и информационных услуг.

5. Форфейтинговые операции банков. Покупка долга, выраженного в оборотном документе, таком, как простой или переводной вексель, у кредитора на безоборотной основе. Это означает, что покупатель долга (банк, форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе - форфейтинге - от своего права на обращения регрессивного требования к кредитору при невозможности получения удовлетворения у должника. Покупка оборотного обязательства происходит, естественно, со скидкой.

Привлеченные средства банка

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их агруппируются следующим образом:

Депозиты;

Недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют дерозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами.

Недепозитную привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств.

Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от депозитов:

они имеют не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе ;

инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

ДЕПОЗИТЫ. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

депозиты до востребования, включая остатки средств на р/с и текущих счетах;

срочные депозиты (на какой то фиксированный срок, без права (или штраф) досрочного снятия);

сберегательные вклады;

ценные бумаги (банковские векселя).

НЕДЕПОЗИТНЫЕ ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕНИЯ РЕСУРСОВ. Формы привлечения таких средств:

получение займов на межбанковском рынке (понятно);

соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции типа «репо»);

учет векселей и получение ссуд у центральных банков, этот способ привлечения дополнительных ресурсов используют банки, которые испытывают сезонные колебания ресурсов, или при возникновении чрезвычайных обстоятельств;

продажа банковских акцептов. Банковский акцепт - срочная тратта, или переводной вексель, высатавленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его акцептовать;

выпуск коммерческих бумаг;

получение займов на рынке евродолларов, Евродоллары - это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежащие банкам или другим владельцам, расположенными за пределами США, включая филиалы американских банков;

выпуск капитальных нот и облигаций