Контрольная работа по налогам

СОДЕРЖАНИЕ

Задание №1……………………………………………………………………....2

Задание №2………………………………………………………………………8

Задание №3……………………………………………………………………....8

Задание №4……………………………………………………………………....9

Задание №5………………………………………………………………………9

Задание №6………………………………………………………………………10

Задание №7………………………………………………………………………10

Список использованных источников ……...…………………………………..17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вариант 10

Задание №1

 

Водный налог: плательщики, ставки, сроки

 

Налогоплательщики

 

Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской Федерации.

 

Объекты налогообложения

 

Объектами налогообложения водным налогом, признаются следующие виды пользования водными объектами:

1) забор воды из водных объектов;

2) использование акватории водных  объектов, за исключением лесосплава  в плотах и кошелях;

3) использование водных объектов  без забора воды для целей  гидроэнергетики;

4) использование водных объектов  для целей сплава древесины  в плотах и кошелях.

Не признаются объектами налогообложения:

1) забор из подземных водных  объектов воды, содержащей полезные  ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод;

2) забор воды из водных объектов  для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных  бедствий и последствий аварий;

3) забор воды из водных объектов  для санитарных, экологических и  судоходных попусков;

4) забор морскими судами, судами внутреннего и смешанного (река - море) плавания воды из водных объектов для обеспечения работы технологического оборудования;

5) забор воды из водных объектов  и использование акватории водных  объектов для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов;

6) использование акватории водных  объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок (взлетов) воздушных судов;

7) использование акватории водных  объектов для размещения и  стоянки плавательных средств, размещения коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования для осуществления деятельности, связанной с охраной вод и водных биологических ресурсов, защитой окружающей среды от вредного воздействия вод, а также осуществление такой деятельности на водных объектах;

8) использование акватории водных  объектов для проведения государственного мониторинга водных объектов и других природных ресурсов, а также геодезических, топографических, гидрографических и поисково-съемочных работ;

9) использование акватории водных объектов для размещения и строительства гидротехнических сооружений гидроэнергетического, мелиоративного, рыбохозяйственного, воднотранспортного, водопроводного и канализационного назначения;

10) использование акватории водных объектов для организованного отдыха организациями, предназначенными исключительно для содержания и обслуживания инвалидов, ветеранов и детей;

11) использование водных объектов  для проведения дноуглубительных  и других работ, связанных с  эксплуатацией судоходных водных путей и гидротехнических сооружений;

12) особое пользование водными  объектами для обеспечения нужд  обороны страны и безопасности  государства;

13) забор воды из водных объектов  для орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища), полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан;

14) забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод;

15) использование акватории водных  объектов для рыболовства и  охоты.

 

Налоговая база

 

По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды. В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств. В случае невозможности определения объема забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств объем забранной воды определяется исходя из норм водопотребления.

 При использовании акватории  водных объектов, за исключением  сплава древесины в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства. Площадь предоставленного водного пространства определяется по данным лицензии на водопользование (договора на водопользование), а в случае отсутствия в лицензии (договоре) таких данных по материалам соответствующей технической и проектной документации. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии. При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

 

Налоговый период

 

Налоговым периодом признается квартал.

 

Налоговые ставки

 

1. Налоговые ставки устанавливаются  по бассейнам рек, озер, морей  и экономическим районам в следующих размерах:

1) при заборе воды из:

поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования: объекта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

2) при использовании акватории:

поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:

 

территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:

 

 

 

 

 

 

 

3) при использовании водных объектов  без забора воды для целей  гидроэнергетики:

 

4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:

2. При заборе воды сверх установленных  квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.

3. Ставка водного налога при  заборе воды из водных объектов  для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта.

 

Порядок и сроки уплаты налога

 

1. Общая сумма налога, уплачивается  по местонахождению объекта налогообложения.

2. Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Задание №2.

 

НДС на приобретаемые материальные ресурсы, ввозимые на территорию РФ и используемые для производства облагаемой НДС продукции:

а)относится на увеличение стоимости приобретенных материальных ресурсов;

б)принимается к вычету при исчислении НДС в установленном порядке;

в)включаются в расходы при исчислении налога на прибыль организаций.

 

Задание №3.

В апреле работнику предприятия назначена III группа инвалидности. Работник имеет оклад в размере 5000 руб. Определите базу для начисления страховых взносов за текущий год.

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 настоящего Федерального закона.

База для начисления страховых взносов за текущий год составит    60тыс. руб.

На 2010 г. установлены следующие тарифы страховых взносов: ПФР - 20 процентов, ФСС - 2,9 процента, ФФОМС - 1,1 процента и ТФОМС - 2 процента (ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В отношении лиц 1966 года рождения и старше взносы полностью перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а по лицам 1967 года рождения и младше они распределяются следующим образом: 14 процентов на страховую и 6 процентов на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

 

Задание №4.

 

Организация заключила договор добровольного долгосрочного страхования жизни работников со страховой организацией, имеющей лицензию.

Расходы на оплату труда за налоговый период составили: 2.500.000 руб., в том числе:

- начисленная заработная плата  – 2.000.000 руб.;

- премии за производственные  показатели по результатам работы  – 400.000 руб.;

- платежи по добровольному страхованию жизни работников – 100.000 руб.

Определите предельный размер расходов по налогу на прибыль.

 

Решение:

1.Расходы на оплату труда  для определения предельного  размера составят 2500000-100000=2400000 руб.

2.Предельный размер расходов: 2400000*12%=288000 руб.

т.к. совокупность платежей не может превышать 12% от фонда оплаты

 

Задание №5.

 

Супруги в равных долях (общая долевая собственность) владеют квартирой более трех лет. Какой имущественный вычет предоставляется каждому при продаже квартиры за 2200 тыс. руб.:

А. по 500 тыс.руб.

Б. по 1000 тыс. руб.

А. по 1100 тыс.руб.

 

Если жилые дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, находились в собственности налогоплательщика более трех лет, имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже этого имущества. Другими словами, налогоплательщик не должен платить налог от продажи имущества, которое находилось в его собственности более 3 лет. В этом состоит смысл предоставления имущественного вычета. При этом налогоплательщик должен знать, что не освобождается от подачи декларации по налогу на доходы физических лиц.

Каждому при продаже квартиры предоставляется имущественный вычет по 1100 тыс.руб.

 

 

Задание №6.

 

Организация «Кир» в октябре произвела 5510 л. (96%) этилового спирта.

Произведённый спирт был распределен следующим образом:

- 800 л реализовано парфюмерной  фабрике для производства духов;

- 50 л передано собственному структурному  подразделению для переработки в лекарственные препараты;

- 100 л реализовано ветеринарной  лечебнице;

- 60 л направлено на премирование передовиков производства;

- 1500 л передано собственному  цеху для производства водки.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1.Определим объем спирта по  которому начисляется акциз

800 л + 50 л + 100 л + 60 л =1100 л 

1500 л спирта не облагается  налогом, т.к. переданы собственному  цеху для производства подакцизного  товара – водки.

2. Ставка акциза за 1 л спирта = 30,5 руб.

Определим сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

1100 л *30,50 руб.*0,96%=32208 руб.

 

Задание №7.

Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений

 

Права налогоплательщиков

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего  учета от налоговых органов  бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;