Контрольная работа по "Налогам и налогообложению "

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение 

высшего профессионального образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ

НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

МАГНИТОГОРСКИЙ ФИЛИАЛ

 

 

 

Направление:   08110.62 Государственное и муниципальное управление

Кафедра: Экономики и управления

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по налогам и налогообложению

 

Вариант 7

 

 

 

 

 

 

Автор работы:

студент курса ГМУ-33

заочной формы обучения

Абдурашидов Дамир

Хамидуллаевич

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Магнитогорск 2015 г.

 

Тестовые задания:

№1.Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а) только Налоговый кодекс РФ;

б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

г) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Ответ: б

№11. Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:

а) принимаются положения Налогового кодекса РФ;

б) принимаются правила и нормы международных договоров;

в) в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;

г) по каждой конкретной ситуации разрабатываются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.

Ответ: б

№21. К косвенным налогам относится:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на доходы физических лиц;

г) налог на имущество организаций.

Ответ: а

№31.  Налоговая система России в зависимости от уровня экономического неравенства доходов после их налогообложения является:

а) прогрессивной налоговой системой;

б) регрессивной налоговой системой;

в) нейтральной налоговой системой.

Ответ: в

№41. От уплаты налога на добавленную стоимость освобождены (возможно несколько ответов):

а) государственное унитарное оборонное предприятие;

б) филиал коммерческого банка;

в) общественная организация инвалидов, осуществляющая уставную деятельность;

г) фермер, реализующий выращенную сельскохозяйственную продукцию;

д) представительство иностранной фирмы в Москве, проводящее рекламную акцию;

е) колхозница, сдающая молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз;

ж) Государственный музей изобразительных искусств им. А.С. Пушкина, проводящий платную экспертизу подлинности картин для российского (иностранного) юридического лица;

з) представительство иностранной фирмы, находящееся в Москве.

Ответ:  б,в, г д, е,

№51. Налогоплательщик акцизов – это (возможно несколько ответов):

а) автозаправочная станция, реализующая бензин, моторное масло;

б) организация, производящая и реализующая водку, шампанское, настойку;

в) нефтеперерабатывающий завод, производящий и реализующий бензин, дизельное топливо;

г) бар, реализующий в розницу джин, водку, пиво, фруктовые соки;

д) автомобильный завод, производящий и реализующий малолитражные легковые автомобили;

е) гражданин И.И.Иванов, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, изготавливающий авторские ювелирные изделия и реализующий их через магазин «Самоцветы»;

ж) фабрика, реализующая золотые слитки ювелирному заводу;

з) ювелирный завод, производящий кольца, броши, серьги и реализующий их ювелирному заводу.

Ответ: б, в,  

№61. В отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, в целях обложения налогом на доходы физических лиц применяется ставка:

а) 9%;

б) 13 %;

в) 30%;

г) 35%.

Ответ: а

№71. Амортизации не подлежит:

а) земля;

б) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 руб.;

в) имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение.

Ответ: а

№81. Объект налогообложения в случае применения упрощенной системы налогообложения выбирает:

а) налоговый орган;

б) налогоплательщик;

в) налогоплательщик по согласованию с налоговым органом.

Ответ: б

№91. Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период:

а) и корректирующих коэффициентов;

б) и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности;

в) корректирующих коэффициентов и физического показателя для данного вида деятельности.

Ответ: б

№101.Налоговые ставки транспортного налога могут быть изменены законами субъектов РФ по сравнению со ставками, предусмотренными Налоговым кодексом РФ:

а) увеличены, но не более чем в 10 раз;

б) уменьшены, но не более чем в 10 раз;

в) в любой пропорции;

г) увеличены или уменьшены, но не более чем в 10 раз.

Ответ:  а

№111. Налоговые ставки налога на имущество организаций:

а) установлены для всех категорий организаций в размере 2%;

б) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%;

в) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2%.

Ответ: б

 

 

 

 

 

 

 

Практические задания:

Вариант 7

№1. Организация, уставный капитал которой состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимается производством фарфоровых изделий на заказ. Численность работников организации составляет 25 человек, в том числе инвалиды – 14 человек. В январе работникам было начислено (в расчете на всех работников):

- заработная  плата в денежной и натуральной  форме – 18 тыс.руб., в том числе инвалидам – 4 тыс.руб.;

- доплата за  работу в выходные дни – 3,75 тыс.руб., в том числе инвалидам  – 1,6 тыс.руб.;

- оплата ежегодного  отпуска двум сотрудникам – 1,44 тыс.руб., в том числе инвалидам  – 0 тыс.руб.

Определите суммы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды социального назначения за январь, определив возможность (невозможность) применения льготы.

Решение

1. Определим налоговую базу для стандартных страховых вычетов:

14+2,15+1,44=17,59 тыс.руб.

2. Определим налоговую базу для льгот.страховых взносов:

4+1,6=6,4 тыс.руб.

3. Определим сумма страховых взносов:

В ПФР=17,59*22%+6,4*21% = 3,87+1,344 = 5,21 тыс.руб.

В ФСС = 17,59*5,1%+6,4*2,4%=0,90+0,15=1,05 тыс.руб.

В ФФОМС = 17,59*2,9%+6,4*3,7%= 0,51+0,24 = 0,75 тыс.руб.

4. Определим общую сумму страховых взносов

5,21+1,05+0,75 = 7,01 тыс.руб.

Ответ: в ПФР 5,21 тыс.руб., в ФСС1,05 тыс.руб., в ФФОМС 0,75 тыс.руб.

 

 

№2. Организация с текущего года имеет в собственности следующие автомобили (см.табл.1).

Таблица 1

Автомобили, числящиеся на балансе организации

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
МАЗ-5335	180	2
КРАЗ-255	240	3
ЗИЛ-133	210	4
КАМАЗ-5320	210	3

 

12 июня текущего  года приобретен автобус с  мощностью двигателя 185 л.с.

Рассчитайте авансовые платежи за отчетные периоды и сумму транспортного налога, которую должна уплатить организация за налоговый период на базе установленных федеральным законодательством ставок налога.

Решение:

Основание для решения задачи - ст. 361 НК РФ.

1. Определим общую сумму транспортного налога:

2*180*5+3*240*7,5+210*4*7,5+210*4,*7,5=

=1800+5400+6300+6300=19800 руб.

2. Определим сумму авансового платежа:

19800/4 = 4950 руб.

3. Определим транспортный налог за автобус:

Поправочный коэффициент равен 6/12=0,5

Транспортный налог за автобус равен:

185*5*0,5=462,5р.

4. Определим авансовый платеж по транспортному налогу за автобус:

Ответ: Авансовые платежи равны 462,5/2=231,25 руб.

Общая сумма транспортного налога равна 20262,50 руб.

 

№3. Организация имеет в собственности земельный участок в г. Магнитогорск, занятый офисным зданием и производственными помещениями. Кадастровая стоимость этого участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 1500 тыс.руб.

Рассчитайте сумму земельного налога, который должна уплатить организация за текущий год, руководствуясь ставками, предусмотренными Налоговым кодексом РФ.

Решение:

1. Определим сумму транспортного налога:

 Ставка земельного налога для данной категории земли составляет 1,5% (ст. 394 НК РФ).

150000*1,5%=2250 руб.

Ответ: 2250 руб.

 

№4. Составьте сводную таблицу, характеризующую структуру налога на прибыль организаций, руководствуясь положениями  гл.25 Налогового кодекса РФ. Задание рекомендуется выполнять в форме табл.2.

Таблица 2

Структура налога на прибыль организаций

Характеристика налога		Значения характеристик	Правовая основа (соответствующая ст. Налогового кодекса РФ/иного нормативного акта)		Примечания
Налог, его наименование		Налог на прибыль организаций	Глава 25 НК РФ
Уровень установления налога (федеральный, региональный, местный)		Федеральный
Налогоплательщики		российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.	Ст.246 НК РФ
Категории физических и юридических лиц, не являющихся плательщиками налога, примеры		иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA	Ст. 346 НК РФ
Категории физических и юридических лиц, освобожденных от уплаты налога, примеры		Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов	Ст.246.1 НК РФ
Объект налогообложения		прибыль, полученная налогоплательщиком	Ст. 247 НК РФ		для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов
Налоговая база		денежное выражение прибыли	Ст. 274 НК РФ		определяемой в соответствии со статьей 247 настоящего Кодекса, подлежащей налогообложению
Налоговый период		Календарный год	Ст. 285 НК РФ
Отчетные периоды		первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.	Ст. 285 НК РФ		Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Налоговая ставка (система ставок)		20%	Ст.284 НК РФ
Порядок исчисления налога		Н=НБ*20%
Срок уплаты налога Порядок уплаты налога	Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 настоящего Кодекса. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2001 N 198-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ) По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.			Ст.287 НК РФ
Налоговые льготы		-	-
Категории физических и юридических лиц, которым предоставлены налоговые льготы, примеры		-	-
Особенности обложения данным налогом (указать, если есть)		Особенности определения доходов и расходов в банках	Ст.290,291 НК РФ