Экономическая несостоятельность (банкротство) субъекта КД

1Тема: «Экономическая несостоятельность  (банкротство) субъекта КД»

План:

1.Понятие  экономической несостоятельности,  банкротства, критерии и признаки  экономической несостоятельности,  банкротства субъекта КД

2. Субъектный  состав правоотношений в процедуре  экономической несостоятельности (банкротстве)

3. Основные  процедуры банкротства

1. Экономическая несостоятельность – это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер и признанная решением хозяйственного суда «Об экономической несостоятельности» с дальнейшей санацией должника.

Санация – это процедура, предусматривающая:

• переход права собственности
• изменение долговых обязательств (перенос срока оплаты долга, уменьшение суммы долга или перевод долга)
• реорганизацию
• оказание финансовой поддержки должнику самим собственником, кредиторами либо третьими лицами (срок 18 месяцев)

Цель  санации: восстановление устойчивой платежеспособности должника и урегулирование взаимоотношений с кредиторами в установленный срок.

Банкротство – это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением суда «О банкротстве» с дальнейшим ликвидационным производством.

Ликвидационное  производство – это процедура конкурсного производства к должнику, признанному банкротом в целях ликвидации должника и освобождения его от долгов, продажи имущества должника и соразмерного удовлетворения требований кредиторов (срок не более 1 года).

Для определения  признака экономической несостоятельности (банкротства) используют термин «неплатежеспособность», под которым понимается неспособность удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых отношений и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Состояние неплатежеспособности преобразуется в несостоятельность при выполнении двух условий:

1.Наличие неплатежеспособности  устанавливает хозяйственный суд  либо должник добровольно объявляет  себя неплатежеспособным.

2. Неплатежеспособность  должна иметь или приобретать  устойчивый характер

Для признания  субъекта КД неплатежеспособным необходимо провести анализ его финансового  состояния, а бухгалтерский баланс признать неудовлетворительным. В соответствии с законом в качестве критериев  для оценки удовлетворительности структуры  бухгалтерского баланса используют следующие показатели:

1.Коэффициент текущей ликвидности – характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременном погашении срочных обязательств организации; и определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств (в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров и т.д.) к краткосрочным обязательствам организации.

  2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  - характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости и своевременном погашении срочных обязательств; определяется как отношение разности источников собственных оборотных средств, доходов и расходов, и фактической стоимости оборотных средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг и денежных средств.

Существуют минимальные  значения данных коэффициентов, а если хотя бы один из них будет иметь  значение ниже минимального, то структуру  бухгалтерского баланса признают неудовлетворительной, а субъекта КД неплатежеспособным.

Основанием для отнесения неплатежеспособности организации к неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер, служит неплатежность организации в течении 4-х кварталов предшествующим составлению последнего бухгалтерского баланса.

Организация считается  устойчивой платежеспособной в том случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса, а также при наличии на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на дату его составления превышают 0,85. Указанный коэффициент  характеризует способность организации рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов и определяется отношением всех долгосрочных и краткосрочных обязательств к общей стоимости имущества (актива).

 

2  К лицам участвующим в деле об экономической несостоятельности (банкротстве) относятся:

1.Долник

2.Конкурсные кредиторы  (комитет кредиторов)

3. Конкурсный управляющий  (антикризисный управляющий)

4.Налоговые органы

5.Прокурор

6.Исполком

7.Хозяйтсвенный суд

Правовое  положение должника:

Под должником понимается обязанная сторона лишь в денежном обязательстве, которая должна уплатить кредитору денежную сумму, а также уплатить в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, налоги, сборы и др.платежи, в том числе экономические санкции.

После возбуждения дела о  банкротстве дееспособность должника ограничивается, а в случае объявления его банкротом его право-дееспособность прекращается полностью. Должник имеет  право, а в некоторых случаях обязан, объявить себя банкротом и подать заявление в хозяйственный суд. Заявление должно быть подано в хозяйственный суд не позднее 1 месяца с момента возникновения обстоятельств. При подачи заявления в хозяйственный суд, должник обязан направить копии заявлений всем кредиторам, участвующим в деле, а также обязан в 10-дневный срок оповестить весь коллектив работников о подачи заявления.

В соответствии с Законом  приводится перечень обстоятельств, при  наличии которых должник обязан подать заявление о банкротстве в хозяйственный суд:

1.Стоимость ликвидированного  имущества должника недостаточна  для удовлетворения требований  кредитора.

2. Удовлетворение требований  кредиторов приводит к невозможности  исполнения денежных обязательств  должника в полном объеме перед другими кредиторами.

3.Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами  на дату его составления превышает  0,85.

Правовое  положение кредитора:

В гражданском праве кредитором признается лицо, в пользу которого должник обязан совершить определенные действия (передать имущество, выполнить работу или оказать услугу, уплатить деньги).

Всех кредиторов можно  классифицировать на 2 группы:

• Конкурсные
• Иные

Основное различие между конкурсными и иными  кредиторами состоит в объеме их полномочий, т.е. только конкурсные кредиторы относятся к лицам, участвующим в деле, являются участниками собрания кредиторов с правом голоса, имеют право голоса на первом общем собрании кредиторов.

В соответствии с Законом дело о банкротстве может возбудить и кредитор при наличие следующих оснований:

1.Наличие у  кредитора достоверных, документально-подтвержденных  сведений о неплатежеспособности  должника

2.Приминение  к должнику принудительного исполнения  непроизводственного в течение 3-х месяцев либо выявление факта отсутствия у должника имущества достаточного для удовлетворения предъявленных к нему требований.

3.Наличие задолженности  перед кредиторами в размере  100 базовых величин и более.

Отсутствие одного из перечисленных оснований, влечет возвращение хозяйственным судом заявления  кредитора.

Комитет кредиторов должен быть в количестве не менее 7 человек.

Правовое  положение антикризисного управляющего:

Антикризисный управляющие назначается хозяйственным  судом для реализации целей процедур банкротства и осуществления иных полномочий в соответствии с нормами законодательства «О несостоятельности».

Управляющими  могут быть физические лица в качестве ИП и юридические лица.

Они должны иметь:

• Экономическое или юридическое образование
• Опыт в предпринимательской деятельности не менее 5 лет
• Не иметь судимостей
• Иметь лицензию, выданную Департаментом по санации и банкротству Министерства Экономики

В обязанности управляющего входят:

1. Ведение   всех дел должника

2. Обеспечение  сохранности имущества должника и осуществления мер по его защите

3.Осуществление  мер по защите прав и интересов  трудового коллектива должника

4. Осуществление  мер, направленных на поиск  и возврат имущества должника

Для реализации своих обязанностей управляющий  вправе:

• Осуществлять контроль за обеспечением сохранности имущества должника
• Получать ЗП и вознаграждения
• Ходатайствовать перед хозяйственным судом о предоставлении и истреблении у субъекта КД необходимых документов, отчетов и заключений
• Проводить экспертизу финансово-хозяйственной деятельности должника и анализ финансового состояния его неплатежеспособности

 

3   Основными процедурами банкротства являются:

1.Досудебное  оздоровление

2.Защитный  период

3.Конкурсное  производство

4.Мировое  соглашение

5. Процедура банкротства ликвидированного должника (отсутствующего должника)

 

1) Досудебное оздоровление – это мероприятие по обеспечению стабильной и эффективной хозяйственной деятельности должника, а также меры по восстановлению их платежеспособности. На данном этапе антикризисный управляющий может:

• Изменить структуру и состав органов управления субъекта КД
• Взыскать дебиторскую задолженность
• Принять меры по выделению бюджетных средств для погашения задолженности перед кредиторами
• Привлечь инвестиции, в том числе иностранные
• Содействовать достижению соглашения субъекта КД (должника) с кредиторами о реструктуризации их кредиторской задолженности, в том числе путем предоставления необходимых гарантий.

2) Защитный период – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях проверки наличия оснований для возбуждения конкурсного производства и обеспечения сохранности имущества. Она вводится с момента принятия хозяйственным судом заявления о банкротстве должника и действует до момента вынесения хозяйственным судом определения.

В защитный период вводится хозяйственным судом временный  управляющий. Срок защитного периода  не должен быть более 3 месяцев. Введение данной процедуры не влечет отстранения  основного руководителя от управления, вводится лишь определенные ограничения. По окончании защитного периода хозяйственный суд рассматривает заявление о банкротстве должника, а также изучает отчет временного управляющего, и, если в ходе проведения анализа финансового состояния должника выявлена неплатежеспособность, имеющая устойчивый характер, то хозяйственный суд возбуждает конкурсное производство.

3) Конкурсное производство – это процедура банкротства, осуществляемая в целях максимально-возможного удовлетворения требований кредиторов в установленной очередности, защиты прав и законных интересов должника, а также кредиторов и иных лиц в процессе санации или отсутствия санации, а при невозможности проведения санации или оснований ее проведения – в процессе ликвидации. Все кредиторы предъявляют свои требования к должнику на имя антикризисного управляющего в течение 2 месяцев по открытии конкурсного производства. Управляющий рассматривает в 7-дневный срок все требования кредиторов, а после в порядке очередности удовлетворяет их требования.

Цель конкурсного  производства – определение дальнейшей судьбы банкрота. Срок конкурсного производства составляет при проведении ликвидационного производства – 16 месяцев, в при проведении санации – 22 месяца.

4) Мировое соглашение – это процедура банкротства в виде соглашения между должником, кредитором и конкурсными кредиторами об уплате долгов, в котором предусматривается освобождение должника от долгов вообще, либо об уменьшении суммы долга, либо рассрочка их уплаты. Мировое соглашение может быть заключено с момента возбуждения хозяйственным судом производства по делу о банкротстве на любой его стадии, но не позднее вынесенного решения хозяйственного суда. Мировое соглашение вступает в силу и становится обязательным для его участников со дня утверждения его хозяйственным судом.

5) Суть производства банкротства ликвидируемого должника заключается в том, что в случае обнаружения имущества должника, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточным для удовлетворения требований кредиторов ликвидационная комиссия, а до ее назначения – антикризисный управляющий, обязаны подать в хозяйственный суд заявление о банкротстве субъекта КД в течение 1 месяца со дня выявления этого обстоятельства.

Очередность погашения долгов:

1. Требования физических  лиц, перед которыми должник  несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровья

2. Оплата труда работников  и все выходные пособия

3. Обязательные платежи:  штрафы и пени

4. Требования кредиторов  по обязательствам

5.Расчеты со всеми остальными  кредиторами