Экономика и финансы страховой организации

 

 

НОУ ВПО «БАЛТИЙСКИЙ  ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ  И ФИНАНСОВ»

(БИЭФ)

 

Кафедра экономики и управления

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Вариант № 29

 

По дисциплине           «Страхование»  

На тему:        «Экономика и финансы страховой организации» 

 

 

 

  

 

                                                                         

 

 

                                                                     Студентки       Чесноковой Л.И. 

     Курс            Ӏ    

     Группа           3215   

                                                                                Дата сдачи    

                                                                                Дата проверки    

  Проверил преподаватель

Котенко А.Г.   

 

 

 

 

 

Калининград  2013

 

Содержание

 

Введение           3

1. Основные показатели деятельности страховой организации   4
1. Доходы страховой организации      4
2. Расходы страховой организации      5
3. Финансовые результаты деятельности страховой организации 6
2. Финансовый потенциал страховой организации     8
1. Собственные средства        8
2. Привлеченные и заемные средства                        10
3. Соотношение активов и обязательств страховщика   13
4. Инвестиционная деятельность страховщика    14
5. Система перестрахования       15
3. Понятие финансовой устойчивости и платежеспособности

    страховщика                                                                  20

Заключение           22

Список использованной литературы       24

    Расчетная часть          25

 

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Страхование – вид экономической  деятельности, непосредственно связанный со снижением или перераспределением рисков между страхователями (физическими и юридическими лицами) и страховщиками, в роли которых выступают специализированные организации. Страховщики обеспечивают аккумулирование страховых взносов и выплаты страхователям в случае нанесения ущерба застрахованной собственности.

Механизм защиты от неблагоприятных  случайных явлений посредством  страхования признан наиболее оптимальным, интерес к нему неизменно высок. Перспективы развития отечественного страхования и его возрастающее влияние на экономику очевидны: в  настоящее время это один из стратегических факторов эффективного функционирования и успешного развития финансово-хозяйственных отношений в нашей стране. Деятельность каждого хозяйствующего субъекта в условиях рынка подвержена множеству разнообразных рисков, требующих страховой защиты. Рисковый характер общественного производства порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по возмещению нанесенного ущерба.

 Для реализации возможностей  страхового дела отрасль нуждается  в активной государственной поддержке.  Решение проблем, стоящих на  пути развития страхования, требует  создания необходимых условий. 

Государство принимает непосредственное участие в развитии страхового дела  через правовое воздействие на функционирование рынка страховых услуг и деятельность страховых организаций. Поэтому  изучение финансовой деятельности страховой  организации – весьма актуальная тема.

Объектом данной контрольной  работы является страховая организация, предметом – экономика и финансы  страховой организации.

Целью контрольной работы является анализ экономики и финансов страховой организации.

Исходя из поставленной цели, сформулируем основные задачи  контрольной  работы: необходимо рассмотреть основы организации, структуру ее денежного  оборота; определить основные показатели финансовой деятельности организации; проанализировать финансовые результаты деятельности организации; рассмотреть  принципы обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховой  организации.

Контрольная работа опирается  на законы российской Федерации и  другие нормативные акты, регулирующие страховую деятельность, а также  на труды экономистов, посвященные  вопросам финансового управления страховыми организациями.

 

 

1. Основные показатели деятельности страховой организации

Основными задачами финансовой деятельности страховой организации  являются:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;
• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;
• осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.

Деятельность страховой  организации, также как и ее денежный оборот, имеет свои особенности по сравнению с другими финансовыми  институтами рынка.

 

Схема денежного оборота  страховой организации отражена на рис.1

Денежный оборот страховой организации

 

 

Денежный оборот

страховой организации

 

Оборот средств, связанный  с ведением страхового дела

 

Инвестирование страховых  резервов

 Оборот средств,

обеспечивающий 

страховую защиту

 

 

Формирование и распределение страховых резервов резервов

 

 

 

Каждый из элементов денежного оборота средств страховой организации имеет свое социально-экономическое содержание, движение средств на каждом этапе осуществляется под воздействием различных экономических и юридических факторов.

Для того, чтобы охарактеризовать положение страховой организации и выявить факторы, оказывающие негативное влияние на ее деятельность, необходимо определить основные показатели ее хозяйственной деятельности на страховом рынке. Каждая страховая организация формирует свою систему показателей с учетом специфики страховой деятельности. Это могут быть общие показатели (структура страхового портфеля, показатели темпов роста страховой премии и выплат, показатели уровня выплат, убыточность); показатели надежности (платежеспособность, финансовая устойчивость и структура капитала организации, ликвидность активов, состояние страховых резервов, уровень перестраховочной защиты, качество инвестиционной деятельности), а также показатели эффективности деятельности страховой организации – доходы, расходы и финансовый результат.

Показатели эффективности  хозяйственной деятельности страховой организации характеризуют ее доходы и расходы как по отдельным видам страхования, так и по страховому портфелю в целом, а также рентабельность страховых операций и капитала страховщика.

 

1.1 Доходы страховой организации

Доходы страховой организации (ст. 293 НК РФ) можно разделить на три группы:

• доходы от деятельности непосредственно связанной со страхованием;
• доходы от инвестиционной деятельности;
• доходы от прочих видов деятельности.

Главный источник доходов страховой организации – поступления страховых взносов от страхователей. Размер страховых взносов зависит от объема страхового портфеля, тарифной и маркетинговой политики организации. Полученные страховые премии аккумулируются и представляют собой страховые резервы. Часть страховых резервов направляется на выплаты по страховым обязательствам, а часть учитывается как доход от страховой деятельности. Доходы от осуществления страховой деятельности представляют собой:

• страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
• суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;
• вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;
• вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;
• суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;
• суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
• доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;
• суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;

 

 

 

 

 

• вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг аварийного комиссара;
• другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

Инвестиционная деятельность страховой организации не связана  напрямую со страхованием. Она основана на использовании временно свободных  денежных средств страховых резервов в качестве источника капиталовложений. Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного срока, страховые резервы в соответствии с установленными правилами инвестируются в доходные активы и приносят страховой организации инвестиционный доход. Наиболее привлекательны с точки зрения возможностей получения дохода резервы по долгосрочному страхованию (на 10-15 лет). Доход от инвестиций складывается из процентов по ценным бумагам, поступлений от участия в уставных капиталах других организаций, процентов по банковским вкладам, процентов по депо премий у перестрахователей, процентов по вкладам в недвижимость и других поступлений. Инвестиционный доход является важным источником дохода для страховых фирм. Иногда он позволяет перекрыть отрицательный результат по страховым операциям.

К прочим видам доходов  страховых организаций относятся: пени; неустойки; штрафы; доходы от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; кредиторская и дебиторская задолженность, по которым истек срок давности; стоимость принятого к учету имущества, полученного дарением; прочие активы, полученные безвозмездно; доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.

 

1.2 Расходы страховой организации

При осуществлении своей деятельности страховщик несет определенные расходы, связанные с предоставлением страховой защиты своим страхователям. Расходы, обусловленные проведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой организации. Расходы страховой организации (294 НК РФ) также можно разделить на три группы:

• расходы по страховым операциям;
• расходы на ведение дел страховой компании;
• прочие расходы.

Расходы, связанные с проведением  страховых операций, преимущественно состоят из расходов по страховым выплатам и возврату страховых премий в результате прерывания договора страхования и сострахования. Значительной статьей расходов являются перечисления в страховые резервы для будущих выплат по страховым обязательствам и перечисления в превентивные фонды для проведения предупредительных

 

мероприятий. В эту группу расходов также входят затраты на премии страховым агентам, заработная плата сотрудникам страховой организации, амортизационные отчисления, расходы связанные с ремонтом имеющегося оборудования, оплата услуг экспертов и др.

Так как страховая организация может заниматься инвестиционной деятельностью, то она несет расходы по управлению инвестициями, связанные с предоставлением во временное пользование свободных средств. Эти расходы являются расходами на ведение дел страховой организации и относятся на себестоимость страховых услуг. К этим же расходам также можно отнести: расходы на арендную плату, представительские расходы, оплата аудиторских и консультационных услуг, затраты на добровольное страхование персонала организации, коммунальные и прочие услуги.

К прочим расходам относят чрезвычайные расходы.

 

1.3 Финансовый результат