Фиктивное банкротство

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….3

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

Глава 1.

Виды банкротства…………………………………………………………5

Глава 2.

2.      ПРЕДНАМЕРЕННОЕ БАНКРОТСТВО.

2.1. Понятие преднамеренного банкротства……………………… 8

2.2. Ответственность за преднамеренное банкротство …..……… 11 

2.3. Имущественная (субсидиарная) ответственность.……..……13

   Глава 3.

              3. ФИКТИВНОЕ БАНКРОТСТВО

3.1.Понятие фиктивного банкротства…………..……….…………15

3.2. Административная ответственность за фиктивное

банкротство ………………..……………………………….………...17 3.3.  Уголовная ответственность за фиктивное банкротство………18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………….…….18

ГЛОССАРИЙ……………………………………………………..………20

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ………………………………………………21

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………….22

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………….………………   

Первые законы, которые контролировали вопросы несостоятельности, относятся к середине 16 века. В основном это были физические лица, занимающиеся торговлей, затем торговые товарищества, акционерные общества.

В начале 20 века главной целью законодателя была реализация имущества банкрота и распределение вырученных денег между кредиторами. Впоследствии, добросовестного должника, у которого возникли долги из-за коммерческой неудачи, освобождали от задолженности и предоставляли ему возможность начать все с начала.

В настоящее время основным нормативным документом, регламентирующим процедуру банкротства, является Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве)” от 8 января 1998 года № 6-ФЗ.1 Необходимость принятия нового закона была обусловлена не только несовершенством Закона «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» 1992 года, но и тем, что вступил в силу новый Гражданский Кодекс РФ.

В законодательстве Российской Федерации институт банкротства получил правовое закрепление в 1992 г. в Законе РФ от 19 ноября 1992 г. N 3929-1 "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" (далее - Закон о банкротстве 1992 г.), а затем в ст. ст. 61 и 65 ГК РФ.

После вступления России в международные рыночные отношения, и поставка товаров зарубежных производителей на отечественный рынок, поставили большинство российских организаций в сложное финансовое и

экономическое положение. Увеличился рост неплатежеспособности, которая приводило и к банкротству. Главной целью государства, в  таких случаях, является оказание помощи в преодолении кризисных проявлений и

__________________________________________________

1.Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве)”  № 6-ФЗ

обеспечение устойчивого положения организаций, так как банкротство одних организаций часто вызывает ухудшение финансового состояния многих других, порождая так называемый эффект домино.

Преступления, которые связанны с банкротством, в современной России являются острой проблемой.

Правовое регулирование несостоятельности предприятий преследует цели защиты прав кредиторов, снижения уровня хозяйственных рисков в экономике и проведения реорганизации предприятий с перераспределением хозяйственных активов в пользу более эффективного собственника2 .

Имущество банкрота продается путем проведения конкурса, а средства, полученные путем продажи имущества банкрота, распределяется между кредиторами. Если вырученные средства не хватают для погашения долга, банкрот считается свободным от уплаты долгов. Такая форма удобна и для кредитора, поскольку он получает хотя бы часть денег, и для банкрота, так как он освобождается от долга.

Банкротство - цивилизованная форма поражения в конкурентной борьбе, способ оздоровления экономики путем исключения неплатежеспособного субъекта из гражданского оборота с учетом интересов не только кредиторов, но и должника, исключая при этом криминальные способы получения долга.

Составы преступлений, связанных с банкротством, в частности, указаны в ст. ст., 196, 197 УК РФ. 3

____________________________________________________________

2.Телюкина М. Основы конкурсного права. – М.: Волтерс Клюверс, 2004.

3.Уголовный кодекс РФ

1. Виды банкротства

Существует несколько разновидностей банкротства предприятий. В законодательной и финансовой практике выделяют следующие его виды:

1. Реальное банкротство. Этот вид банкротства характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала. Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность, вследствие чего оно юридически объявляется банкротом 4.

4.Гаврилова В.Е. Банкротство в России: Вопросы истории, теории и практики: Учеб. пособие. – М.: ТЕИС, 2003.

2. Техническое банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств. Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к его юридическому банкротству.

3. Криминальное банкротство. Это инструмент недобросовестного завладения собственностью. В любой стране с рыночной экономикой банкротство является одним из инструментов естественного процесса реструктурирования экономики. Однако в российских условиях банкротство предприятий стало самостоятельным видом криминального бизнеса.

Криминальное банкротство включает в себя:

– преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ)

– фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

– неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)

Криминальные банкротства являются феноменом с несколькими неизвестными, которые следует выявить и обосновать для того, чтобы ответственность по ним могла наступить. Хозяйственная деятельность любого субъекта предпринимательской деятельности является многоплановой, получение и предоставление кредитов и заключение сделок не всегда оказываются выгодными и удачными операциями. Так как четких рецептов выгодного бизнеса не существует, то нельзя законодательно установить однозначные обязательные рамки предпринимательской деятельности. В связи с этим иногда трудно бывает установить умышленность тех или иных действий хозяйствующих субъектов при банкротстве, повлекших нанесение крупного ущерба. Кроме того, преступными действия предпринимателей в сфере банкротства становятся лишь при наличии причинной связи между самими действиями и их последствиями, выражающимися в имущественном ущербе.

Сомнительными с точки зрения криминальности являются банкротства предприятий, в недалеком прошлом благополучных в экономическом и финансовом отношении; уникальных предприятий оборонного комплекса, обладающих редкими разработками и технологиями; предприятий, после банкротства достающихся своему многолетнему конкуренту5.

5.Бокарева. Л. Об эффективности банкротства в России и государственного контроля в сфере банкротства. // Общество и экономика. – 2006. – N6.

В зависимости от того, какие факторы (внешние или внутренние) стали коренной причиной несостоятельности предприятий, в экономике различают следующие типы банкротства6.

6. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2001.

– специфическое банкротство предприятия, функционирующего в сбалансированной экономике, возникшее по субъективным причинам, когда данное предприятие не смогло выполнить взятые на себя обязательства;

– массовое банкротство предприятий, функционирующих в условиях кризисного состояния экономики, когда они не способны решать экономические задачи в перспективе.

Возможны и иные классификации банкротства. Например, виды банкротств можно определить на основании вызвавшей их причины.

Самыми распространенными причинами деловой несостоятельности являются экономические, финансовые факторы и факторы, связанные с профессионализмом управления7.

7.Антикризисное управление: Учеб. для вузов /Гос. ун-т упр.; Под ред. Э.М. Короткова. – М.:ИНФРА-М, 2002.

Одним из видов банкротства предлагает Т.Д. Аленичева8. Она выделяет экономическую несостоятельность, деловую несостоятельность, формально-юридическую несостоятельность; несостоятельность, переходящую в банкротство и собственно само банкротство.

8. Гришаев С.П., Аленичева Т.Д. Банкротство. Законодательство и практика применения в России и за рубежом. – М., 1993.

ПРЕДНАМЕРЕННОЕ БАНКРОТСТВО

Преднамеренное банкротство –  деяние уголовно-наказуемое (ст. 196 УК РФ).

Преднамеренное банкротство это умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия.

Объектом данного преступления являются охраняемые законом основы экономической деятельности, а также права и интересы кредиторов. Дополнительными объектами  иногда выступают трудовые права работников предприятий - банкротов.

Объективную сторону преднамеренного банкротства образует создание или увеличение неплатежеспособности, причинившее крупный ущерб или иные тяжкие последствия.

Умышленное создание  неплатежеспособности  совершается путем растраты  должником своего имущества и имущества, которое предоставили ему другие лица. Имущество изымается у виновного из-за заведомо несостоятельного ведения дел.

Объективная сторона преступления состоит из трех элементов:

                       деяния в форме действия либо бездействия;

                       последствий в виде причинения крупного ущерба;

                       причинной связи между деянием и наступившими           последствиями.

Действие - выражается в принятии расточительных сделок, либо неисполнимых обязательств.

Бездействие - ненадлежащее исполнение руководителем своих обязанностей.

В случае обвинения в преступном бездействии, правоохранительные органы должны установить, какие конкретные действия он должен был совершить и установить, существовала ли объективная возможность погашения задолженности. То есть нужно установить, какие конкретные действия вызвали неплатежеспособность организации.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, предполагает умысел и цель совершения действий в личных интересах или интересах иных лиц.

При прямом умысле лицо задается целью довести предприятие до неплатежеспособности и на протяжении продолжительною периода времени стремится к достижению намеченной цели. При этом субъект осознает общественную опасность совершаемых действий, предвидит неизбежность последствий, желает их наступления.

Помимо прямого умысла преднамеренное банкротство может быть совершено и с косвенным умыслом. В этом случае опасные последствия являются промежуточным либо побочным результатом какой-либо иной деятельности субъекта. Примером такого поведения  руководитель коммерческой организации является списание из подотчета в целях личного обогащения крупной денежной суммы, что привело у несвоевременной оплате кредитору его задолженности.

Следует обратить внимание, что преднамеренное банкротство не является конечным результатом преступления, предусмотренного ст. 196 УК. Преднамеренное банкротство само по себе не может быть уголовно наказуемым, если оно не повлекло за собой крупный ущерб или иные тяжкие последствия. Банкротство является лишь промежуточным результатом, создающим объективные предпосылки для причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий. Поэтому умыслом виновного должно охватываться не только банкротство как таковое, но и наступившие вследствие банкротства крупный ущерб или иные тяжкие последствия. Указанные понятия являются оценочными и оцениваются они органами предварительного следствия и судом с учетом конкретных условий совершения преступления.

Субъектом преднамеренного банкротства могут являться руководитель или собственник коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель.

Субъект должен предвидеть наступление не только банкротства, но и вытекающих отсюда крупного ущерба или иных тяжких последствий.

Ответственность за преднамеренное банкротство.

За преднамеренное и фиктивное банкротство ответственные лица организации могут быть привлечены к субсидиарной, административной или уголовной ответственности:

      привлечение к субсидиарной ответственности осуществляется в соответствии со ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 9;

      привлечение к административной ответственности регламентирует ст. 14.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях10;

      привлечение к уголовной ответственности осуществляется в соответствии со ст. 196, 197 Уголовного кодекса РФ11.