Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Доклад на тему:

 

«Правовые основы валютного  регулирования и валютного контроля»

 

по дисциплине «Финансовое  право»

 

студента группы М51-д

 

Евгения Рыбальченко

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основным документом, регламентирующим совершение банками валютных операций, является введенный в действие ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ.

В законе определены правовые основы и принципы валютного регулирования  и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными  ценностями, права и обязанности  нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой  РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов  и агентов валютного контроля. В законе дается ряд основных понятий  валютного регулирования.

Валюта РФ:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в  качестве законного средства наличного  платежа на территории РФ, а также  изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

Иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и  являющиеся законным средством наличного  платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных  государств), а также изымаемые  либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и  международных денежных или расчетных  единицах;

Внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых  указана в валюте РФ и выпуск которых  зарегистрирован в РФ;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ;

Внешние ценные бумаги:

- ценные бумаги, в том  числе в бездокументарной форме,  не относящиеся в соответствии  с настоящим Федеральным законом  к внутренним ценным бумагам;

Валютные ценности:

- иностранная валюта и  внешние ценные бумаги;

Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан  РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в  соответствии с законодательством  этого государства;

б) постоянно проживающие  в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством  РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  РФ;

г) находящиеся за пределами  территории РФ филиалы, представительства  и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте в;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства  РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства  РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) РФ, субъекты РФ, муниципальные  образования, которые выступают  в отношениях, регулируемых   настоящим   Федеральным   законом   и   принятыми   в соответствии   с   ним   иными   федеральными   законами   и   другими нормативными правовыми актами;

Нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с  подпунктами а и б понятия  резидент;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории РФ;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства  указанных госуда рств пр и межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства  и другие обособленные или самостоятельные  структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах б и  в;

ж) иные лица, не указанные  в перечне резидент;

Уполномоченные банки:

- кредитные организации,  созданные в соответствии с  законодательством РФ и имеющие  право на основании лицензий  Центрального банка РФ осуществлять  банковские операции со средствами  в иностранной валюте, а также  действующие на территории РФ  в соответствии с лицензиями  Центрального банка РФ филиалы  кредитных организаций, созданных  в соответствии с законодательством  иностранных государств, имеющие  право осуществлять банковские  операции со средствами в иностранной  валюте;

Валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей  в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждения резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг  на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве сре дств пл атежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг  в качестве сре дств пл атежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и  внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной  валюты, валюты РФ, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета, открытого  за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами  территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

Специальный счет:

- банковский счет в  уполномоченном банке, либо специальный  раздел счета депо, либо открываемый  реестродержателями в реестре  владельцев ценных бумаг специальный  раздел лицевого счета по учету  прав на ценные бумаги, используемый  для осуществления по нему  валютных операций в случаях,  установленных в соответствии  с настоящим ФЗ. В случае установления  в соответствии с настоящим  ФЗ требовании об осуществлении  валютной операции с использованием  специального счета такая валютная  операция может осуществляться  только с использованием указанного  специального счета;

Валютные биржи:

- юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  РФ, одним из видов деятельности  которых является организация  биржевых торгов иностранной  валютой в порядке и на условиях, которые установлены ЦБ РФ;

В действующем законе кардинально  изменен подход к регулированию  валютных операций между резидентами  и нерезидентами. До настоящего времени  без ограничений осуществлялись только текущие валютные операции, исчерпывающий перечень которых  был закреплен законодательно, а  в отношении всех остальных операций Банк России мог произвольно устанавливать  любой порядок совершения. В настоящем  законе отсутствуют критерии деления  валютных операций на текущие и капитальные. Теперь в законе приведен  исчерпывающий  перечень  валютных  операций  движения капитала, в отношении которых органами валютного регулирования могут быть установлены валютные ограничения. Все остальные валютные операции, не попавшие в перечень, а также те из числа регулируемых валютных операций, в отношении которых специально не установлен порядок их совершения, осуществляются без ограничений.

Действующий закон предусматривает  полный отказ от существовавшей ранее  разрешительной системы совершения валютных операций движения капитала, и более того - прямой запрет на установление требований о получении индивидуальных разрешений. Законом закреплено лишь два допустимых вида валютных ограничений. Это требование об использовании специального счета и требование о резервировании.

В качестве способов обеспечения  исполнения обязательства нерезидента  перед резидентом могут быть использованы:

- безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика  по аккредитиву, при условии,  что исполняющим банком является  уполномоченный банк либо банк  за пределами территории РФ;

- банковская гарантия  банка за пределами территории  РФ, выданная в пользу резидента;

-договор имущественного  страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества,  причитающегося резиденту, риска  гражданской ответственности нерезидента,  предпринимательского риска резидента,  в том числе неполучения резидентом  или возврата ему денежных  средств либо невозврата или  непоставки ему товаров;

-вексель, выданный нерезидентом  в пользу резидента и авалированный  банком за пределами территории  РФ.

В соответствии с Законом  РФ О валютном регулировании и  валютном контроле уполномоченные банки, осуществляя переводы средств в  иностранной валюте по поручению  юридических лиц за границу, обязаны  осуществлять валютный контроль за платежами  в инвалюте.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  валютных операций.

Основными направлениями  валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;

б) проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ;

в) проверка соответствия валютных операций, проводимых юридическим лицом, кодам валютных операций, указанных  в перечне валютных операций

г) проверка полноты и достоверности  учета и отчетности по валютным операциям  резидентов и нерезидентов.

Статья 25 Закона предусматривает  ответственность за нарушение актов  валютного законодательства РФ и  актов органов валютного регулирования. Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного  регулирования, несут ответственность  в соответствии с законодательством  РФ.

Статья 15.25 ФЗ от 20.08.2004 года № 118-ФЗ О внесении изменений в Кодекс РФ об административных правонарушениях  и Таможенный кодекс РФ определяет ответственность за нарушение валютного  законодательства РФ и актов органов  валютного регулирования.