Основные методы анализа финансовой информации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

БРЯНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа №1

по дисциплине: «Финансовый менеджмент»

на тему: «Основные методы анализа финансовой информации»

Зачётная книжка № 09.0367

 

 

 

Студент группы: З 09 АУ/Б1

Богомазова Т.А.

Преподаватель:

Кулагина Н.А.

 

 

 

 

 

Брянск

                                                    2012

Содержание

Ведение……………………………………………………………………...3

1.Сущность, цели и задачи  финансового анализа ……………………….4

2. Основные методы, методика, способы и приемы финансового анализа……………………………………………………………………………..8

3. Информационное обеспечение  финансового анализа………………12

Список использованной литературы………………………………….…16

Практическая часть……………………………………………………….17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Переход к рыночной экономике  требует от предприятий повышения  эффективности производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на основе внедрения  достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и  управления производством, преодоления  бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т. д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной  деятельности предприятий. С его  помощью вырабатываются стратегия  и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения  эффективности производства, оцениваются  результаты деятельности предприятия  его подразделений и работников.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния  предприятия являются данные финансовой отчетности. Ведь для того, чтобы  принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами  целесообразность и эффективность  их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения  с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление  своей деятельности. Финансовая отчетность является по существу «лицом» фирмы. Она представляет собой систему  обобщенных показателей, характеризующих  итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

1. Сущность, цель и задачи финансового анализа

Становление рыночной экономики, появление финансовых рынков, необходимость  поиска и оптимизации источников финансовых ресурсов объективно способствовали развитию такого важного направления  аналитической работы, как финансовый анализ. Известно, что оценка финансового  состояния представляет интерес  для широкого круга субъектов  рынка:

• самого предприятия, которое  хочет знать реальное состояние  дел в своей деятельности и  разрабатывать мероприятия по их улучшению;

• инвесторов, заинтересованных в эффективности инвестирования свои средств;

• кредиторов и поставщиков, желающих убедиться в платежеспособности предприятия;

• партнеров по бизнесу, которые стремятся установить с  предприятием стабильные и надежные деловые отношения;

Финансовый анализ является основой для управления финансами  предприятия. Он охватывает три основных направления:

1) Оценивание финансовых  потребностей предприятия,

2) Распределение потоков  денежных средств в зависимости  от конкретных планов предприятия,  определение дополнительных объемов  привлеченных финансовых ресурсов  и каналов их получения, кредиты,  поиск внутренних резервов, дополнительный  выпуск акций, облигаций и т.д.

3) Обеспечение системы  финансовой отчетности, которая  бы объективно отражала процессы  и обеспечивала контроль за  финансовым состоянием предприятия

Анализ (без отнесения  его к хозяйственной деятельности и выделения в самостоятельную  науку) существует с давних времен, является очень объемным понятием, которое лежит в основе всей практической и научной деятельности человека.

Финансовый анализ - это  метод оценки и прогнозирования  финансового состояния предприятия. Как метод исследования анализ заключается  в расчленении целого на составные. Финансовый анализ деятельности предприятия  должен сочетать методы индукции и  дедукции. В процессе финансового  анализа все бизнес-процессы изучаются  в их взаимосвязи, взаимозависимости  и взаимообусловленности.

Предприятие, на котором  серьезно ведется аналитическая  работа, способно заранее распознать будущий кризис, оперативно отреагировать  и избежать его или уменьшить  степень риска. Финансовый анализ позволяет  эффективно управлять финансовыми  ресурсами, выявлять тенденции в  их использовании, производить прогнозы развития предприятия на ближайшую  и отдаленную перспективу.

Основной целью финансового  анализа является всесторонняя оценка финансового состояния предприятия, его деловой активности, получение  ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих наиболее объективную и точную картину финансового состояния  предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов  и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Только с помощью  финансового анализа можно поставить  правильный диагноз экономической  «болезни» предприятия, найти наиболее уязвимые места предприятия.

Основными функциями финансового  анализа являются:

• объективная оценка финансового  состояния предприятия;

• проявление факторов и  причин достигнутого состояния;

• своевременное принятие мер по повышению платежеспособности предприятия;

• выявление и мобилизация  резервов улучшения финансового  состояния и повышения эффективности  хозяйственной деятельности.

Используя методы финансового  анализа, выявить основные факторы, влияющие на финансово хозяйственное  состояние предприятия. Для этого  применяются соответствующие способы и приемы экономических и математических расчетов.

Финансовое состояние  это одна из важнейших характеристик  деятельности каждого предприятия. Это комплексное понятие, которое  является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, определяется совокупностью производственно  хозяйственных факторов и характеризуется  системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Анализ финансового состояния  показывает, по каким конкретным направлениям нужно проводить аналитическую  работу, дает возможность выявить  важнейшие аспекты и слабые позиции  в финансовом состоянии данного  предприятия. Следовательно, финансовое состояние – важнейший показатель экономической деятельности предприятия, который характеризует его деловую  активность и надежность, определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом партнерстве  и т.д.

Объектом финансового  анализа является конкретное предприятие  или финансовая операция этого предприятия.

Субъектами финансового  анализа выступают аналитики, которые  анализируют деятельность предприятия.

Под предметом финансового  анализа понимают хозяйственные  процессы предприятий, социально-экономическую  эффективность и итоговые финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и  субъективных факторов.

К объективным факторам относятся  факторы внешнего воздействия Они  постоянно влияют на хозяйственную  деятельность и отражают, как правило, действие экономических законов.

Субъективные факторы  связаны с конкретной деятельностью  человека, целиком и полностью  зависят от нее. Даже умелое прогнозирование  в практике хозяйствования влияния  объективных условий и факторов можно трактовать как явление субъективное. Успешное хозяйствование и полное выполнение финансовых планов определяется умелым руководством, правильной организацией производства, экономики, финансов, глубокими знаниями дела конкретными исполнителями, экономической и организационной подготовленностью. Хозяйственные процессы и их результаты, складывающиеся под влиянием субъективных и объективных факторов, получают соответствующее отражение в системе экономической информации. Система экономической информации - это совокупность данных, всесторонне характеризующих деятельность на разных уровнях (входных, промежуточных, выходных).

Значением, целью, содержанием  и предметом финансового анализа  определяются и его задачи. К важнейшим  из них необходимо отнести:

1) повышение научно-экономической  обоснованности финансовых планов  и нормативов;

2) объективное и всестороннее  исследование выполнения бизнес-планов  и соблюдения нормативов (заданными  учетом и отчетностью);

3) определение эффективности  использования материальных и  финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности);

4) обеспечение эффективного  контроля за коммерческой деятельностью;

5) выявление и измерение  внутренних резервов (на всех  стадиях деятельности предприятия);

6) определение оптимальности  управленческих решений.

Финансовый анализ – это  составляющая общего, полного, всестороннего  анализа хозяйственной деятельности, охватывающей два взаимосвязанные  разделы финансовый и управленческий. Это распределение соответствует распределению бухгалтерского учета на предприятии на финансовый и управленческий.

Основное содержание внешнего финансового анализа - предоставление информации многочисленным пользователям  о прибыльности деятельности предприятия, его платежеспособности, финансовой независимости, деловой активности, рыночной устойчивости т.д. Аналитические показатели рассчитываются по данным публичной отчетности предприятия и по данным рынка ценных бумаг. Поскольку внешний анализ базируется на ограниченном количестве информации о деятельности предприятия, он не позволяет раскрыть все причины успеха или неудач предприятия.

Внутренний финансовый анализ проводится для использования его  результатов руководством предприятия. Основное содержание такого анализа - факторный анализ прибыли (убытка), рентабельности, поиска точки безубыточности, анализ инвестиционных проектов и др.

В зависимости от объема аналитического исследования, финансовый анализ делится на полный и тематический.

В зависимости от объекта  финансового анализа он делится  на:

• анализ финансового состояния  предприятия в целом;

•анализ деятельности отдельных структурных подразделений предприятия.

 

2.Основные методы, методика, способы и приемы финансового анализа

Метод финансового анализа  определяется содержанием и особенностями  предмета, цели, требований и задач, которые стоят перед анализом. Под методом финансового анализа  понимается диалектический метод подхода  к изучению финансовых процессов  в их становления и развития. То есть, метод финансового анализа - это системное, комплексное исследование, взаимосвязанное с определением информации финансового характера  с целью ее объективной оценки, выявление резервов повышения эффективности  использования финансовых ресурсов и обеспечения необходимой информации для принятия оптимальных решений  по управлению ими. Характерными особенностями  метода финансового анализа является использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность предприятия, изучение причин изменения этих показателей, выявление и измерение взаимосвязи между ними с целью повышения эффективности. Метод анализа реализуется через совокупность приемов исследования. Правильно выбранный метод анализа обуславливает его результат, эффективность исследования финансового развития предприятия.

В процессе финансового анализа, аналитической обработки экономической  информации применяются ряд специальных  способов и приемов. Они еще больше раскрывают специфичность методов  финансового анализа, отражают его  системный, комплексный характер. Системность  в финансовом анализе обуславливается  тем, что хозяйственные процессы рассматриваются как различные, сложные совокупности состоящие  из взаимосвязанных сторон и элементов. В ходе такого анализа выявляются и изучаются связи между сторонами  и элементами, устанавливается, каким  образом эти связи приводят к  единству процесса, который изучается, в его целостности.

Практика финансового  анализа выработала основные правила  анализа финансовых отчетов. Среди  них можно выделить следующие  основные: