Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц и анализа их кредитоспособности

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по междисциплинарному курсу

«Организация  кредитной работы»

 

 

на тему: «Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц и анализа их кредитоспособности»

 

 

студент(ка): Борисова Анна Алексеевна

 

 

 

г. Орел 2014

 

Содержание

Введение.…………………....……………………………………………….......................................3

1. Теоретические аспекты организации кредитования и анализа кредитоспособности юридических лиц..............................................................................................................…................5

1.1 Нормативно-правовые основы кредитования юридических лиц в Российской Федерации.………………………........................................................................................................5

1.2 Особенности кредитования и виды современных кредитов выдаваемых юридическим лицам......................................................................................................................................................6

1.3 Информационная база и методы оценки кредитоспособности ...............................................7

1.4 Зарубежный опыт кредитования и оценки кредитоспособности юридических лиц...............9

2. Организация процесса кредитования и анализа кредитоспособности юридических лиц.......12

2.1 Основные методики кредитования и оценки кредитоспособности юридических лиц..........12

2.2 Взаимодействие структурных подразделений в процессе кредитования и  оценки кредитоспособности юридического лица.........................................................................................13

2.3 Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц........................................16

2.4 Анализ практики оценки кредитоспособности юридических лиц в кредитной организации.........................................................................................................................................18

3 Существующие проблемы и перспективы развития кредитования юридических лиц............21

3.1 Недостатки методик кредитования и оценки кредитоспособности юридических лиц.........21

3.2 Перспективы развития кредитования юридических лиц в Российской Федерации..............21

Заключение..........................................................................................................................................23

Библиографический список...............................................................................................................25

Приложения.........................................................................................................................................26

Приложение А. Варианты классификации кредитов......................................................................27

Приложение Б. Качественные параметры анализа кредитоспособности......................................28

Приложение В. Схема организации кредитного процесса.............................................................29

Приложение Г. Кредитная заявка......................................................................................................30

Приложение Д. Перечень основных документов, необходимых для кредитования юридического лица.............................................................................................................................31

Приложение Е. Заключение по кредитному проекту......................................................................32

Приложение Ж. Кредитный договор................................................................................................34

Приложение З. Договор залога имущества......................................................................................37

Приложение И. Распоряжение на выдачу ссуды.............................................................................40

Приложение К. Бухгалтерский учет кредитных операций.............................................................41

 

Введение

Актуальность темы обусловлена тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. Выходом из такой ситуации может быть получение банковского кредита, но на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Все дело в том, что российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента.

Для принятия банками решения о выдаче кредита, они разрабатывают специальные методики, основанные на определении кредитоспособности предприятия, нуждающегося в кредитовании.

Актуальность темы исследования связана также с тем, что определение кредитоспособности заемщика – задача, ежедневно решаемая работниками кредитной организации, процедура проведения которой имеет четко регламентированную схему. В то же время кредитоспособность заемщика является одним из наиболее сложных вопросов в механизме возвратности кредита. Необходимость изучения сущности кредитоспособности объясняется как отсутствием единого мнения среди разных авторов по поводу определения самого понятия, так и дальнейшим развитием банковской инфраструктуры, которая, в свою очередь, оказывает влияние на формирование и содержание данного термина.

Объектом исследования данной курсовой работы является кредитование юридических лиц.

Предметом исследования являются операции по кредитованию юридических лиц и анализу их кредитоспособности.

Целью работы является всестороннее исследование оформления и учета операций по кредитованию юридических лиц и анализа их кредитоспособности.

Для достижения цели исследования предстоит решить следующие задачи:

• охарактеризовать теоретические аспекты организации кредитования и анализа кредитоспособности юридических лиц;
• исследовать организацию процесса кредитования и анализа кредитоспособности юридических лиц;
• рассмотреть оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц;
• выявить существующие проблемы и перспективы развития кредитования юридических лиц.

Методологическую базу исследования  составляют общенаучный метод познания, метод сравнение и другие приемы исследования.

Практическая значимость работы заключается в том, что ее материалы могут использоваться при подготовке к экзамену, к практическим занятиям по междисциплинарному курсу «Организация кредитной работы», а также в ходе публичной защиты работы.

Структура работы включает в себя  введение, три раздела, включающие подразделы, заключение, библиографический список, 10 приложений.

Первый раздел посвящен рассмотрению теоретических аспектов организации кредитования и анализа кредитоспособности юридических лиц. В нем рассмотрены нормативно-правовые основы кредитования юридических лиц в Российской федерации, виды современных кредитов выдаваемых юридическим лицам, а также методы оценки их кредитоспособности и зарубежный опыт оценки кредитоспособности.

Второй раздел посвящен рассмотрению организации процесса кредитования и анализа кредитоспособности юридических лиц. В нем рассмотрены основные методики кредитования и оценки кредитоспособности юридического лица, взаимодействие структурных подразделений в процессе кредитования заемщика,  оформление и учет операций, а также сравнительный анализ нескольких методик определения кредитоспособности.

В третьем разделе выявлены существенные проблемы кредитования юридических лиц и недостатки методик определения кредитоспособности, а также перспективы развития кредитования юридических лиц в Российской Федерации.

 Общий объем работы  41 лист, 10 приложений.

 

 

 

 

Раздел 1 Теоретические аспекты организации кредитования и анализа кредитоспособности юридических лиц

1.1 Нормативно-правовые  основы кредитования юридических лиц в Российской Федерации

В настоящее время не существует специально созданного, кодифицированного банковского законодательства, и тем более кредитного законодательства, но выделить нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные отношения полностью или в части, представляется возможным.

Главную ступень занимает Конституция РФ, она содержит ряд положений и понятий которые можно применить к кредитным отношениям, о центральном банке, о кредитном процессе. [1]

"Гражданский кодекс  Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ в главе 42 «Заем и кредит» устанавливает основные положения по осуществлению банками кредитных операций. [2]

Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» определяет в ст. 5 такую банковскую операцию, как размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, что выражается фактически в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам. [5]

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определяет перечень операций которые вправе осуществлять Банк России, в том числе предоставление кредитов кредитным организациям. [3]

Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях» определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй. [4]

Закон Российской Федерации от 29.05.1992 № 2872-1 «О залоге»  определяет основные положения о залоге.

Положение Банка России № 54-П "Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам, юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

Положение Банка России № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» устанавливает в частности правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях по операциям кредитования юридических лиц. [6]

1.2 Особенности кредитования и виды современных кредитов выдаваемых юридическим лицам

Одним из основных направлений деятельности любого банка является кредитование юридических лиц.

Кредитование юридических лиц – услуга, при которой банк предоставляет организации ссуду на определенный срок и получает за это оговоренный процент.

Существуют несколько вариантов классификации кредитов (Приложение А). Кроме того, в договоре обычно прописывают возможность и условия досрочного погашения кредита.

Для того чтобы обезопасить себя от не возврата, банки чаще всего требуют от заемщиков залог. Им могут быть товары на складе, автотранспорт, ценные бумаги, недвижимость. Помимо залога, существует практика подтверждать платежеспособность предприятия гарантиями (поручительствами) учредителей. [9]

Юридическим лицам современные банки предлагают несколько видов кредитов, которые отличаются своими особенностями, условиями получения и продолжительностью договора. К основным их видам принадлежат такие кредиты:

1. Срочные кредиты;
2. Кредитные линии;
3. Овердрафт;
4. Кредит на создание нового бизнеса;
5. Кредит на развитие бизнеса. [10]

Особенность срочных кредитов заключается в том, что для них являются характерными определенные временные рамки. Клиент банка должен пройти строгую проверку кредитной истории, а также при одобрении заявки обязуется в короткое время собрать нужные документы. Обязательным условием в большинстве финансовых учреждений является предоставление подробного бизнес-плана будущего проекта. Обычно деньги при данном виде кредита выдаются в конкретных целях. [10]

Кредитная линия дает возможность юридическим лицам получать на протяжении определенного промежутка времени финансовую поддержку на развитие собственного дела. Для развития малого и среднего бизнеса предприниматели чаще всего обращаются в банк за оформлением овердрафта. Такой вид кредитования дает возможность бизнесменам на своем счете увеличить денежную сумму для использования в личных целях. Овердрафт позволяет клиенту тратить немного большую сумму, чем имеется на его денежном счете. Существенным недостатком кредита является его краткосрочность, выдается он на короткий промежуток времени. [10]

Кредиты через овердрафт – когда банк на основании кредитного договора предоставляет возможность клиенту расходовать больше средств, чем есть на расчетном счете. Таким образом, клиенту разрешается иметь дебетовое сальдо. [10]