Сущность и функции финансов коммерческих предприятий

Введение.

 

Финансы коммерческих организаций (предприятий) являются основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта национального дохода в стоимостном выражении. Они функционируют в  сфере материального производства, где в основном и создается совокупный общественный продукт и национальный доход.

В соответствии с  Гражданским кодексом Российской Федерации коммерческие организации создаются в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и

муниципальных унитарных предприятий.

Современные коммерческие организации функционируют в постоянно меняющихся рыночных условиях хозяйствования, с жесткой конкуренцией. Основной целью их предпринимательской деятельности становится не столько максимальное увеличение прибыли, сколько сохранение и приумножение собственного капитала, обеспечение стабильности бизнеса.

В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределениям и  использованием.

Материальной основой финансовых отношений являются деньги. Финансовые отношения являются частью денежных отношений, возникают лишь при реальном движении денежных средств и сопровождаются формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

 

1. Сущность и функции финансов коммерческих предприятий

 

Финансы коммерческих предприятий – это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности, в результате которых формируется собственный капитал, целевые централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, происходит их распределение и использование.

По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений можно сгруппировать по следующим направлениям:

1. Между учредителями в момент создания организации – связанные с формированием собственного капитала и в его составе уставного капитала;
2. Между отдельными организациями – связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости;
3. Между организациями и их подразделениями (филиалами, цехами, отделами, бригадами) -  по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств; эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;
4. Между организацией и её работниками – при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций в акционерном обществе, взыскании штрафов и компенсаций, за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. От организации этой группы отношений зависит эффективность использования трудовых ресурсов;
5. Между организацией и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга с союзами и ассоциациями, членом которых является данная организация. Эта группа отношений направлена на поддержку и развитие предприятий;
6. Между коммерческими организациями – связаны с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в создании совместных предприятий. От организации этих отношений зависит возможность привлечения дополнительных источников финансирования предпринимательской деятельности;
7. Между коммерческими организациями и финансовой системой государства – при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, формировании внебюджетных целевых фондов, предоставлении налоговых льгот, применение штрафных санкций, финансировании из бюджета;
8. Между коммерческими организациями и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, получении и погашении ссуд, покупке и продаже валюты и другое;
9. Между коммерческими организациями и страховыми компаниями при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;
10. Между коммерческими организациями и инвестиционными институтами – в ходе размещения инвестиций, приватизации  и другое;

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения.

Финансам коммерческих организаций присущи те же функции, что и общегосударственным финансам, - распределительная и контрольная.

Посредством распределительной функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося под счет вкладов учредителей авансирование его в производство, воспроизводство и приращение капитала, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. С распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов и резервов коммерческих организаций посредством распределения и перераспределения поступающих доходов. К ним относятся: уставный капитал или уставный фонд, резервный фонд, добавочный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и другие.

Объективная основа контрольной функции – стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Финансы как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственный процесс и тем самым связывают  воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен, потребление. Однако распределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и получено после их реализации, невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость.

 

2. Принципы организации финансов коммерческих предприятий.

 

Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самодеятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.

Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельности определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложенных денежных средств с целью извлечения прибыли и приращения капитала, повышения благосостояния владельцев фирмы.

Принцип самофинансирования.

Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов.

Принцип материальной заинтересованности. Объективная необходимость этого принципа – извлечение прибыли. Заинтересованность в результатах предпринимательской деятельности проявляется не только ее участниками, но и государством в целом. На уровне отдельных работников организации реализация этого принципа может быть обеспечена высоким уровнем оплаты труда. Для предприятия – проведение государством оптимальной налоговой политики.

Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности, сохранность собственного капитала. Финансовые методы реализации этого принципа различны и регламентируются российским законодательством. Организации, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов и тому подобное, уплачивают пени, штрафы, неустойки.

Принцип обеспечения финансовых резервов диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками не возврата вложенных в бизнес средств. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно, на свой страх и риск реализует разработанную им программу. Финансовые вложения организаций также связаны с риском не возврата вложенных денежных средств либо получением дохода ниже предполагаемого.

 

3. Источники финансовых ресурсов коммерческих организаций.

Источники финансовых ресурсов можно разделить на три группы: собственные средства, заёмные средства, привлечённые средства.

Собственные средства – это амортизационные отчисления, средства от продажи ценных бумаг, паевые и другие взносы юридических и физических лиц и другое.

Установленный  капитал – это зарегистрированная в уставе предприятия часть собственного капитала. Величина уставного капитала фиксируется в учредительных документах. Уставной капитал коммерческих предприятий равен сумме вкладов учредителей. Вклады в уставный капитал могут вноситься в виде денежных средств, зданий, оборудования, ценных бумаг, прав пользования, прав на интеллектуальную собственность и тому подобное.

Добавочный капитал – это эмиссионный доход АО (получается при продаже акций по цене выше номинальной), суммы от переоценки внеоборотных активов, ассигнования из бюджета на финансирование долгосрочных вложений и другое.

Резервный капитал предназначен для покрытия непредвиденных потерь, для выплаты доходов инвесторам, если не хватает на эти цели прибыли. Источником образования резервного капитала является прибыль.

Отчисления в резервный фонд производятся до достижения размеров этих фондов, установленных учредительными документами.

         Фонд накопления используется  для финансирования капитальных  вложений, приобретения основных  средств и тому подобное. Источником  фонда является чистая прибыль.

        Непосредственная  прибыль является источником  пополнения оборотных средств  предприятия. По величине она  представляет собой разность  между образовавшейся прибылью  и ее использованной частью.

       Крупным  источником собственных средств  предприятия является амортизация, которая представляет собой перенос  стоимости основных средств и  нематериальных активов на себестоимости  продукции или издержки обращения.

     Заемные средства  – это долгосрочные и краткосрочные  кредиты и займы.

     Инвестиционный  налоговый кредит представляет  собой такое изменение срока  уплаты налога, при котором организации  при наличии соответствующих  оснований предоставляются возможность  в течение определенного срока  и в определенных пределах  уменьшать свои платежи по  налогу с последующей по этапной  уплатой суммы кредита и начисленных  процентов.

         Привлеченные средства – это  средства, которые еще или уже  не принадлежат предприятию, но  используются  в его обороте. К  ним относится кредиторская задолженность.

     Структура  финансовых ресурсов и размерных  предприятий разная.

 

Заключение.

 

Финансовая работа организации в современных условиях приобретает качественно новое содержание, что связано с развитием рыночных отношений. В условиях рыночной экономики важнейшими задачами финансовых служб является не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, своими работниками, но и организация финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой систему оптимального управления денежными потоками, возникающими в процессе финансово – хозяйственной деятельности предприятия с целью достижения поставленной цели и максимизации прибыли. Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйствующего субъекта. Он предполагает разработку рациональной финансовой стратегии и тактики предприятия на основе анализа финансовой отчетности, прогнозных оценок денежных потоков (поступлений и выплат), их зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия.

Это меняет прежние представления о структуре финансовой службы и её месте в системе управления предприятием. Конкретная структура финансовой службы зависит от организационно правовой формы хозяйствования, размеров предприятия, объема производства, величины денежного оборота.

 

Список использованной литературы:

1. Вахрин П. И., Нешитой А. С. Финансы: учебник для вузов. – М: информационно – внедренческий центр «маркетинг», 2000.- 502с.
2. Галицкая С. В. Деньги. Кредит. Финансы: учебное пособие для вузов / С. В. Галицкая. – М.: издательство «Экзамен», 2003.-224с.
3. Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000.368с.
4. Поляк Г. Б. финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Г. Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2-е изд. 2003. – 512с.
5. Самсонов Н. Ф. финансы. Денежное обращение и кредит: Учебник /  под ред. проф. Н. Ф. Самсонова.-М.: ИНФРА-М, 2001. – 448с. – (серия «Высшее образование»)