Внутренний контроль

   

         УТВЕРЖДЕНО

Решением Совета директоров

ОАО «БОНД»

«02»февраля 2013г.

(протокол № 01/09 от 13.02.2009г.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Положение

о процедурах внутреннего контроля

ОАО «БОНД»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Кодексом корпоративного поведения, рекомендованным к применению распоряжением ФКЦБ России от 04.04.2002 г. №421/р, Уставом ОАО «БОНД» (далее – Общество), иными внутренними документами Общества.

1.2. Настоящее положение является внутренним документом Общества, определяющим цели и задачи внутреннего контроля, процедуры внутреннего контроля, субъектов, ответственных за осуществление процедур внутреннего контроля, а также ответственных за контроль за осуществлением процедур внутреннего контроля.

 

 

 

2. Основные термины  и определения

 

Внутренний  контроль – это процесс, направленный на обеспечение разумной гарантии достижения целей эффективного и результативного использования ресурсов Общества, сохранности активов, соблюдения законодательных требований и представления достоверной отчетности.

Процедуры внутреннего  контроля – документально зафиксированная система мероприятий по обеспечению эффективного внутреннего контроля за осуществлением финансово-хозяйственной деятельности Общества, выявлению и совершению нестандартных операций, а также предупреждению, ограничению и предотвращению финансовых и операционных рисков и возможных злоупотреблений со стороны должностных лиц Общества, а также взаимодействия субъектов внутреннего контроля между собой в процессе реализации процедур внутреннего контроля.

Субъекты внутреннего  контроля – Совет директоров, Комитет по аудиту при Совете директоров, Генеральный директор, Департамент внутреннего контроля и аудита, а также иные структурные подразделения и сотрудники Общества, ответственные за выполнение закрепленных за ними (внутренними документами Общества) функций внутреннего контроля.

Риск – событие, имеющее две характеристики: 1) вероятность наступления (начала) события; 2) ущерб как последствие наступления данного события.

Проверка - контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности Общества.

 

3. Цели, задачи и принципы  функционирования внутреннего контроля

 

3.1. Основной целью внутреннего контроля является предупреждение рисков в финансово-хозяйственной деятельности Общества, своевременное принятие мер по их устранению, выявление и мобилизация внутрихозяйственных возможностей и резервов получения прибыли и оказание содействия руководству Общества в эффективном выполнении управленческих функций.

3.2. Внутренний контроль призван обеспечить выполнение следующих задач:

- обеспечения доверия  инвесторов к Обществу и органам  его управления, защита капиталовложений  акционеров и активов Общества;

 

- обеспечение полноты, надежности и достоверности финансовой, бухгалтерской, статистической, управленческой информации и отчетности Общества;

- обеспечение соблюдения нормативно-правовых актов Российской Федерации, решений органов управления Общества и внутренних документов Общества;

- обеспечение сохранности активов и эффективного использования ресурсов Общества;

- обеспечение выполнения поставленных стратегических целей развития наиболее эффективным путем;

- обеспечение своевременного выявления и анализа финансовых и операционных рисков, которые могут оказать существенное негативное (отрицательное) влияние на достижение целей Общества, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.

3.3. Процедуры внутреннего  контроля основываются на следующих принципах:

3.3.1. Выполнение сотрудниками всех  уровней своих должностных обязанностей, часть из которых является  контрольными процедурами.

3.3.2. Независимость и объективность:

- субъекты внутреннего контроля  должны избегать конфликта интересов  и быть беспристрастны и непредвзяты в своей работе;

- субъекты внутреннего контроля  должны избегать оценки тех  областей, за которые они раньше  несли ответственность.

3.3.3. Честность, компетентность  и профессиональное отношение  к работе:

- сотрудники субъектов внутреннего контроля должны быть честны, добросовестны и ответственны при выполнении работы;

- сотрудники субъектов внутреннего  контроля должны обладать знаниями  и навыками, необходимыми для  выполнения своих персональных  обязанностей;

- руководитель подразделения, осуществляющего внутренний контроль, должен обратиться за содействием или консультациями, если его сотрудники не обладают достаточными знаниями и навыками для осуществления мероприятия по внутреннему контролю;

- непрерывное повышение квалификации  субъектов внутреннего контроля.

 

4. Органы управления  и подразделения Общества, ответственные  за внутренний контроль

 

4.1. Совет директоров Общества определяет политику внутреннего контроля и осуществляет оценку эффективности процедур внутреннего контроля.

4.2. Комитет по аудиту при Совете директоров Общества осуществляет общую оценку эффективности процедур внутреннего контроля в Обществе (в том числе на основании сообщений и отчетов Департамента внутреннего контроля и аудита).

4.3. Генеральный директор Общества несет ответственность за функционирование процедур внутреннего контроля Общества.

4.4. Внутренний контроль осуществляется по основным направлениям финансово-хозяйственной деятельности Общества, в том числе:

- финансовой деятельности;

- экономической деятельности;

- инвестиционной деятельности;

- по иным направлениям деятельности Общества.

4.5. Непосредственная оценка адекватности, достаточности и эффективности процедур внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля осуществляется отдельным структурным подразделением исполнительного органа Общества – Департаментом внутреннего контроля и аудита. 

4.6. В целях обеспечения системного характера контроля финансово - хозяйственной деятельности Общества проведение процедур внутреннего контроля осуществляется Департаментом внутреннего контроля и аудита Общества во взаимодействии с другими органами и подразделениями Общества.

            4.7. Функции, права и обязанности, ответственность Департамента внутреннего контроля и аудита предусмотрены внутренними документами Общества. Данные документы, равно как и иные документы, прямо или косвенно затрагивающие вопросы внутреннего контроля, не могут противоречить настоящему Положению.                                                               

 

5. Процедуры внутреннего контроля

 

5.1. Внутренний контроль Общества включает в себя следующие процедуры:

  - осуществление контроля  формирования и исполнения бизнес-плана,  утвержденного Советом директоров;

  - выявление нарушений  путем проведения проверок, мониторинга и анализа результатов проверок деятельности филиалов, представительств и структурных подразделений;

   - профилактическая  работа по предотвращению нарушений  путем доведения информации о  выявленных существенных нарушениях  и недостатках до структур Общества;

   -  контроль  устранения выявленных нарушений;

   - выявление и  анализ рисков финансово-хозяйственной  деятельности Общества;

  - мониторинг и  разработка мероприятий по минимизации  рисков финансово-хозяйственной  деятельности;

  - организация сбора,  обработки и передачи операционной, финансовой и другой информации, в том числе формирование отчетов,  содержащих операционную, финансовую  и другую информацию о деятельности  Общества, а также установление  эффективных каналов и средств коммуникации, обеспечивающих вертикальные и горизонтальные связи внутри Общества;

  - определение и  доведение сотрудникам Общества  их обязанностей в сфере внутреннего  контроля;

  - обеспечение выполнения  принятых в Обществе процедур  внутреннего контроля;

  - надлежащее документирование  процедур внутреннего контроля.

 

6. Функции субъектов внутреннего контроля

 

6.1. Департамент внутреннего контроля и аудита Общества в соответствии со своей компетенцией   осуществляет  следующие функции в области внутреннего контроля:

- проверка бухгалтерской  и финансовой информации, представляемой  подразделениями исполнительного  аппарата, филиалов и представительств  Общества, включая экспертизу средств  и способов, используемых для  идентификации, оценки, классификации  такой информации и составления на ее основе отчетности, а также специальное изучение отдельных статей отчетности, включая детальные проверки операций, остатков по бухгалтерским счетам;

- проверка соблюдения  законодательства и внутренних  нормативных документов Общества, а также исполнения решений органов управления и указаний руководства Общества;

- проверка наличия, состояния,  обеспечения сохранности и использования  имущества Общества;

- специальные расследования  отдельных случаев, например, подозрений  в злоупотреблении;

- разработка и представление  в установленном порядке органам  управления Общества заключений  по результатам проверок, а также  предложений по устранению выявленных  в ходе проведения проверок  нарушений, недостатков и рекомендаций  по повышению эффективности управления;

- исполняет иные функции,  предусмотренные внутренними документами  Общества.

6.1.1. Департамент внутреннего контроля и аудита Общества проводит проверки в соответствии с разработанным им годовым/квартальным планом – графиком проверок, который подлежит согласованию с Комитетом по аудиту при Совете директоров Общества, и утверждается (корректируется)  Генеральным директором Общества (иным лицом по его поручению), а также внеплановые проверки по решению Генерального директора Общества (лица им уполномоченного).

В случае необходимости  к проверкам привлекаются сотрудники профильных подразделений Общества, а также независимые специалисты  – эксперты.

По каждой проверке Департамент  внутреннего контроля и аудита формирует  и утверждает программу проведения проверки.

           6.1.2.Организационное обеспечение и представление необходимых документов для проведения проверок осуществляются руководителями подразделений исполнительного аппарата, филиалов и представительств Общества в течение 3 (трех) рабочих дней, по запросам Департамента внутреннего контроля и аудита.

6.1.3. Результаты проверок, проведенных Департаментом внутреннего контроля и аудита, оформляются актом проверки, который подписывается членами создаваемой проверочной комиссии и руководителями подразделений, филиалов и представительств Общества, деятельность которых проверялась. К акту могут прилагаться объяснения по изложенным в нем фактам, а также копии необходимых документов за подписью руководителя аудируемого подразделения Общества.

6.1.4. Департамент внутреннего контроля и аудита по форме согласно приложению к настоящему Положению ежеквартально информирует Комитет по аудиту при Совете директоров Общества о выявленных в результате проверок нарушениях в финансово-хозяйственной деятельности и предложения по их устранению, в том числе о фактах неисполнения, ненадлежащего (неэффективного) исполнения утвержденных в Обществе внутренних документов и результатах устранения/неустранения выявленных нарушений.

6.1.5. По результатам рассмотрения Советом директоров отчетов об итогах проведенных проверок Генеральным директором Общества издается приказ о комплексе мероприятий, направленных на устранение выявленных в ходе проверки замечаний и нарушений.

Контроль устранения нарушений, выявленных в ходе проверок, осуществляет Департамент внутреннего контроля и аудита.

6.2. Совет директоров Общества:

- выдает поручение Генеральному директору Общества о проведении проверки в рамках процедур внутреннего контроля;

- рассматривает и принимает решения по представленным Генеральным директором Общества и/или Комитетом по аудиту при Совете директоров Общества отчетам по проведенным процедурам внутреннего контроля;

- рассматривает результаты внутреннего контроля (отчеты и иные материалы Департамента внутреннего контроля и аудита, а также материалы подразделений Общества, уполномоченных осуществлять внутренний контроль);

           - оценивает основные риски, принимаемые на себя Обществом, и устанавливает приемлемые уровни таких рисков, осуществляет контроль за  принятием мер, необходимых для  измерения, отслеживания и контролирования таких рисков;