Достоинства и недостатки аккредитива

Введение

Аккредитив от лат. accred - доверительный, accredo - доверяю. Денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению покупателя в пользу продавца, на основе которого при выполнении определенных условий и при наличии документов, указанных в этом обязательстве, банк проводит платеж. Банк-эмитент по заявлению покупателя открывает аккредитив, в котором даны условия и перечень документов, необходимых для перевода денежных средств на расчетный счет продавца. Исполняющий банк (банк-поставщик) контролирует выполнение указанных требований, а при полном их выполнении зачисляет на расчетный счет указанную в контракте сумму.

Аккредитивная форма расчетов может помочь многим небольшим компаниям  выйти на новый уровень в бизнес-среде. Ведь зачастую предприятие рискует, поставляя свою продукцию покупателю без предоплаты. Но работать как-то надо. Вот и приходится на свой страх и риск, чтобы не потерять покупателей, осуществлять поставку товара без предоплаты, не зная, будет ли оплачена отгруженная партия. Конечно, счет-фактуру Ваша компания выставит контрагенту, но, где гарантия, что завтра на текущий счет поступят деньги? Чтобы не возникало подобного рода ситуаций, на помощь приходит аккредитив, который дает множество гарантий поставщику и покупателю.

1.Сущность и виды аккредитивов

Аккредитив позволяет  Вам работать с покупателями, не думая о риске. Открытие аккредитива  осуществляет покупатель до того, как  получит товар от поставщика. На аккредитивном счете находятся  те деньги, которые, после выполнения всех обязательств со стороны поставщика, будут перечислены на его текущий счет.

Виды аккредитивов:

безотзывной

отзывной

На практике, лучше иметь  дело с безотзывным аккредитивом, так как в этом случае Вы, как  поставщик, можете быть уверены в  том, что деньги за поставленный товар  поступят на расчетный счет предприятия  после выполнения всех условий контракта.

Что касается отзывного аккредитива, то его могут изменить или аннулировать, не поставив Вас в известность.

Для открытия аккредитива  Вам нужно выбрать тот банк, который станет посредником между  покупателем и продавцом. Роль финансового  учреждения заключается в том, что  оно следит за сделкой с момента  подписания договора до отгрузки товара. Поэтому, при возникновении спорных  вопросов, банк всегда разъяснит ситуацию и сгладит острые углы между покупателем и продавцом.

Если первая сделка пройдет  успешно, и Вы будете довольны взаимным сотрудничеством, то от услуг банка  можно отказаться в дальнейшем. Единственное, придется подписывать новый договор, в котором найдут отражение другие условия.

2.Преимущества аккредитива

Аккредитив дает такие  преимущества:

гарантию получить деньги за отгруженный товар покупателю

гарантию исполнения обязательств поставщиком

нивелирование рисков неплатежа

четкое регулирование  срока поставки товара

юридически правильное оформление контракта

возможность сохранения денег, которые предназначены для оплаты контракта, до последнего момента в составе оборотных средств

Аккредитивная форма расчетов просто необходима, когда заключается  контракт на очень крупную сумму, но при этом Вы знаете, что серьезно рискуете. Но такая услуга банка  не самая дешевая. Поэтому ею стоит  воспользоваться, когда игра стоит  свеч! Открытие аккредитива и его  подтверждение обойдется приблизительно в 0,1% до 2% от общей величины сделки. Конечно, сумма немаленькая, но сопоставьте  возможные убытки, и Вы поймете, что  иногда есть смысл заплатить деньги за 100%-ную гарантию и спокойный сон. Кстати, часть расходов можно возложить на партнера. Благодаря этому Вы убедитесь, готов ли он к цивилизованному сотрудничеству.

Если Вы переживаете, что  учет аккредитивов будет сложным, то Ваши опасения не напрасны. Ведь такая  форма расчетов предполагает наличие  большого количества документов. Но, с  другой стороны, освоить все эти  тонкости бухгалтерского учета аккредитивов вполне реально.

Таким образом, аккредитив является такой формой сотрудничества, при  которой минимизируются возможные  риски, а сотрудничество партнеров  по бизнесу четко прописывается  в договоре.

3.Недостатки аккредитива

Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительные ограничения. Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов, независимо от исполнения основного контракта. В случае неудовлетворительного  исполнения обязательств бенефициаром, клиент может только подать иск:

 

*  против эмитента на  основании неправомерного признания

 документов, если последний принял документы, которые не

 удовлетворяли требованиям; 

*    против бенефициара  за мошенничество или нарушения

 основного контракта. 

Клиент может ходатайствовать  о судебном запрете, или, по крайней  мере, требовать, чтобы банк не осуществлял  оплаты, если имели место подделанные или мошеннические документы.

Непредставление вовремя  соответствующих требованиям документов даст возможность эмитенту отклонить  документы, несмотря на удовлетворительное исполнение обязательств по основному  контракту. В этом случае бенефициар может:

*    подать иск  на эмитента за неправомерное  отклонение

 документов;

*  потребовать от клиента  оплаты в соответствии с основным

 контрактом.

Для экспортера аккредитив имеет положительные стороны:

*   как указано в  аккредитиве, банк платит независимо  от

 покупателя;

*   при любой претензии  покупатель не может отказать в платеже;

*   при предъявлении  претензии к товару со стороны  покупателя он должен сделать  это отдельно от документарного  аккредитива, что дает большое  преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;

*   практически исчезают  задержки при пересылке, которые  имеют место при банковском переводе;

*  платежи по документарным  аккредитивам обычно делаются

 быстрее. 

Этими преимуществами экспортер  может воспользоваться, если только он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве.

Кроме того, используя механизм переводного векселя с негоциацией  тратты и рамбурсирования, экспортер  получает платеж быстрее, хотя и меньшим  размером, учитывая расходы на дисконтирование векселей.

Валютный риск при аккредитиве  может быть снижен при помощи форвардной продажи иностранной валюты, если аккредитив оплачивается в иностранной валюте.

Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной формой расчетов: получение  платежа с аккредитива связано  с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным  представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя  соблюдение условий аккредитива  и представленные документы, банки  защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Сложный документооборот  и задержки документов, связанные  с Контролем документов в банке  и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы расчетов.

Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком аккредитивной  формы расчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование , подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны. Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму расчета, следует предусматривать в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем. Целесообразно включить в контракт условие: "Покупатель оплатит все расходы, связанные с открытием, авизованием , подтверждением, продлением срока, изменением условий и исполнением аккредитива".

Заключение

Аккредитив как расчетная  операция включает в себя две сделки.

Одна из них заключается  между плательщиком и банком-эмитентом. Плательщик предъявляет в обслуживающий  банк заявление на аккредитив (оферту), в соответствии с которым предлагает банку принять на себя перед получателем  средств обязательство, (т.е. выставить  аккредитив). Во исполнение договора банковского  счета банк-эмитент обязан акцептовать  оферту клиента. Акцепт осуществляется путем выставления аккредитива (п.3 ст.438 ГК).

Исполняя поручение клиента, банк-эмитент действует от своего имени, но за счет плательщика. Поэтому  правовая природа указанной сделки может быть определена как разновидность  договора комиссии. Следовательно, при  отсутствии специальных норм, регулирующих эти отношения, допустимо применять  соответствующие общие правила  о договоре комиссии.

Вторая сделка заключается  между банком-эмитентом и получателем  платежа - бенефициаром. Во исполнение аккредитивного заявления плательщика  банк-эмитент направляет бенефициару  оферту, из которой следует, что он готов исполнить обязательство  плательщика (произвести платеж, оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель), если бенефициар представит ему определенные документы. Бенефициар акцептует оферту банка-эмитента путем  представления требуемых документов в течение срока аккредитива.

Обе указанные сделки являются абстрактными, независимыми от договора между плательщиком и получателем  средств, во исполнение которого производятся расчеты.