Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2013 в 13:05, контрольная работа
За отчетный год наблюдается рост активов, причиной чему послужил заметный прирост оборотных активов (109 710 тыс. руб.), в основном из-за роста запасов (на 39 137 тыс. руб.), что говорит о положительном направлении финансового положения организации. Увеличение оборотных активов благоприятно скажется на производственно-финансовую устойчивость организации. Также произошел рост пассивов (500 600 тыс. руб.), причиной роста послужил собственного капитала(на 342 886 тыс. руб.), в основном из-за роста нераспределенной прибыли (на342 892 тыс. руб.). В то же время наблюдается снижение краткосрочных обязательств (17 450 тыс. руб.), в основном из-за сокращения займов (на 20 000 тыс. руб.).
Задание 1………………………………………………………….3
Задание 2………………………………………………………….7
Задание 3………………………………………………………….9
Задание 4………………………………………………………….11
Задание 5…………………………………………………………12
Задание 6…………………………………………………………13
Задание 7…………………………………………………………16
Список литературы………………………………………………24
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕСИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЕ
«Финансовый университет при Правительстве Российской
Федерации (Финуниверситет)
Тульский филиал Финуниверситета
К О Н Т Р О Л Ь Н А Я Р А Б О Т А
По дисциплине :
«Экономический анализ»
Вариант № 3
Тула 2013 г
Содержание
Список литературы…………………………………
Задание 1
Таблица 1
Структурно динамический анализ
активов и пассивов организации
(по данным формы № 1)
Показатель |
Остатки по балансу, тыс.руб. |
Темп |
Структура активов и пассивов, % | |||||
роста | ||||||||
(снижения) | ||||||||
на начало |
на конец |
изменение |
% |
на начало |
на конец |
изменение | ||
года |
года |
(+, -) |
года |
года |
(+, -) | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
Активы | ||||||||
1.Внеоборотныеактивы - всего,в том числе: |
914 180 |
1 305 070 |
390 890 |
142,76% |
44,26% |
50,86% |
6,60% | |
1.1. Нематериальные активы |
14 290 |
22 960 |
8 670 |
160,67% |
0,69% |
0,89% |
0,20% | |
1.2. Основные средства |
899 890 |
1 282 110 |
382 220 |
142,47% |
43,57% |
49,97% |
6,40% | |
1.3. Незавершенное строительство |
||||||||
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности |
||||||||
1.5. Долгосрочные вложения |
||||||||
1.6. Отложенные налоговые активы |
||||||||
1.7. Прочие внеоборотные активы |
||||||||
2. Оборотные активы - всего, в том числе |
1 151 170 |
1 260 880 |
109 710 |
109,53% |
55,74% |
49,14% |
-6,60% | |
2.1. Запасы |
434 457 |
473 594 |
39 137 |
109,01% |
21,04% |
18,46% |
-2,58% | |
2.2. Налог на добавленную
стоимость по приобретенным |
133 |
106 |
-27 |
79,70% |
0,01% |
0,00% |
||
2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) |
338 076 |
333 145 |
-4 931 |
98,54% |
16,37% |
12,98% |
||
2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) |
311 124 |
384 955 |
73 831 |
123,73% |
15,06% |
15,00% |
-0,06% | |
2.5. Краткосрочные финансовые вложения |
52 150 |
47 044 |
-5 106 |
90,21% |
2,52% |
1,83% |
||
2.6. Денежные средства |
15 230 |
22 036 |
6 806 |
144,69% |
0,74% |
0,86% |
0,12% | |
2.7. Прочие оборотные активы |
||||||||
Итого активов |
2 065 350 |
2 565 950 |
500 600 |
124,24% |
100,00% |
100,00% |
||
Пассивы | ||||||||
1.Капитал и резервы - всего, в том числе: |
991 888 |
1 334 774 |
342 886 |
134,57% |
48,03% |
52,02% |
3,99% | |
1.1. Уставный капитал |
1 100 |
1 100 |
0 |
100,00% |
0,05% |
0,04% |
-0,01% | |
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||||||||
1.3. Добавочный капитал |
563 783 |
563 783 |
0 |
100,00% |
27,30% |
21,97% |
-5,33% | |
1.4. Резервный капитал |
54 |
48 |
-6 |
88,89% |
0,0026% |
0,00% |
||
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
426 951 |
769 843 |
342 892 |
180,31% |
20,67% |
30,00% |
9,33% | |
2. Обязательства - всего, в том числе |
1 073 462 |
1 231 176 |
157 714 |
114,69% |
51,97% |
47,98% |
-3,99% | |
2.1. Долгосрочные обязательства |
624 262 |
799 426 |
175 164 |
128,06% |
30,23% |
31,16% |
0,93% | |
2.1.1. Займы и кредиты |
624 262 |
799 426 |
175 164 |
128,06% |
30,23% |
31,16% |
0,93% | |
2.1.2. Отложенные налоговые активы обязательства |
||||||||
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства |
||||||||
2.2. Краткосрочные обязательства |
449 200 |
431 750 |
-17 450 |
96,12% |
21,75% |
16,83% |
-4,92% | |
2.2.1. Займы и кредиты |
120 000 |
100 000 |
-20 000 |
83,33% |
5,81% |
3,90% |
-1,91% | |
2.2.2. Кредиторская задолженность |
328 833 |
331 354 |
2 521 |
100,77% |
15,92% |
12,91% |
-3,01% | |
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
66 |
72 |
6 |
109,09% |
0,00% |
0,00% |
0,00% | |
2.2.4. Доходы будущих периодов |
301 |
324 |
23 |
107,64% |
0,01% |
0,01% |
0,00% | |
2.2.5. Резервы предстоящих расходов |
||||||||
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства |
||||||||
Итого пассивов |
2 065 350 |
2 565 950 |
500 600 |
124,24% |
100,00% |
100,00% |
||
ВЫВОД: |
||||||||
За отчетный год наблюдается рост активов, причиной чему послужил заметный прирост оборотных активов (109 710 тыс. руб.), в основном из-за роста запасов (на 39 137 тыс. руб.), что говорит о положительном направлении финансового положения организации. Увеличение оборотных активов благоприятно скажется на производственно-финансовую устойчивость организации. Также произошел рост пассивов (500 600 тыс. руб.), причиной роста послужил собственного капитала(на 342 886 тыс. руб.), в основном из-за роста нераспределенной прибыли (на342 892 тыс. руб.). В то же время наблюдается снижение краткосрочных обязательств (17 450 тыс. руб.), в основном из-за сокращения займов (на 20 000 тыс. руб.). Структура пассивов претерпела изменения за счет увеличения собственного капитала на 3,99 % и одновременного сокращения заемного на 3,99 %, что свидетельствует об укреплении финансового положения организации | ||||||||
Задание 2.
Таблица 2.
Динамика состояния пассивов и их группировка | ||||||||
по срочности оплаты | ||||||||
Пассивы |
Строки |
Остатки по балансу, |
Темпы |
Удельный вес в составе |
Изменение | |||
баланса |
тыс.руб. |
роста |
пассивов, % |
(+, -) | ||||
начало |
конец |
(снижения), |
начало |
конец |
тыс.руб. |
% | ||
года |
года |
% |
года |
года |
||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
П -1: |
||||||||
Наиболее срочные обязательства |
620 |
328 833 |
331 354 |
99,24% |
15,92% |
12,91% |
2 521 |
-3,01% |
П -2: |
||||||||
Краткосрочные обязательства |
690 |
449 200 |
431 750 |
104,04% |
21,75% |
16,83% |
-17 450 |
-4,92% |
П -3: |
||||||||
Долгосрочные обязательства |
590 |
624 262 |
799 426 |
78,09% |
30,23% |
31,16% |
175 164 |
0,93% |
П -4: |
||||||||
Собственные средства |
490 |
991 888 |
1 334 774 |
74,31% |
48,03% |
52,02% |
342 886 |
3,99% |
Баланс |
2 065 350 |
2 565 950 |
100,00% |
100,00% |
500 600 |
|||
ОА |
||||||||
Коэф-т текущей ликвидности |
Ктл = |
---------- |
||||||
П2 |
||||||||
на начало года |
на конец года |
|||||||
1 151 170 |
1 260 880 |
|||||||
Коэф-т текущей ликвидности |
------------ = |
2,5627 |
------------ = |
2,9204 |
||||
449 200 |
431 750 |
|||||||
Выводы: Собственный капитал составил в валюте баланса на начало года 48,03%, а на конец года - 52,02%. Это свидетельствует об их процентном приросте в активах баланса на 3,99 %. В абсолютном выражении сумма собственного капитала к концу года увеличилась на 342 886 тыс.руб., оставаясь приоритетной частью в валюте баланса (74,31%), а сумма заемного капитала и других привлеченных средств (П1, П2, П3) занимает в валюте баланса 25,69% : краткосрочные обязательства на конец года уменьшились почти вдвое на 17 450 тыс. руб. И составили 16,83%, долгосрочные обязательства увеличились на 175 164 тыс.руб. и составили 31,16%. В пассиве баланса наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность (наиболее срочные обязательства), которые к концу года увеличилась на 2 521 тыс.руб. и составила 12,91%. Это говорит о том, что предприятие меньше стало брать кредиты и займы, увеличивая при этом кредиторскую задолженность. Из рассчитанного коэффициента текущей ликвидности, можно сделать вывод, что этот коэффициент на начало года, равный 2,5627, создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности, в результате чего формируются "чистые оборотные активы". Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более, чем вдвое не является желательным для организации, ибо такое положение скорее свидетельствует о нерациональном вложении средств в пополнение оборотных активов и неэффективном их использовании, что говорит нам коэффициент текущей ликвидности на конец года.
Задание 3.
Таблица 3.
Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности | |||||||||
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
изменение (+, -) |
Затраты на 1 руб. продаж. | |||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
предыдущий год |
отчетный год |
изменение (+, -) | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |||
1. Материальные затраты |
2 649 350 |
49,84% |
2 551 060 |
46,04% |
-98 290 |
-43,69% |
2,5711 |
2,5215 |
-0,0495 |
2. Расходы на оплату труда |
1 446 840 |
27,22% |
1 552 450 |
28,02% |
105 610 |
46,95% |
0,2124 |
0,2413 |
0,0289 |
3. Отчисления на соц нужды |
375 824 |
7,07% |
398 624 |
7,19% |
22 800 |
10,14% |
0,0552 |
0,0620 |
0,0068 |
4. Амортизация |
344 850 |
6,49% |
362 464 |
6,54% |
17 614 |
7,83% |
0,0506 |
0,0563 |
0,0057 |
5. Прочие расходы |
499 048 |
9,39% |
676 274 |
12,21% |
177 226 |
78,78% |
0,0733 |
0,1051 |
0,0319 |
6. Итого по элементам расходов |
5 315 912 |
100% |
5 540 872 |
100% |
224 960 |
100,00% |
0,7804 |
0,8614 |
0,0810 |
7. Выручка (нетто) от
продажи товаров, продукции, |
6 811 655 |
6 432 620 |
379 035 |
Х |
Х |
Х | |||
Предыдущий (Отчетный) год в % =
= Предыдущий (Отчетный) год в тыс.руб. / Итого по элементам расходов * 100
Как видно из полученных
данных табл. 16, в отчетном году по сравнению
с предыдущим годом наблюдается
снижение общих расходов, что положительно
влияет на прибыль от продаж. Изменения
в + 0,0217 произошли в результате
снижения доли материальных затрат и
доли амортизации в составе
Рассчитаем показатель затрат на 1 руб. продаж как отношение суммы расходов по обычным видам деятельности к сумме выручки от реализации:
а) в предыдущем году: , значит на 1 р. выручки от реализации приходится 0,83 р. расходов по обычным видам деятельности;
б) в отчетном году: , значит на 1 р. выручки от реализации приходится 0,82 р. расходов по обычным видам деятельности, т.е наблюдается снижение затрат на 1 р. продаж на 0,01 р. по сравнению с предыдущим годом, что является положительным моментом деятельности предприятия.
Задание 4.
Таблица 4
Расчет влияния факторов на изменения рентабельности активов организации | |||||
Показатели |
Условное обозначение |
Алгоритм расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения (+,-) |
Исходные данные | |||||
1. Чистая прибыль, тыс.руб |
P |
Форма №2 стр. 190 |
271 626 |
342 964 |
71 338 |
2. Среднегодовая стоимость |
|
1 103 952 |
1 206 025 |
102 073 | |
3. Выручка от продаж, тыс. руб |
N |
Форма№2 стр.010 |
6 432 620 |
6 811 655 |
379 035 |
4. Среднегодовая стоимость |
|
|
2 150 600 |
2 315 650 |
165 050 |
Расчетные данные | |||||
5. Рентабельность активов, % |
|
|
12,63% |
14,81% |
2,18% |
6. Доля оборотных активов в общей величине активов, % |
|
|
51,33% |
52,08% |
0,75% |
7. Оборачиваемость оборотных |
|
5,8269 |
5,6480 |
-0,1789 | |
8. Рентабельность продаж, % |
|
4,22% |
5,03% |
0,81% | |
Расчет влияния факторов | |||||
9. Влияние на изменения |
|
2,18% | |||
а) доли оборотных активов в общей величине активов |
X |
X |
0,0021 | ||
б) оборачиваемости оборотных |
|
X |
X |
-0,0046 | |
в) рентабельность продаж |
X |
X |
0,0243 | ||
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, % |
X |
X |
2,18% | ||
Составим модель зависимости изменения рентабельности активов от факторов x, y,z, т.е.
Совокупное влияние факторов ∆ρ составило:
0,0021 – 0,0046 + 0,0243 = 2,18%
Задание 5
Таблица 5
Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж
Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами | |||||
№ п/п |
Показатель |
Алгоритм расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+, -) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Исходные данные | |||||
1 |
Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб |
вна - стоимость внеоборотных активов, |
1 046 648 |
1 109 625 |
62 977 |
2 |
Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб |
ск - стоимость собственного капитала, |
1 078 725 |
1 163 331 |
84 606 |
3 |
Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб |
оба - стоимость оборотных активов. |
1 103 952 |
1 206 025 |
102 073 |
Расчетные данные | |||||
4 |
Собственные оборотный капитал, тыс. руб |
СОК= СК+ ДП– ВА, |
1 136 029 |
1 259 731 |
123 702 |
5 |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
ko = (ск - вна)/оба, |
2,91% |
4,45% |
1,55% |
Расчет влияния факторов | |||||
6 |
Влияние отдельных |
2,0822 |
2,6740 | ||
а |
величины собственного оборотного капитала |
Х |
1,0531 |
Х |
1,4621 |
б |
среднегодовых остатков оборотных активов |
Х |
1,0291 |
Х |
1,2119 |
БАЛАНС |
Х |
0,0241 |
Х |
0,2502 | |
Информация о работе Контрольная работа по «Экономический анализ»