Налоговая система РФ

Налоговая система  Российской Федерации

 

Выполнили:

Студенты гр. БЭУ-11-НН2

Гриценко А., Дудукина С., Несина В., Прощайло М., Татуйко А.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

ГОСУДАРСТВО

 

налоги

 

    ФИЗИЧЕСКИЕ                       ЮРИДИЧЕСКИЕ

            ЛИЦА                                           ЛИЦА

 

 

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи  общегосударственных интересов как и с интересами обычных граждан, так и с коммерческими интересами  предпринимателей,  предприятий   независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия.

В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему необходима определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов.

 

Исходя  из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона,  суд, охрана порядка. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

 

 

 

 

 

                                     функции

                                  государства

 

охрана порядка

 

оборона

 

управление

 

суд

Закон Российской Федерации  «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» определяет общие принципы построения налоговой системы, взимания налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

 

Налоги как стоимостная категория имеют свои отличительные  признаки и функции, которые выявляют их социально-экономическую сущность и назначение.

 

• Регулирующая
• Стимулирующая
• Распределительная
• Фискальная

 

Функции налогов

 

Изменяя налоговые ставки, льготы, штрафы, условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.

 

 

Регулирующая  функция

 

С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства и др.

Стимулирование технического прогресса с помощью налогов проявляется прежде всего в том, что сумма прибыли, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народного потребления, оборудование для производства и ряда других освобождается от налогообложения.

 

 

Стимулирующая функция

 

Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ − научно-технических, экономических и др.

 

 

Распределительная функция

 

Изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры − библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития − фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т.п.

В России в настоящее  время налоговой системе присущ преимущественно фискальный характер, что затрудняет реализацию заложенного в налоге стимулирующего и регулирующего начала.

 

Фискальная  функция

1. Приоритетное направление по налоговым изъятиям приходится на обложение хозяйствующих субъектов (юридических  лиц). В условиях рыночной экономики такое явление - анахронизм и требует поэтапного (постепенного) переноса налогового бремени на граждан;
2. Достаточно высокий удельный вес (по сравнению с зарубежными странами) доли косвенных налогов и относительно меньший - прямых. Причём доля косвенных налогов в последнее время возрастает.
3. Создание разветвлённой системы Министерства РФ по налогам и  сборам снизу доверху, непосредственное подчинение входящих в неё нижестоящих структур вышестоящим, главной задачей которых является обеспечение контроля над поступлением всех налогов, включая региональные и местные.

 

 

Основные  принципы построения налоговой системы

4. Наличие широкого перечня разнообразных льгот, преимущественно направленных на стимулирование производства.
5. Разработаны и утверждены жёсткие санкции за различные нарушения налогового законодательства, включая меры финансовой, административной и уголовной ответственности.
6. Установлена обязательность постановки всех субъектов предпринимательской и хозяйственной деятельности на учёт в налоговых органах, с правом открытия расчётного счёта в банках только после регистрации в налоговых органах.
7. Определена первоочерёдность направления имеющихся у предприятий на счетах средств на уплату налогов по сравнению с остальными расходами предприятия.

 

Основные  виды налогов в РФ

 

Акцизы

 

Налог на прибыль

 

НДС

 

Подоходный налог

Налог является прямым. Объектом обложения является валовая прибыль. А плательщики — все предприятия и организации, в том числе и бюджетные, являющиеся  юридическими лицами по законодательству РФ, включая предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, иностранные фирмы, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории России.

 

Налог на прибыль

Для расчета НДС из общего объема реализации продукции вычитается стоимость закупок у поставщиков. Сумма налога определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованную  продукцию (товары, услуги), и суммами налога, уплаченными поставщикам за материальные ресурсы и услуги, стоимость которых относится на  издержки производства.

 

Налог на добавленную стоимость

Важным видом косвенных налогов являются акцизы. Плательщиками акцизов являются производящие и реализующие подакцизные товары предприятия, организации и физические лица. Акцизы устанавливаются не в сумме на единицу изделия, как в большинстве стран, а  методом процентных надбавок к розничной цене товаров. Объектом налогообложения служат обороты по реализации подакцизных товаров.

 

Акцизы

В России подоходный налог  официально называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налогоплательщиками согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

 

Подоходный  налог

Спасибо за внимание!