Осуществление межбанковских расчетов в системе BISS и клиринг

    2. Осуществление межбанковских расчетов в системе BISS и клиринг 

    Крупные и срочные суммы денежных переводов  по межбанковским расчетам проводятся через систему BISS, функционирующей на принципах RTGS (валовой платеж в режиме реального времени). Размер крупного платежа определяет Национальный банк, срочность- клиент или банк (по собственным обязательствам). Понятие валовой платеж означает, что каждый платеж проводится по корреспондентским (субкорреспондентским) счетам банков (филиалов) индивидуально.

    В случае необходимости проведения срочного платежа через систему BISS на всех экземплярах платежных инструкций (расчетных документов) клиентом в правом верхнем углу делается надпись «Срочный платеж». Аналогичная надпись делается на расчетных документах, составленных банком по их обязательствам.

    Система BISS- это центральное звено всей системы расчетов и платежей. Она тесно связана с другими системами (подсистемами) расчетов по прочим денежным переводам, осуществляемым в клиринговой системе, по купле-продаже ценных бумаг, по банковским пластиковым карточкам, в иностранной валюте, а также с бухгалтерией Национального банка Республики Беларусь.

    Межбанковские расчеты в системе BISS производятся на основании электронных платежных документов:

• по операциям, связанным с выполнением мероприятий денежно- кредитной политики Национального банка, обслуживанием кредитных, депозитных, валютных и других сделок НБРБ;
• по межбанковским расчетам на рынке государственных ценных бумаг, валютном рынке;
• по платежам на крупные суммы и по срочным платежам, связанным с выполнением расчетных обязательств клиентов и собственных обязательств банка;
• по операциям, связанным с использованием банками средств фонда обязательных резервов при проведении межбанковских расчетов;
• по отражению результатов клиринговых сеансов по корреспондентским счетам банков- участников;
• по отражению результатов клиринга по операциям с использованием пластиковых карточек системы EUROPAY;
• по отражению результатов клиринга по сделкам купли- продажи государственных ценных бумаг Национального банка.

       Передача электронных платежных документов в систему BISS производится банком-отправителем в день списания средств со счетов клиентов, либо со счетов по учету собственных платежей банков с отражением каждой суммы по корреспондентскому счету банка или межфилиальному счету Национального банка.

    Схема документооборота и учета операций при расчетах банков в национальной валюте через систему BISS представлена. [Приложение 3].

    Средства, зачисленные на счета клиентов, могут  использоваться ими с момента зачисления. Порядок и способ извещения клиента о поступивших на его счет денежных средствах предусматриваются в договоре текущего (расчетного) банковского счета.

    В случаях, когда участником расчетов является Национальный банк и его  учреждения, то для учета операций на их балансах используются счета 4600, 2600.[Приложение 1].

    Если  на момент поступления электронных  платежных документов в систему  BISS на корреспондентском счете банка- отправителя нет достаточных средств, электронные платежные документы ставятся в очередь ожидания до поступления средств на корреспондентский счет. Национальный банк в случае возникновения системного риска может произвести взаимозачет электронных платежных документов, стоящих в очереди ожидания средств. Поставленные в очередь ожидания, электронные платежные документы не могут быть аннулированы. Их оплата производится системой BISS автоматически по мере поступления средств на корреспондентский счет банка- отправителя.

    Если  к моменту закрытия операционного  дня системы BISS на корреспондентском счете банка денежные средства отсутствуют( или их недостаточно), Национальный банк может представить однодневный кредит «Овернайт» для завершения расчетов (под залог ценных бумаг, выпущенных на безбумажной основе, и включенных в ломбардный список).

    Электронные платежные документы, не исполненные  к моменту закрытия операционного  дня системы BISS, автоматически аннулируются. В банки-отправители направляются электронные служебные документы об их аннулировании.

    Расчетные документы клиентов, не исполненные банком из-за отсутствия средств на корреспондентском счете (аннулированные системой BISS), в тот же день помещаются в картотеку к счету 99815 «Расчетные документы, не оплаченные по вине банков» и оплачивается из нее утром следующего рабочего дня исходя из остатка средств на корреспондентском счете.

    Записи  в лицевых счетах по не принятым к исполнению системой BISS электронным платежным документам должны быть аннулированы в тот же день. Банк может уплачивать клиенту штраф, если такой порядок предусмотрен договором текущего банковского счета. Размер штрафа определяется в процентах к сумме документа и оговаривается в договоре. Уплата банком штрафа оформляется платежным поручением (в трех экземплярах), на основании которого совершается бухгалтерская проводка:

    Дебет 9380 «Штрафы, пени, неустойки»

      Кредит текущий счет клиента.

Общая схема бухгалтерского учета межбанковских  расчетов по крупным и срочным  переводам, совершаемым в банках и Национальном банке, может быть представлена проводками:

   1.В  банках-отправителях платежей:

   1.1 в банках:

   Дебет счет плательщика, счета по учету  собственных платежей банка 

   Кредит 6100 «Субкорреспондентские счета  филиала для расчета в национальной валюте»;

   1.2. в Национальном банке:

   Дебет счет плательщика, счета по учету собственных платежей банка

   Кредит 2600 «Межфилиальный счет Национального  банка для внутриреспубликанских  расчетов».

   2.В  Национальном банке:

   2.1. расчеты между банками:

   Дебет 3200 «Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов»

   Кредит 3200 «Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов»

   2.2. Расчеты между Национальным банком  и банками: 

   Дебет 4600 «Межфилиальный счет Национального  банка для внутриреспубликанских расчетов».

   Кредит 3200 «Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов» или

   Дебет 3200 «Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов»

   Дебет 4600 «Межфилиальный счет Национального  банка для внутриреспубликанских расчетов».

   3.В  банках участниках расчетов:

   3.1. в банках- отправителях платежей:

   Дебет 6110 «Субкорреспондентские счета  филиалов для расчета в национальной валюте»;

   Кредит 1201 «Корреспондентский счет в Национальном  банке для внутриреспубликанских расчетов».

   3.2.в  банках – получателей платежей:

   Дебет 1201 «Корреспондентский счет в Национальном  банке для внутриреспубликанских  расчетов».

      Кредит 6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчета в национальной валюте»;

   Дебет 6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчета в национальной валюте»;

   Кредит  счет получателя, счета по учету  собственных платежей банка, 6302 «Суммы до выяснения - по кредиту», транзитные, промежуточные счета»;

   в Национальном банке:

   Дебет 2600 «Межфилиальный счет Национального банка для внутриреспубликанских расчетов».

   Кредит  счет получателя, счета по учету  собственных платежей банка, 4690

   «Суммы  до выяснения - по кредиту», транзитные счета.

   Представленная  выше схема проводок дает представление  об их многообразии в зависимости от того, какой из банков начинает операцию, а какой ее завершает.

   Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам (несрочные и мелкие суммы, включая  расчеты по сделкам покупки-продажи ценных бумаг с использованием банковских пластиковых карточек) проводятся в течение дня в клиринговой системе расчетов на чистой основе и завершаются в системе BISS с отражением результатов по корреспондентским счетам участников.

   Клиринговая система расчетов принимает (собирает), платежи, производит зачет сумм обязательств (отправленных платежей) и требований (полученных платежей) каждого участника расчетов в каждом клиринговом сеансе, вычисляет чистые дебетовые или кредитовые позиции.

   Клиринговый сеанс- время, в течении которого происходит сбор, накопление отправленных и полученных электронных платежных сообщений (требований и обязательств) банков-участников. Время, необходимое для вычисления чистых дебетовых (кредитовых) позиций и направления их участникам клиринга - это расчетное время клирингового сеанса.

   По  завершении расчетного времени клирингового сеанса на основании каждого отдельного платежа, включенного в реестр входящих платежей, вычисляются чистые дебетовые (кредитовые) позиции каждого участника.

   Чистая  дебетовая(кредитовая) позиция – разность между всеми отправленными и полученными участниками расчетов платежами в течении расчетного времени текущего клирингового сеанса. Отправленные платежи – это обязательства банка, полученные - его требования. Если отправленные платежи (обязательства) превышают полученные (требования), имеет место отрицательное число (уплачено больше, чем получено) или иначе - чистая дебетовая позиция; при обратном соотношении имеет место положительное число или чистая кредитовая позиция.

   Чистые  дебетовые позиции списываются с корреспондентских счетов участников, а чистые кредитовые позиции зачисляются на корреспондентские счета участников. Списание средств с корреспондентских счетов банков или их зачисление на корреспондентские счета банков отражается на балансе Национального банка - на счете 4650 «Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр».

   После отражения результатов клиринга по корреспондентским счетам межбанковский  расчет является окончательным и  аннулированию не подлежит. Системой BISS формируются и направляются в банки электронные служебные документы, подтверждающие списание (зачисление) чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корреспондентскому счету банка.

   Зачисление  средств банком- получателем на счета  клиентов производится на основании электронных платежных документов в день их поступления.

   Общая схема бухгалтерского учета межбанковских  расчетов по прочим денежным переводам, совершаемым в банках и Национальном банке, может быть представлена проводками.

   1.В  Национальном банке:

   1.1. Чистая дебетовая позиция:

   Дебет 3200 «Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов»,

   или

   4600 «Межфилиальный счет Национального  банка для внутриреспубликанских  расчетов».

   Кредит 4650 «Взаимные расчеты между банками  через межбанковский расчетный центр»;

   1.2. Чистая кредитовая позиция:

   Дебет 4650 «Взаимные расчеты между банками  через межбанковский расчетный  центр»

   Кредит 3200 «Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов»,

   или

   4600 «Межфилиальный счет Национального  банка для внутриреспубликанских расчетов».

   2. В банке- отправителе и банке-  получателе:

   совершаются проводки аналогично схемы  бухгалтерского учета межбанковских расчетов по крупным и срочным платежам.

                  Ценовая политика, проводимая БМРЦ, по согласованию с Национальным банком направлена на удовлетворение потребностей клиентов и повышение эффективности экономики страны в целом, а также стимулирование использования новых платежных инструментов.[10.стр. 26].