Контрольная работа по "Экономический анализ"

Задание № 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить  динамику состава и структуры  активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении  и источниках финансирования активов  организации отразить в таблице 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным  формы № 1)

Показатель		Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение    (+; -) тыс. руб.		Темп роста (снижения), %		Структура активов и пассивов, %			Изменение,   +, -, %
		2011	2010	2009	2011- 2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
АКТИВЫ
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		315	245	196	70	49	128,57	125	0,013	0,012	0,01	0,001	0,002
Результаты исследований и разработок		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Основные средства		897650	693798	576476	203852	117322	129,38	103	37,23	33,47	30,78	3,76	2,69
Доходные вложения в материальные ценности		86750	22204	22853	64546	-649	390,7	97,16	3,6	1,07	1,22	2,53	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения		14741	8982	8440	5759	542	164,12	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Отложенные налоговые  активы		51741	46759	42665	4982	4094	110,65	109,6	2,15	2,25	2,28	-0,1	-0,03
Прочие внеоборотные активы		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу I		1051197	771988	650630	279209	121358	136,17	118,65	43,60	37,23	34,74	6,37	2,49
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		697100	584457	533594	112643	50863	119,27	109,53	28,910	28,18	28,49	0,73	-0,31
в том числе готовая продукция		22584	28314	31982	-5730	-3668	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43	-0,34
НДС по приобретенным ценностям		9420	9133	11065	287	-1932	103,14	82,54	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность		485300	549200	518100	-63900	31100	88,36	106,0	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения		158380	152150	147044	6230	5106	104,09	103,47	6,57	7,34	7,85	-0,77	-0,51
Денежные средства		9542	6873	12560	2669	-5687	138,83	54,72	0,4	0,33	0,67	0,07	-0,34
Прочие оборотные активы		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу II		1359742	1301813	1222363	57929	79450	104,45	106,5	56,40	62,77	65,26	-6,37	-2,49
БАЛАНС		2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100	100	100	х	х
	ПАССИВЫ
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		500000	500000	500000	0	0	0	0	20,74	24,11	26,7	-3,37	-2,59
Собственные акции, выкупленные  у акционеров		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов		98365	52873	42851	45492	10022	186,04	123,39	4,08	2,55	2,29	1,53	0,26
Добавочный капитал (без переоценки)		75815	75815	75815	0	0	0	0	3,14	3,66	4,05	-0,52	-0,39
Резервный капитал		2860	2738	1711	122	1027	104,46	160,02	0,12	0,13	0,09	-0,01	0,04
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		81404	79917	61854	1487	18063	101,86	129,20	3,38	3,85	3,30	-0,47	0,55
Итого по разделу III		758444	711343	682231	47101	29112	106,62	104,27	31,46	34,3	36,42	-2,84	-2,13
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства		261878	131518	577253	130360	-445735	199,12	22,78	10,86	6,34	30,82	4,51	-24,47
Отложенные налоговые  обязательства		47732	35554	32645	12178	2909	134,25	108,91	1,98	1,71	1,74	0,27	-0,03
Резервы под условные обязательства		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу IV		309610	167072	609898	142538	-442826	185,32	27,39	12,84	8,06	32,56	4,78	-24,5
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства		600916	516586	302745	84330	213841	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	0,01	8,75
Кредиторская задолженность		741804	678640	277969	63164	400671	109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	-1,95	17,88
Доходы будущих периодов		165	160	150	5	10	103,13	107,67	0,01	0,01	0,01	0
Резервы предстоящих расходов		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу V		1342885	1195386	580864	147499	614522	112,34	205,79	55,7	57,64	31,01	-1,94	26,63
БАЛАНС		2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100	100	100	х	х

 

Методика расчета показателей:

Для подсчета показателя «Изменение» необходимо из показателя «Остатки по балансу на конец 2011 года» вычесть показатель «Остатки по балансу на конец 2010 года». При определении показателя «Темп роста (снижения)»  - необходимо показатель «Остатки по балансу на конец 2011 года» разделить на показатель «Остатки по балансу на конец 2010 года» и полученную сумму умножить на 100%.

Показатель «Структура активов  и пассивов на конец 2011 года» определяем следующим способом: показатель «Остатки по балансу на конец 2011 года» делим на показатель «Итого активов (пассивов) на конец 2011 года» и полученный результат умножаем на 100%.

Для подсчета показателя «Изменение структуры активов и пассивов» необходимо из показателя «Структура активов и пассивов на конец 2011 года» вычесть показатель «Структура активов и пассивов на конец 2010 года».

Изменение нематериальных активов 2011 = 315-24 = 70 тыс. руб. и т.д.

Темп роста НМА 2011 = 315/245 = 128,57%

Доля НМА в структуре  активов = 315 / 2410939 = 0,013%

Изменение доли НМА = 0,13-0,12 = 0,001%

Аналогичным образом производится расчет показателей за 2010, 2009 года.

Выводы:

В рассматриваемых годах организация увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1872993 тыс. руб. на начало 2010 года до 2073801 тыс. руб. на конец года, а также показатель темпа роста, значение которого составило 110,72 %.

За 2011 год итог баланса  также увеличился на 337138 тыс. руб. или на 116,26%.

Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные, так и во внеоборотные активы.

Величина оборотных активов  увеличилась на 57929 тыс. руб. (темп роста составил 104,45%) и на 79450 тыс. руб. (темп роста составил 106,5%)  за 2011, 2010 года соответственно.

Внеоборотные активы увеличились  за 2011 год на 279209 тыс. руб., за 2010 год на 121358 тыс. руб.

Анализируя структуру  активов организации, можно сделать  вывод: наибольший удельный вес за 2011, 2010, 2009 гг. составляют оборотные активы, доля внеоборотных активов меньше. Это положительно характеризует структуру имущества, так как большую часть в его составе занимают оборотные средства – быстро реализуемые.

Изменение нематериальных активов  в 2010 г. составляет – 49 тыс. руб. Основные средства увеличились на  117322 тыс. руб., или на  3 %.

Изменение нематериальных активов  в 2011 г. составляет – 70 тыс. руб. Основные средства увеличились на  203852 тыс. руб., или на  29,38 %, что говорит о том, что организация развивает производственную мощность.

Кроме того, в 2011 г. наблюдается рост долгосрочных финансовых вложений на 5759 тыс. рублей, отложенных налоговых активов на 4982 тыс. руб., доходных вложений в материальные ценности на 64546 тыс. рублей.

За 2010 год произошел рост долгосрочных финансовых вложений на 542 тыс. руб., а также отложенных налоговых активов на 4094 тыс. руб., в тоже время наблюдается снижение показателя доходных вложений в материальные ценности на 649 тыс. руб.

По данным таблицы 1 оборотные активы на конец 2011г. возросли на 57929  тыс. руб. или на 4,45%  и составили 1359742 тыс. руб. Их удельный вес в общем объеме активов составил на конец года 56,40%, что на 6,37% ниже, чем на начало года.

На конец 2010 г. оборотные активы составили 1301813 тыс. руб., их величина по сравнению с началом года увеличилась на 79450 тыс. руб. или на 6,5%. Их удельный вес в общем объеме активов составил на конец года 62,77%, что на 2,49% выше, чем на начало года.

Наибольший удельный вес  и значение в денежном выражении  в составе оборотных активов за 2009-2011 г. имеют запасы, их величина на конец 2011 г. составила 697100 тыс. руб., что на 112643 тыс. руб. больше, чем на начало года  (темп роста составил 119,27%).

Значительный удельный вес  и значение в денежном выражении  за 2009-2011 г. имеет дебиторская задолженность, которая на конец 2011г. составила 485300 тыс. руб., что на  63900 тыс. руб. меньше, чем на начало года.

Величина краткосрочных  финансовых вложений на конец 2010г. составила 152150 тыс. руб., что на 5106 тыс. руб. больше, чем на начало года.

За 2011 год размер краткосрочных  вложений также увеличился на 6230 тыс. руб. и составил 152150 тыс. руб.

Удельный вес краткосрочных  финансовых вложений  в общей  величине активов составил 7,34% и 6,57% за 2010 и 2011 года соответственно, наблюдается снижение показателя на 0,77%.

Пассив баланса характеризуется  положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» как за 2010г., так и за 2011 год.

 Этот рост связан с увеличением показателя нераспределенной прибыли в 2010 году на  18063 тыс. руб., или на 29,2%, в 2011 году  - 1487 тыс. руб. или на 1,86%, а также  ростом переоценки внеоборотных активов (на 23,39% в 2010г. и 86,04% в 2011г.) и резервного капитала (в 2010 г. на 60,02%, в 2011 г. на 4,46%)

Снижение удельного веса в валюте баланса раздела «Капитал и резервы» в 2010 году на 2,13%, в 2011 на 2,84% является отрицательным фактом, так как это говорит об усилении финансовой зависимости организации от заемного финансирования.

Наибольшую сумму обязательств составляют краткосрочные, их величина на конец 2010 года составила 1195386 тыс. руб., что на 614522 тыс. руб. больше, чем на начало года.

На конец 2011 года размер краткосрочных  обязательств составил 1342885 тыс. руб., что на 147499 тыс. руб. больше чем на начало периода.

Рост величины краткосрочных  обязательств связан с увеличением краткосрочных займов и кредитов, а также кредиторской задолженности.

Наибольший удельный вес  в составе краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность, которая на начало 2011г. года составляла 32,72%, а на конец года составляет 30,77% , изменение составило 1,95 %, или 63164 тыс. руб., это изменение связано с уменьшением задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, по налогам и сборам.

За 2010 год величина кредиторской задолженности выросла на 400671 тыс. руб. или на 144,14 %

Также за 2011 год наблюдается рост по строке «Долгосрочные обязательства» на 142538 тыс. руб., их удельный вес на конец 2011 года составил 10,86%, увеличение показателя  по сравнению с прошлым годом составило 4,78%.

Увеличение данного показателя связано с ростом долгосрочных кредитов и займов на 99,12%, а также отложенных налоговых обязательств на 34,25%.

В 2010 году наблюдается снижение величины долгосрочных обязательств на 442826 тыс. руб., в связи с погашением долгосрочных кредитов и займов на сумму 445735 тыс. руб.

 

Задание 2

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные  активы по степени риска. Проведите  оценку динамики состояния оборотных  активов, их состава и структуры. Результаты расчетов представьте в  табл. 9.

Вывод:

2009-2010г.

Данные таблицы свидетельствуют  о наращивании к концу года оборотных активов со средней степенью риска – с 41,76% до 43,26% за счет увеличения запасов с 533 594 тыс. руб. на начало года до 584 457 тыс. руб. на конец.

К концу года по сравнению  с его началом уменьшилась  с 13,05% до 12,22% доля оборотных активов с минимальной степенью риска за счет снижения величины денежных средств на 5687 тыс. руб. Следует так же отметить снижение величины оборотных активов с малой степенью риска на 0,49% за счет уменьшения размера готовой продукции на 3668 тыс. руб.

Кроме того, сократилась  величина оборотных активов с  высокой степенью риска на 0,18%, что  с положительной стороны характеризует  деятельность предприятия.

2010-2011г.

В 2011 г. наблюдается значительный рост величины оборотных активов с минимальной степенью риска (5,96%) за счет увеличения как денежных средств (на 2669 тыс. руб.), так и финансовых вложений (на 6230 тыс. руб.)

Также наблюдается рост оборотных  активов со средней степенью риска  на 10,79% преимущественно за счет роста  величины запасов.

В тоже время за 2010г. существенно  сократился размер оборотных активов  с малой степенью риска (на 16,02%), за счет снижения как дебиторской задолженности, так и готовой продукции.

Положительной тенденцией в  деятельности анализируемого предприятия  является дальнейшее сокращение величины активов с высокой степенью риска (на 0,88%).

 

													Таблица 9
		Динамика состояния  оборотных активов и их классификация  по степени риска
Группа риска	Алгоритм расчета		Остатки по балансу, тыс. руб.			Темпы роста (снижения), %		Структура оборотных  активов, %			Изменение (+,-)
											2011-2010		2010-2009
			2011	2010	2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011	2010	2009	тыс. руб	%	тыс. руб	%
Р1: Минимальная	денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения		167922	159023	159604	105,6	99,64	12,35	12,22	13,05	8899	5,96	-581	-0,83
Р2: Малая	дебиторская задолженность (за исключением сомнительной) и готовая продукция (за исключением не пользующейся спросом)		493343	552560	524728	89,28	105,3	36,29	42,44	42,93	-109217	-16,02	27832	-0,49
Р3: Средняя	запасы с учетом НДС (за минусом неликвидов и готовой  продукции)		682104	563157	510430	121,12	110,33	50,16	43,26	41,76	118947	10,79	52727	1,5
Р4: Высокая	сомнительная дебиторская задолженность; неликвиды запасов вместе с НДС, приходящимся на них; готовая продукцию, не пользующаяся спросом; незавершенное производство по аннулированным заказам.		16373	27073	27601	60,48	98,09	1,2	2,08	2,26	-10700	-0,88	-528	-0,18
Всего оборотных  активов			1359742	1301813	1222363	104,45	106,5	100	100	100	57929	х	79450	х