Анализ показателей финансовохозяйственной деятельности страховых организаций на примере ОАО "Страховое общество «Талисман»

Дипломная работа: Анализ показателей финансовохозяйственной деятельности страховых организаций на примере ОАО Страховое

 

http://www.bestreferat.ru/referat-254054.html

 

Содержание

 

Введение

 

1 Экономическая сущность страхования

 

1.1 Сущность страхования и его  роль в экономике

 

1.2 Сущность анализа финансово-хозяйственной  деятельности страховых организаций

 

1.3 Методология анализа показателей  финансово-хозяйственной деятельности  страховых организаций

 

2 Анализ показателей финансово-хозяйственной  деятельности предприятия ОАО  «Страховое общество «Талисман»

 

2.1 Краткая характеристика предприятия

 

2.2 Факторный анализ финансового  результата деятельности страховой  организации

 

2.3 Анализ формирования показателя рентабельности и прибыли от видов деятельности

 

3 Основные направления совершенствования  страховой деятельности

 

3.1 Пути улучшения финансовых  результатов страховой деятельности

 

3.2 Пути совершенствования страховой  деятельности

 

Заключение

 

Список использованных источников и литературы

 

 

Введение

 

 

В 2009 год российские компании и предприятия вошли не в лучшей социально-экономической обстановке. Падение уровня мирового производства и потребления, обвал фондовых рынков и банкротство крупнейших корпораций это далеко не все последствия разразившегося в 2008 году мирового финансового кризиса.

 

В условиях кризиса возрастает как никогда необходимость в решительных и неотлагательных мероприятиях по обеспечению защиты имущественных интересов от различных рисков. Такую защиту призвано обеспечивать страхование.

 

В настоящее время страхование принадлежит к числу наиболее динамично развивающихся финансовых институтов экономики.

 

Перспективы развития отечественного страхования и его возрастающее влияние на экономику очевидны: в настоящее время это один из стратегических факторов эффективного функционирования и успешного развития финансово-хозяйственных отношений в нашей стране. Деятельность каждого хозяйствующего субъекта в условиях рынка подвержена множеству разнообразных рисков, требующих страховой защиты, для организации и проведения которой необходимо знание основ страховой деятельности.

 

Страхование – необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

 

Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий. Одной из таких проблем является то, что, к сожалению, у большинства населения нашей страны до сих пор сохранилось стереотипное представление о роли, месте и принципах страхования, сложившееся до его демонополизации. Многие считают, что государство все еще несет ответственность за деятельность страховых компаний, регулирует ее, определяет правила и условия страхования. В результате многие настоящие или потенциальные потребители страховых услуг часто оказываются недостаточно подготовленными к тому какой страховой компании отдать предпочтение. Поэтому в данных условиях наиболее актуальны анализ финансового состояния страховых организаций, оценка их надежности и платежеспособности. Результаты этих мероприятий представляют интерес не только для внутренних пользователей для принятия управленческих решений, но и для внешних, взаимодействующих с конкретной страховой компанией.

 

Анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой организации помогает выработать стратегию и тактику развития предприятия, обосновать намеченные планы и управленческие решения, осуществить контроль за выполнением этих решений, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

 

Вышеизложенное отражает актуальность выбранной темы.

 

Обоснованию методологии оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций значительное внимание уделили известные зарубежные и отечественные экономисты, к которым относятся Александрова Т. Г. «Страхование», Ковалев В. В. Крылов Э. И. «Методология анализа показателей финансовой деятельности страховых организаций», Орланук-Малицкая Л. А., Щиборщ К. В. «Анализ хозяйственной деятельности страховых организаций».

 

Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Страховое общество «Талисман».

 

Предметом исследования данной дипломной работы являются показатели финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.

 

Целью данной дипломной работы является оценка факторов, влияющих на изменение показателей финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.

 

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

 

 раскрыть основные теоретические  аспекты особенностей проведения  анализа финансово-хозяйственной  деятельности страховых организаций;

 

 обосновать методологию оценки финансовых результатов деятельности страховых компаний;

 

 провести оценку факторов  влияющих на формирование и  использование прибыли двух видов  страхования;

 

 обосновать основные пути  совершенствования страховой деятельности  и раскрыть основные пути улучшения ее эффективности.

 

 При выполнении исследовательской  работы были применены общеизвестные  методы анализа, такие как научная  абстракция, обобщение, сравнение, способы  цепных подстановок, абсолютных  и относительных разниц и другие.

 

 Основными теоретическими, информационными источниками обеспечения явились труды известных экономистов теоретиков и практиков, как: Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Щербаков В. А., Костяева Е. В. «Страхование», Куликов С. В. «Финансовый анализ страховых организаций», Ковалев В. В. «Финансы» и другие, а также отчетные данные по финансовым результатам за 2007-2009 года.

 

 Практическая значимость работы  заключается в том, что результаты  исследования могут быть применены  в ходе разработки и составления планов деятельности предприятия на будущие периоды, а также в ходе преподавания экономических дисциплин в среднеспециальных и высших учебных заведениях.

 

 Дипломная работа состоит  из введения, трех глав, заключения  и списка использованных источников, приложений.

 

 В первой главе рассматриваются  основные теоретические аспекты  страховой деятельности, методология  проведения анализа показателей  финансово-хозяйственной деятельности  страховых организаций.

 

 Во второй главе анализируются  финансовые результаты деятельности предприятия ОАО «Страховое общество «Талисман», а также проводится анализ формирование прибыли от двух видов деятельности.

 

 В третьей главе рассмотрены  основные пути совершенствования  страховой деятельности в целом, а также пути улучшения результатов деятельности страховых организаций.

 

 

 

Экономическая сущность страхования

 

 

Страхование и его роль в экономике

 

 

 В современных условиях финансово-экономического  кризиса важную роль в развитии  экономики играет одна из наиболее  динамично развивающихся сфер бизнеса – страхование. Оно удовлетворяет объективную потребность общества в надежной и эффективной страховой защите. В связи с этим рассмотрим более подробно данный вид деятельности и его роль в экономике.

 

 Согласно Федеральному закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхование – это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. [1, с. 236]

 

 В настоящее время страхование  один из стратегических факторов  эффективного функционирования и успешного развития финансово-хозяйственных отношений в стране. Деятельность каждого хозяйствующего субъекта в условиях рынка подвержена множеству разнообразных рисков, требующих страховой защиты, для организации и проведения которой экономистам, финансистам, бухгалтерам и другим специалистам необходимо знание сущности и основ страховой деятельности. [3, с. 417]

 

 Согласно ст. 2 ФЗ «Об организации  страхового дела в РФ» страховая  деятельность – сфера деятельности  страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием. [25]

 

 Страхование играет ведущую  роль в компенсации ущербов, и  потребность в нем возрастает  вместе с развитием экономики и цивилизации общественных отношений. Страхование гарантирует от случайных рисков имущественные интересы граждан и предприятий, обеспечивает непрерывность общественного воспроизводства. На уровне индивидуального воспроизводства через страхование финансовые последствия определенных рисков перекладывают на страховые компании, что проявляется в основной – рисковой функции страхования.

 

 Профессиональная деятельность  страховых компаний позволяет  им проводить широкую систему  мер предупредительного характера, контролировать и регулировать уровень риска в важнейших сферах хозяйственной и частной жизни, что реализуется в рамках предупредительной (превентивной) функции страхования.

 

 На макроэкономическом уровне  страхование обеспечивает восстановление  разрушенного сектора общественного производства и, в целом, непрерывность всего воспроизводственного процесса.

 

 Развитая система страхования  освобождает государство от дополнительных  финансовых расходов, вызванных  произошедшими неблагоприятными  событиями, необходимость компенсации которых в ином случае легла бы на государство.

 

 Страхование выполняет инновационную  функцию, способствуя развитию технического  прогресса и внедрению новых  технологий путем компенсации  связанных с этим рисков.

 

 Концентрируя огромные финансовые ресурсы, страхование является одним из наиболее значительных источников инвестиционных вложений, что способствует, в свою очередь, развитию производства и экономики.

 

 Функция социальной защиты  населения реализуется путем  создания и функционирования специальных страховых фондов, формируемых на уровне государства. [3, с. 114]

 

 Страховому делу как экономической  категории присуща специфическая  терминология, используемая для  определения ключевых понятий  и обозначений. Рассмотрим основные  из них, опираясь на ФЗ «Об организации страхового делав Российской Федерации».

 

 Согласно ст.6 этого закона, страховщик - это юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации для осуществления  страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке.

 

 Страхователь, согласно п. 1 ст. 5 Закона, юридические лица и дееспособные  физические лица, заключившие со  страховщиками договоры страхования  либо являющиеся страхователями  в силу закона.

 

 Объектами страхования, согласно  п. 4 Закона, считаются не противоречащие  законодательству РФ имущественные  интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным  обеспечением страхователя; с владением, пользованием и распоряжением имуществом; с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физических лиц, а также вреда, причиненного имуществу юридического лица.[25]

 

 Страховая стоимость – действительная  стоимость застрахованного имущества. Если страховая сумма равна страховой стоимости, то имущество застраховано полностью, если меньше – то часть ответственности остается на собственном риске страхователя.[4, с. 302]

 

 Страховая сумма – денежная  сумма, на которую страхователь  страхует объект страхования, т.е. сумма, адекватная страховому интересу и страховому риску.

 

 Страховая выплата – денежная  сумма, установленная федеральным  законом и (или) договором страхования  и выплачиваемая страховщиком  страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

 

 Страховой тариф – ставка  страхового взноса (платежа) с единицы  страховой суммы или с объекта  страхования. По обязательным видам  страхования тариф устанавливается  законодательно, по добровольным  – страховщиком.

 

 В ст. 927 ГК РФ и ст. 3 ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» закреплены две организационно-правовые формы страхования – обязательное и добровольное.

 

Обязательное страхование отражает общественную (общегосударственную) потребность в страховании. Это может быть потребность в оказании полной и своевременной материальной помощи пострадавшим в дорожно-транспортных происшествиях, пострадавшим при ликвидации последствий аварии на ядерном объекте, при стихийном бедствии и т.п. Для этих целей государство в законодательном порядке устанавливает обязательность страхования (например, ответственности предприятий – источников повышенной опасности за вред, причиненный третьим лицам, а также окружающей природной среде). Результатом этого становится принятие соответствующего закона об обязательном страховании. Таким образом, обязательное страхование – это страхование в силу закона.