Анализ производительности и оплаты труда

Для анализа обоснованности установленных на предприятии норм используются следующие показатели:

- Удельный  вес рабочих, выполняющих и перевыполняющих  нормы должен быть в пределах 75-90%;

- Средний  размер перевыполнения норм –  не менее 103%;

- Удельный  вес рабочих, работающих на нормах  выработки – 70-90%

Определим следующие основные показатели:

1. Удельный  вес рабочих работающих на  нормах обслуживания (выработки) определяется  по формуле:

 

где – численность рабочих переведенных на нормы, чел.;

 – численность  рабочих (операторов и электромонтеров) на конец года, чел.

2. Удельный  вес рабочих, выполняющих и перевыполняющих  нормы обслуживания (выработки):

 

где – численность рабочих выполняющих и перевыполняющих нормы, чел.

3. Удельный  вес рабочих, работающих на нормах, не имеющих нарушения качества  работы и полностью получивших  премию:

 

где – численность рабочих, работающих на нормах, не имеющих нарушения качества работы и полностью получивших премию, чел.

Таблица 4.7 – Нормирование труда работников РУЭС

Наименование показателей	Год		Изменение, ±
	2011	2012
1 Среднесписочная численность рабочих, тыс.  чел. 2 То же, переведенных на нормы, тыс. чел 3 Удельный вес рабочих, переведенных  на нормы, %  4 Количество рабочих, выполняющих  и перевыполняющих нормы, тыс. чел. 5 Удельный вес рабочих, выполняющих  и перевыполняющих нормы. % 6 Средний размер перевыполнения  норм, % 7 Количество рабочих, работающих  на нормах, не имеющих нарушений  качества работы и полностью  получивших премию, тыс. чел. 8 Удельный вес рабочих, работающих  на нормах, не имеющих нарушений  качества работы и полностью  получивших премию, %	19,314   12,800   66,27   12,000   93,75 102,00     11,000   91,67	19,619   16,800   85,63   12,600   75,00 103,00     9,300   73,81	0,305   4,000   19,360   0,600   -18,75 1,00     -1,700   -17,86

 

Удельный вес рабочих, работающих на нормах обслуживания (выработки) в текущем году возрос до 85,28.Средний процент выполнения норм (103%) входит в оптимальное значение (103-107%).Таким образом, нормы не нужно пересматривать.

Удельный вес рабочих выполняющих и перевыполняющих нормы составляет 73,80 % не соответствует требуемому значению (75-90).Таким образом, работа предприятия по повышению эффективности стимулирования труда с помощью норм не удовлетворительная.

4.6 Анализ оплаты труда

Анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль над использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда (условия: средства на оплату труда должны использоваться таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты). Только при этом существует возможность наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Итак, анализ оплаты труда проводится для выявления причин недостаточного стимулирования труда рабочих и специалистов РУЭС. И состоит в характеристике его расходования, изучении средней заработной платы и ее динамики во взаимосвязи с темпом роста производительности труда, доходов и прибыли.

Размер средней оплаты труда по категориям сотрудников определяется следующим образом:

 

где – среднегодовой размер оплаты труда одного работника i-той категории, млн. руб.;

 – размер  фонда оплаты труда сотрудников j-той категории, млн. руб.;

 – доля  сотрудников i-той категории в общей численности  работников, %;

 – общая  среднесписочная численность работников, тыс. чел.

Расчет среднегодового размера оплаты труда с премиями для одного работника j-той категории осуществляется аналогичным образом исходя из соответствующего фонда оплаты труда, учитывающего премии.

Прибыль предприятия определяется по формуле:

 

где   П – прибыль, млн. руб.;

Д – доходы основной деятельности, млн. руб.;

Э – затраты на производство и реализацию услуг связи, млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.8  –  Оплата труда работников РУЭС

Наименование показателей	Год		В % 2012 к 2011
	2011	2012
1 Фонд оплаты труда, млн. руб.    в том числе:       - руководителей       - специалистов      - рабочих 2 Фонд оплаты труда  без премий, млн. руб.    в том числе:       - руководителей       - специалистов       - рабочих 3 Среднесписочная численность  работников, чел.    в том числе:       - руководителей       - специалистов       - рабочих 4 Среднегодовая заработная  плата одного работника, тыс. руб.    в том числе:       - руководителей       - специалистов       - рабочих 5 То же, без премий, тыс. руб.    в том числе:       - руководителей       - специалистов       - рабочих 6 Доходы по обычным  видам деятельности, млн. руб. 7 Затраты на производство  и реализацию услуг связи, млн. руб. 8 Прибыль от продаж, млн. руб. 9 Производительность труда  работников, тыс. руб.	4662,0   466,2 621,6 3574,2 3552,0   399,6 484,0 2668,4 22,200   0,666 2,220 19,314 210,00     700,00 280,00 185,06 160,00   600,00 218,02 138,16 7850,0     7636,0 214,0 353,6	5028,7   498,8 665,2 3864,7 3812,3   408,9 519,6 2883,8 22,55   0,677 2,255 16,619 223,00     736,78 294,99 196,99 169,06   603,99 230,42 146,99 8535,2     8108,4 426,8 378,5	107,87   106,99 107,01 108,13 107,33   102,33 107,35 108,07 101,58   101,58 101,58 101,58 106,19     105,25 105,35 106,45 105,66   100,66 105,69 106,39 108,73     106,19 199,44 107,04

 

Для оценки соотношений в оплате труда различных категорий работников, необходимо соотнести средние заработные платы рабочих, специалистов и руководителей между собой. Установлены оптимальные  значения соотношений:

 в 1,5÷2,5 раза;

 в 1,5÷2,5 раза;

 в 2,5÷6 раз.

 На 2013 г. на предприятии  = 196,98 тыс. руб., = 294,99 тыс. руб., = 737,87 тыс. руб., таким образом, соотношения в оплате труда различных категорий работников следующие:

 в 1,50 раза;

 в 2,50 раза;

 в 3,75 раз.

Данные соотношения соответствуют указанным нормам.

Для оценки системы премирования и оклада необходимо сопоставить темпы роста производительности труда и средней заработной платы с премиями и без премий в целом и по отдельным категориям работников.

Для всех категорий работников должно выполняться следующее соотношение: ,   

где - темп роста производительности труда, %;

- темп роста  средней заработной платы работников j-той категории с премиями, %;

- темп роста  средней заработной платы работников j-той категории без премий, %.

-рабочие:107,04<108.13 c учетом премий,107,04<108.07 без премий. Оплата труда и система премирования разработаны не оптимально и требуют доработки.

-специалисты:107,04>107,01 с учетом премий,107,04<107,36 без  премий. Первое значение соответствует  норме, а второе нет и требует доработки.

-руководители:107,04>106.99 с учетом премий,107,04>102,33 без  премий. Оба значения соответствуют  норме.

Система оплаты труда и премирования на предприятии имеет недостатки, следует обратить внимание на выравнивание соотношений между заработной платой различных категорий работников.

5 Анализ использования средств труда предприятием связи, как фактора, влияющего на производительность труда

5.1Анализ структуры основных  производственных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства услуг на предприятиях связи является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Структура ОПФ представлена в следующей аналитической таблице:

 

 

 

Таблица 5.1 – Динамика и структура основных фондов РУЭС

Наименование видов фондов	Среднегодовая стоимость, млн. руб.		Структура фондов, %		В % 2012 к 2013
	2012	2013	2012	2013
1 Здания производственного назначения	4445,00	4571,00	19,00	19,00	102,83
2 Рабочие машины и оборудование	11931,40	12269,60	51,00	51,00	102,83
3 Передаточные устройства	3626,20	3729,00	15,50	15,50	102,83
4 Силовые машины и оборудование	1286,70	1323,20	5,50	5,50	102,84
5 Транспортные средства	1169,80	1202,90	5,00	5,50	102,83
6 Инструмент, регулировочные   приборы	701,90	721,70	3,00	3,00	102,82
7 Прочие фонды	234,00	240,60	1,00	1,00	102,82
Всего фондов:	23395,00	24058	100,00	100,00	102,83
в том числе:
активных	17546,20	18043,50	75,00	75,00	102,83
из них:
активных ведущих	15557,60	15998,60	66,50	66,49	102,85
Фондоотдача активных фондов, руб.	0,447	0,449	-	-	100,45
То же активных ведущих фондов, руб.	0,505	0,507	-	-	103,39

Исследуем уровень динамики удельного веса активных фондов. Для этого удельный вес сопоставляется с эталоном (для предприятий электросвязи - 80 %). Как видно из таблицы 5.1, удельный вес активных фондов достаточно высок (75%), но есть небольшие резервы  по его повышению. Работу предприятия по формированию активной части фондов можно считать неудовлетворительной, так как удельный вес активных фондов остается постоянным (низкий удельный вес).

Фондоотдача за счёт изменения доли активных и активных ведущих фондов не изменилась. Темпы роста активных и активных ведущих фондов составляют 102,83% и 102,85 % соответственно, что не превышает и соответствует темпам роста других видов фондов.

Быстрее развиваются те фонды, которые не дают прироста доходов или повышения фондоотдачи. Это отрицательный момент в работе предприятия по развитию и улучшению использования активных и активных ведущих фондов.

5.2 Анализ  состояния и движения основных  производственных фондов

Состояние и движение основных производственных фондов оценивается с помощью следующих показателей:

• коэффициент обновления основных производственных фондов, %:

 

где – стоимость вводимых активных ведущих фондов, млн. руб.;

 – стоимость фондов  на конец года, млн. руб.

• коэффициент выбытия основных производственных фондов, %:

 

где Ф выб – стоимость выбывших фондов, млн. руб.;

Ф н.г. – стоимость фондов на начало года, млн. руб.

• коэффициент износа, % :

 

где – износ основных производственных фондов, млн. руб.

Таблица 5.2 – Движение и состояние активных ведущих фондов

Наименование показателей	Год		Изменение
	2012	2013	абсолютное	в %
1 Стоимость фондов на начало  года, млн. руб.	17500,00	17600,00	100,00	0,57
2 То же на конец года, млн. руб.	17600,00	18600,00	1000,00	5,68
3 Введено новых фондов , млн. руб.	2736,00	1176,00	-1560,00	-57,02
4 Выбыло фондов по ветхости и моральному износу, млн. руб.	2636,00	176,00	-2460,00	-93,32
5 Износ основных фондов, млн. руб.	1760,00	4092,00	2332,00	132,50
6 Коэффициент обновления фондов, %	15,55	6,32	-9,31	-59,56
7 Коэффициент выбытия фондов, %	15,06	1,00	-14,06	-93,36
8 Коэффициент износа, %	10,00	22,00	12,00	120,00

Коэффициент износа сопоставляется с эталонным значением. В нашем случае, коэффициент износа (22%) больше 7%, это говорит о том, что износ очень высокий и фонды в плохом состоянии. Это отрицательный момент в работе предприятия. Коэффициент обновления фондов 6,32%, движение фондов незначительное, значит, фонды обновятся полностью примерно за 18 лет.

5.3 Анализ диагностики задействования активных основных фондов

Целью данного анализа является выявление резервов дальнейшего улучшения использования ОПФ, связанных с их участием в производственном процессе.

Все фонды анализируются в среднегодовом исчислении. Исходные данные заносятся в таблицу 5.3.

 

Таблица 5.3 – Задействование основных производственных фондов

Наименование показателей	Год		Изменение
	2012	2013	абсолютное	в %
1 Среднегодовая стоимость  наличных активных фондов, млн. руб.	17546,20	17321,80	-224,40	-1,28
2 Среднегодовая стоимость  активных действующих фондов, млн. руб.	15791,60	16239,20	447,60	2,83
3 Среднегодовая стоимость  незадействованных активных фондов, млн. руб.	1754,60	1082,60	-672,00	-38,30
4 Коэффициент задействования	0,90	0,94	0,04	4,44
5 Фондоотдача активных  ведущих фондов, руб.	0,505	0,507	0,002	3,39

Эталонное значение коэффициента задействования равно 1. Фактическое значение ниже эталонного, следовательно, фонды задействованы плохо и имеются резервы улучшения использования фондов. В динамике показатель повышается, следовательно, работа по задействованию фондов проводится. В нашем случае 6% оборудования не работает.

Далее необходимо оценить экономический эффект от проведенной работы.

 

 

В результате проведенных мероприятий доходы предприятия увеличились на 914,78 млн. руб.