Анализ состояния и использования основных средств ЗАО «Нефтяная электронная компания», пгт. Полазна

Проанализировав данные таблицы 11, необходимо отметить, что величина собственных оборотных средств исследуемого предприятия в 2007-2008 гг. стабильно увеличивалась, однако, несмотря на это, разница между всеми оборотными активами и краткосрочными обязательствами невелика (2566 тыс. руб. к концу 2008 г.), а это значит, предприятие располагает незначительным объемом свободных ресурсов, формируемых из собственных источников.

Кроме того, на протяжении анализируемого периода наблюдается снижение величины показателя маневренности собственных оборотных средств с 16,61 почти до 0. Это говорит о том, что с каждым годом все меньшая доля собственных оборотных средств находится в форме денежных средств. Это очень рискованно для исследуемого предприятия, остро нуждающегося в денежной наличности.

Величина коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, а также доля собственных  оборотных средств в покрытии запасов  критически малы (0,03 и 0,04 соответственно). Так, за счет собственных средств предприятия на конец 2008 г. профинансированы лишь 2% его оборотных активов, а часть запасов, которая покрыта ими, в этот промежуток времени составляет лишь 3%. Это значение в очередной раз подтверждает чрезмерность привлечения предприятием заемных средств для формирования его активов.

Запасы на протяжении 2007-2008 гг. составляют в среднем 78% в структуре оборотных активов. Такая высокая их доля не обусловлена отраслевой спецификой производства. А это означает, что данный показатель также подтверждает низкую ликвидность исследуемого предприятия.

Однако в целом, если рассмотреть покрытие запасов не только за счет собственных оборотных  средств, но также и за счет краткосрочных  обязательств, можно сделать вывод  об относительно устойчивом состоянии предприятия (коэффициент покрытия запасов превышает норматив в 1,25 раза).

Таким образом, главный  вывод, который можно сделать на основании таблицы 3 заключается в том, что исследуемое предприятие ощущает острую нехватку денежной наличности и располагает незначительным объемом свободных ресурсов, образуемых при помощи собственных источников. Оно формирует неоправданно большую часть своих активов за счет заемных средств.

Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает ответ на вопрос, насколько прибыльно функционирует фирма и как эффективно она использует вложенный капитал. Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятии, является рентабельность. Она характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие. Рассчитаем показатели рентабельности в таблице 4, используя для ее составления приложения 1- 6.

Рентабельность основной деятельности показывает, что на рубль  затрат исследуемой организации  приходится всего по 7-8 копеек прибыли в течение всего анализируемого периода. Наблюдается незначительное повышение показателя рентабельности продаж. Его значение свидетельствует о том, что на один рубль полученной выручки от продажи приходится 8 копеек прибыли в 2008 г. (против 6 копеек в 2007).

Прибыльность использования внеоборотного капитала в 2008 г. повысилась по сравнению с предыдущим почти в 3,3 раза и достигла значения 1,64 руб. прибыли с каждого рубля внеоборотного капитала. Коэффициент рентабельности оборотного капитала, связанный с ускорением оборачиваемости активов, характеризует рост эффективности использования организацией своих оборотных средств, показывая, какой объем чистой прибыли обеспечивается каждым рублем активов. В этой связи в 2008 г. прибыльность использования оборотных средств предприятия повысилась по сравнению с 2007 г. почти в 6,25 раз (до 0,25). Такое повышение обосновывает и рост значения показателя рентабельности совокупных активов (в 5,5 раз: до 0,22). Однако эти значения далеки до оптимальных: предприятие не рационально использует свои основные средства.

Резко возросла и рентабельность акционерного капитала: если каждый рубль  вложенных в организацию акционерами  средств приносил в 2007 г. 21,14 руб. прибыли, то в 2008 г. эта сумма составила уже 202,21 руб. Высокое значение показателя рентабельности собственного капитала (1,39 к концу 2008 г.) свидетельствует о нехватке капитала, являющейся следствием избыточного привлечения заемных средств.

Таблица 4 – Оценка деловой активности предприятия.

Показатели	Алгоритм расчета	2007 г.	2008 г.	Изменения
1	2	3	4	5
1. Показатели рентабельности  деятельности
Рентабельность основной деятельности		0,07	0,08	0,01
Рентабельность продаж		0,06	0,08	0,02
2. Показатели рентабельности  активов
Рентабельность внеоборотного  капитала		0,50	1,64	1,14
Рентабельность оборотного капитала		0,04	0,25	0,21
Рентабельность совокупных активов		0,04	0,22	0,18
Рентабельность акционерного капитала		21,14	202,21	181,07
Рентабельность собственного капитала		0,41	1,39	0,98

В целом же на основании таблицы 4 можно сделать вывод о том, что деятельность исследуемого предприятия является низко рентабельной. Однако важно отметить, что произошло улучшение значений по всем показателям рентабельности, т.е. в анализируемой организации повысилась отдача от всех видов активов. Для определения причин низкой эффективности функционирования необходимо установить факторы, которые влияют на ее финансовое положение.

 

 

2.2 Анализ состояния и использования основных средств.

 

Для оценки эффективности использования основных средств необходимо рассчитать показатели, отраженные в подразделе 1.2. Для этого воспользуемся отчетами по основным средствам за 2007-2008 гг., инвентарными книгами учета объектов основных средств за этот период, приложениями 1-6, 9. Отразим полученные данные в таблице 5.

Проанализировав ее результаты, можно сделать следующие выводы.

В 2008 г. по сравнению с 2007 г. техническое состояние основных средств на предприятии значительно  улучшилось за счет более интенсивного их обновления.

Как уже упоминалось  ранее, за 2008 г. на исследуемое предприятие  было введено дорогостоящее оборудование. Соответственно, почти в 1,5 раза увеличилась среднегодовая стоимость основных средств и составила на конец 2008 г.         11383,4 тыс. руб. За счет этих изменений, а также за счет снижения численности как рабочего персонала в общем, так и промышленно производственного в частности, почти на 60% возросла фондовооруженность и фондооснащенность труда. Таким образом, на конец 2008 г. они соответственно составили 43,12 и 38,72 тысячи рублей основных средств на 1 работника.

Важно отметить, что за анализируемый период рост выручки предприятия значительно превысил рост среднегодовой стоимости основных средств (160% роста выручки против 50% увеличения среднегодовой стоимости основных средств). И за счет этого существенно возросла фондоотдача и снизилась фондоемкость основных фондов предприятия (в 1,76 раза). Тем не менее, к концу 2008 года значение этих показателей остается на низком уровне: 1 рубль основных средств дает лишь 3,7 копейки выручки.

То же самое можно  сказать и о фондорентабельности. Несмотря на существенный рост ее значения (в 6 раз), этот показатель остается на очень низком уровне: всего 0,2 копейки прибыли на 1 рубль основных средств.

Таблица 5 – Показатели состояния и использования основных средств 

ЗАО «Нефтяная Электронная  Компания» за 2007-2008 гг.

Показатель	Формула для расчета	2007 г.	2008 г.	Изменение, ±
				Абсолют-ное	Относи-тельное, %
Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.		7615,4	11383,4	3768	149,48
Фондоотдача		0,021	0,037	0,016	176,19
Фондоемкость		47,619	27,027	-20,592	56,76
Фондовооруженность, тыс. руб./ чел.		27,198	43,119	15,921	158,54
Фондооснащенность, тыс. руб./ чел.		24,408	38,719	14,311	158,63
Фондорентабельность		0,0003	0,0018	0,0015	600,00
Коэффициент обновления		0,406	0,796	0,39	196,06
Коэффициент выбытия		0,087	0,044	-0,043	50,57
Коэффициент прироста		0,117	3,090	2,973	2641,03
Коэффициент ввода		0,458	0,817	0,359	178,38
Коэффициент ликвидации		0,074	0,036	-0,038	48,65
Коэффициент замены		0,136	0,011	-0,125	8,09
Коэффициент износа		0,298	0,397	0,099	133,22
Коэффициент годности		0,702	0,603	-0,099	85,90

 

Анализируя показатели движения основных средств, стоит отметить значительный рост коэффициентов обновления  и ввода (почти в 2 раза) за счет приобретения нового дорогостоящего оборудования. Также в 2 раза снизились значения показателей ликвидации и выбытия.

Следует отдельно отметить увеличение коэффициента пророста в 26,4 раз. Это произошло как за счет существенного увеличения стоимости  основных средств в 2008 году, так и  за счет незначительного изменения  их стоимости в 2007 (когда прирост  составил всего 12%).

За счет снижения стоимости  изношенных основных средств на 40% в 2008 году по сравнению с 2007, а также  за счет увеличения стоимости введенных основных фондов более чем в 7 раз, значение коэффициента замены снизилось почти в 10 раз и составило на конец анализируемого периода 0,011, т.е. на 1 рубль введенных средств приходится лишь 1 копейка изношенных. Это свидетельствует об экономном использовании основных средств предприятием, а также о высоком уровне их обновления.

Величина коэффициента износа свидетельствует о том, что в 2007 г. амортизация оборудования составляла 30% от стоимости основных средств. Поскольку в 2008 г. вывод оборудования был несущественным, сумма амортизации по основным средствам в 2008 году возросла и составила 40% от их стоимости. Однако зная, что в 2008 г. предприятие приобрело новое оборудование на большую сумму, можно предположить, что по итогам 2009 г. значение коэффициента износа существенно снизится.

Таким образом, на основе проведенного анализа состояния  и использования основных средств ЗАО «Нефтяная Электронная Компания» можно сделать вывод об активной политике фирмы в области обновления основных средств. Однако предприятию необходимо принимать меры по увеличению эффективности их использования, их рентабельности.

 

 

 

3. Мероприятия по повышению эффективности использования основных средств.

3.1 Модернизация оборудования.

 

На основании проведенного выше анализа состояния и использования  основных средств ЗАО «Нефтяная  Электронная Компания» можно  сделать вывод о том, что исследуемое  предприятие недостаточно эффективно их использует и имеет значительные резервы по увеличению рентабельности использования основных средств. Ему необходимо предпринимать серьезные меры по улучшению этих показателей и укреплению результата.

В качестве одного из мероприятий по повышению эффективности использования основных средств предприятия можно предложить замену старого оборудования на новое, позволяющее на порядок увеличить его производительность, а значит, и улучшить его экономический результат.

В цехе по производству станций управления серии «НЭК» работают 6 станков: фрезеровочный, сверлильный, гибочный, плазма, сварочный станки и покрасочная камера. К концу 2008 г. закончился семилетний срок годности использования фрезеровочного, сверлильного и гибочного станков. Вместо того чтобы приобрести 3 аналогичных станка, предприятие может закупить 1 новый итальянский гидроабразивный станок со сроком полезного использования 7 лет. Это связано, в первую очередь, с тем, что работа этих 3-х станков составляла «узкое место» в производственном процессе, что можно объяснить устаревшими марками и невысоким потенциалом этого оборудования.

Для того чтобы оценить  результаты замены устаревшего оборудования на новое усовершенствованное, рассмотрим и рассчитаем изменения объема и себестоимости производимой продукции до и после преобразований.

В 2008 г. цех по производству станций управления «НЭК» производил 30 единиц продукции. Рассмотрим статьи затрат, входящих в себестоимость единицы продукции:

1. Расходы на сырье и основные материалы – 60000 руб./шт.
2. Затраты на вспомогательные материалы – 10000 руб./шт.
3. Затраты на оплату труда. В цехе работают 9 человек (в том числе 3 оператора и 2 помощника на фрезеровочном, сверлильном и гибочном станках). Ежемесячная заработная плата каждого – 12000 руб. Таким образом, затраты на оплату труда на единицу продукции составят: 9×12000/30 = 3600 (руб.)
4. Затраты на специальные жиры – 1000 руб. в месяц на 1 работника. В расчете на единицу продукции они составят:  9×1000/30 = 300 (руб.)
5. Отчисления на социальные нужды составляют 28% от уровня заработной платы работника. В расчете на единицу продукции они будут равны: (9×12000×0,28)/30 = 1008 (руб.)
6. Затраты на воспроизводство основных средств. Первоначальная стоимость 6-ти станков распределяется следующим образом: фрезеровочный станок – 700000 руб., сверлильный станок – 650000 руб., гибочный – 750000 руб., плазма – 850000 руб., сварочный – 700000 руб., покрасочная камера – 750000 руб. Таким образом, первоначальная стоимость основных средств равна:  2×700000 + 650000 + 2×750000 + 850000 = 4400000 (руб.)

Срок службы каждого  станка – 7 лет. Амортизация начисляется  линейным методом: 4400000/ (7×12×30) = 1746,03 (руб.) – норма амортизации в расчете  на единицу продукции.

7. Затраты по обслуживанию производственного процесса:

(4400000×0,005)/30 = 733 (руб.) –  ежемесячные отчисления в ремонтный  фонд в расчете на единицу  продукции.