Анализ баланса предприятия

Банк «Акцепт» – региональный банк, предоставляющий услуги факторинга с 2006 года. Одним из главных преимуществ оформления факторингового обслуживания в «Акцепте» является оперативность принятия решений и их реализации. При этом, банк выстраивает партнерские отношения со своими клиентами, используя индивидуальный подход к решению их задач.

 

Банк Акцепт предлагает факторинг всего за 20% годовых. По условиям, банк Акцепт предоставляет клиентам (поставщикам) максимальный объем финансирования в размере не более 30% от установленного лимита и не более 5 млн рублей. Максимальный срок финансирования составляет 90 дней.

 

Схема расчёта факторинга:

1. Страховой резерв на случай рисков неплатежа дебиторов:

Рстр=ДЗ*Сстр

Сстр - процент страхового резерва, (30%)

Рстр =135,7* 0,3=40,7 тыс. руб.

2. Комиссионные:

К=ДЗ*К%

К=135,7*0,07=9,5 тыс. руб.

К% - процент комиссионного вознаграждения (7%)

3. Плата за предоставленный кредит:

Пк=(ДЗ-Рстр-К)*(Спк/100)*(Т/365)

Спк – проценты за факторинговый кредит, (20%)

Т – срок погашения платёжных требований, (90 дней)

Пк=(135,7-40,7-9,5)*(20/100)*(90/365)=4,3 тыс. руб.

4. Средства, которые можно получить по факторингу в виде авансового платежа:

ДЗполуч=ДЗ- Рстр-К-Пк

ДЗполуч=135,7-40,7-9,5-4,3=81,2 тыс. руб.

При использовании схем факторинга увеличивается размер денежных средств на расчётном счёте предприятия, а значит, увеличивается коэффициент абсолютной ликвидности, что актуально для работы изучаемого предприятия.

Факторинг будет успешнее, если список дебиторов будет удовлетворять интересам банка-фактора.

ДЗ’=ДЗ-ДЗполуч

ДЗ’=135,7 – 81,2=54,5 тыс. руб.

Вывод: При использовании схем факторинга предприятие сможет получить 81,2 тыс. руб. в виде авансового платежа, следовательно, увеличится размер денежных средств на расчётном счёте предприятия, а значит, увеличится коэффициент абсолютной ликвидности.

 

3.3. Создание резервного  фонда

С  01.01.99  г.  согласно  «Положению  о  ведении  бухгалтерского учета и отчетности в РФ» разрешено создавать резерв по сомнительным данным по итогам проведения инвентаризации дебиторской задолженности. В ст. 266 НК РФ «Расходы на формирование резерва по сомнительным  долгам» даются  определения сомнительных и безнадежных долгов.

Сомнительным  долгом    признается  вся  задолженность  перед налогоплательщиком в случае, если эта задолженность не погашена в сроки,  установленные договором,  и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Безнадежным  долгом (долгом,  нереальным  к  взысканию) признается долг перед налогоплательщиком, по которому истек установленный срок исковой давности, а также долг, по которому в соответствии  с  гражданским  законодательством  обязательство  прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта  государственного органа или ликвидации организации.

Сумма отчислений в резерв включается в состав внереализационных расходов, сумма резерва определяется по результатам проведенной на последний день отчетного периода инвентаризации.

Резерв начисляется следующим образом:

• по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней (включается полная сумма выявления задолженности);
• по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включается 50% выявленной дебиторской задолженности);
• до 45 дней, не включая выявленной суммы.

Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчётного периода.

Резерв = 13,6+88,2+(3,2+6,8)*50%=106,8 тыс. руб.

Данная сумма созданного резерва не превышает 10% от выручки отчётного периода (111552,5 тыс. руб.)

  Изменение суммы дебиторской задолженности при формировании резерва по сомнительным долгам.

 

Относительное высвобождение денежных средств за счет мероприятий составит:

 

где Коб – количество оборотов дебиторской задолженности без скидок, об.

 

Вывод: Формирование резервного фонда позволяет предприятию покрывать убытки за счет высвобождения денежных средств. В данном случае высвобождение денежных средств составляет 702 тыс. руб. Высвобожденные денежные средства позволят предприятию повысить свою ликвидность и платежеспособность.

 

 

 

 

 

 

4.Управление запасами

С экономической  позиции на автомобильном  транспорте запасы  включают в себя:

-  товарно-материальные  запасы  (ТМЗ) материалов,  запасных  частей, агрегатов на складе (производственные  запасы);

- незавершенное производство.

Управление запасами на АТП – это контроль за их состоянием, а также разработка управленческих решений по минимизации затрат на содержание  запасов,  необходимых  для  своевременного  выполнения производственной программы.

Управление запасами на  уровне АТП  сводится,  прежде  всего,  к повышению их ликвидности (полезности). Для управления запасами выделяют отдельно производственные запасы  как  самые  низколиквидные оборотные  активы,  обладающие высоким  риском  потерь  вложенных  в  них  денежных  средств.  Для управления производственными запасами необходимо проводить анализ и контроль использования данного вида запасов.      

Для определения экономичного (оптимального) объема заказа (формула Уилсона):

 

где   – оптимальный размер заказа, ед.; S – годовая потребность в сырье и материалах на выполнение производственной программы, ед.; O – стоимость выполнения одного заказа, руб.; С – затраты на содержание единицы запаса, руб./шт.

Оптимальный размер запаса:

 

 

 

Интервал между поставками:

 

где - количество поставок (заказов)

 

где Тинт – интервал между поставками;

      Дк – дни календарные (Дк= 360 дней).

 

Таблица 12

Исходные данные для определения оптимального размера запаса

Показатели	Виды запасов
	Шины
Годовая потребность, ед. (S)	1250
Затраты на хранение единицы запаса, руб.(С)	275
Затраты на оформление заказа (без стоимости закупок) руб.	225
Количество заказов фактическое	13
Стоимость заказа (О)	2000

 

 

Таблица 13

Результаты расчетов по оптимизации заказа

Показатели	Виды запасов
	Шины
Оптимальный размер заказа, шт.
Количество заказов	0,5*135=68
Количество поставок
Интервал между поставками, дн.

 

Спланируем систему управления запасами  на год с учётом гарантийного  (страхового)  запаса,  чтобы избежать простоя   в ремонтной зоне из-за сбоя в поставке запасов. Логика формирования страхового запаса и определения рекомендуемых значений срока  между поставками и величины поставки представлена в таблице 14.

 

Таблица 14

Прогнозирование показателей использования запасов на год

Показатель	Прогнозные значения за год
	Шины
1.Потребность, шт.	1250
2.Оптимальный размер заказа, шт.	135
3.Время поставки, дни	1
4.Возможная задержка поставки, дни.	3
5.Ожидаемое дневное потребление, шт./день (стр1/кол.раб.дн)
6.Срок расходования заказа, дни. (стр2/стр5)
7.Ожидаемое потребление  за время поставки, шт. (стр3*стр5)	1*6=6
8.Максимальное потребление  между двумя поставками шт. (стр3+стр4)*стр5	(1+3)*6=24
9.Гарантийный запас, шт. (стр8-стр7)	24-6=18
10.Пороговый уровень запаса, шт. (стр9+стр7)	18+6=24
11.Максимальный желательный  запас, шт. (стр9+стр2)	18+135=153
12.Срок расходования запаса  до порогового уровня, дни ((стр11-стр10)/стр5)

 

Вывод: Создание качественных и комплексных запасов – важнейшая предпосылка и гарантия ритмичности работы предприятия. Эффективная организация планирования товарных запасов должна предусматривать увеличение или уменьшение объёма наличных запасов, оставляя неизменной общую бюджетную программу. При планировании товарных запасов устанавливаются два уровня наличия запасов на складе: предельный (минимальный) уровень, ниже которого запасы не опускаются, и максимальный уровень. Планирование запасов необходимо для того, чтобы уменьшить издержки предприятия. Это может быть связано с инфляционными процессами, с тем, чтобы не было в работе предприятия сбоев.