Анализ кредитных рисков

Задачи настоящей работы определяют целесообразность ограничения анализа  рассмотрением содержания процесса управления кредитным риском, реализация которого вызывается внешними факторами.

Рассмотрим содержание этапов, составляющих процесс управления кредитным риском, реализация которого вызывается внешними факторами. ⁸

 

Таблица 2 - Особенности содержания этапов управления кредитным риском индивидуального заемщика и кредитного риска совокупности кредитных вложений

Этап управления кредитным  риском

Особенности содержания этапов  управления кредитным риском

 

	конкретного заемщика	ссудного портфеля
Идентификация факторов кредитного  риска	Риск выражается в потенциальных  причинах неисполнения заемщиком обязательств по кредитной сделке.	Риск выражается в последствиях  неисполнения заемщиками обязательств  по кредитным операциям.
Количественная оценка кредитного  риска	Заключается в оценке кредитоспособности  заемщика и включает два этапа: определение кредитного рейтинга заемщика, как  показателя, характеризующего вероятность  неисполнения обязательств по кредитному соглашению; определения масштаба потерь банка при неисполнении заемщиком обязательств	Группирование выданных кредитов  по рисковым классам для расчета вероятных убытков: по уровню кредитного риска; по признаку взаимосвязи заемщиков  между собой (действуют в одном секторе рынка, в одном регионе, принадлежат одному собственнику, связаны отношениями “поставщик - потребитель”)
Выбор варианта стратегии  риска	Учитываются результаты количественной  оценки уровня кредитного риска  конкретного заемщика	Учитываются результаты количественной  оценки уровня кредитного риска  портфеля
Выбор способа минимизации  кредитного риска	Осуществляется выбор из следующих инструментов снижения уровня кредитного риска: повышение уровня информированности  банка о готовности заемщика выполнять  условия кредитного соглашения, финансовых возможностях заемщика, состоянии обеспечения; дисконтный кредит; поэтапное кредитование; установление отношений устойчивого партнерства между банком-кредитором и предприятием-заемщиком; повышение степени готовности заемщика; повышение степени финансовых возможностей заемщика.	Осуществляется выбор из  следующих инструментов снижения уровня кредитного риска: диверсификация, создание резервов для  покрытия возможных убытков, установление лимитов
Контроль изменения уровня кредитного риска	Постоянный мониторинг деятельности  заемщика для цели оперативного  учета изменения уровня кредитного риска	Оценка портфеля по текущей  стоимости, отслеживание уровней  риска на предмет приближения  к критическим уровням

 

 

Основная  задача первого этапа управления риском заключается в выявлении  причин его возникновения. Следовательно, целью идентификации факторов кредитного риска как первого этапа управления является определение причин, вызывающих реализацию этого вида риска. В настоящей работе исследуются только внешние факторы. Внешние факторы можно разделить на факторы, непосредственно связанные с заемщиком: готовность и возможность заемщика выполнять взятые на себя обязательства и факторы, связанные с предметом обеспечения по кредиту.

По аналогии с кредитным риском конкретного заемщика при идентификации  факторов риска кредитного портфеля банка выделяют две группы факторов: факторы, связанные с риском заемщиков (внешние) и внутренние. Внешние факторы риска совокупности кредитных вложений банка имеют одну основу с внешними факторами риска индивидуального заемщика - риск неисполнения в каждом конкретном случае обязательства заемщика по возврату ссуды и уплате процентов. Однако применительно к портфелю ссуд, риск выражается не в потенциальных причинах неисполнения обязательств заемщиком, а в их последствиях. Реализация кредитного риска в части неисполнения отдельным заемщиком своих обязательств отражается на качестве совокупного портфеля банковских кредитов. Качество кредитного портфеля банка характеризуется такими показателями, как размер просроченных ссуд, ссуды погашенные с нарушением сроков погашения, не обслуженные в срок кредиты, списанные кредиты и т.п. Отклонение данных показателей от стандартных величин, увеличение их, является прямой угрозой снижения доходов, капитала банка и является проявлением кредитного риска портфеля.

Для принятия адекватных ответных действий для снижения негативного влияния  рисков, недостаточно выявить формы  и причины вероятных угроз. Необходима оценка рисков с точки зрения их значения как по масштабу влияния, так  и по вероятности наступления. В  основе оценки риска заложен поиск зависимости между определенными размерами потерь, связанными с реализацией риска и вероятностями их возникновения. Важной задачей при оценке риска является сравнение его значения с допустимым уровнем.

Количественная оценка кредитного риска конкретного заемщика проводится в процессе рассмотрения кредитной заявки заемщика, в ходе мониторинга заемщика, а также в процессе рассмотрения необходимости и возможности изменения условий кредитования. Содержание количественной оценки кредитного риска индивидуального заемщика заключается в определении его кредитоспособности. Процесс определения кредитоспособности включает оценку вероятности выполнения заемщиком условий кредитной сделки, а также масштаба потерь банка в случае реализации риска.

Оценка кредитного риска может  быть получена в зависимости от типа заемщика. Методы первого типа применяются  для больших однородных групп  заемщиков, например для владельцев кредитных карточек, физических лиц  или малых предприятий. Уровень  кредитного риска оценивается объективно, путем расчета дисперсии и построения распределения вероятностей убытков на основе исторических данных по каждой группе заемщиков в кредитном портфеле. Эти результаты используются в дальнейшем для оценки риска при выдаче каждого нового подобного кредита. Методы второго типа применяются для разнородных групп заемщиков, при этом отличие от первого типа методов заключается в индивидуальном подходе к присвоению кредитного рейтинга и расчету величины возможного ущерба банка. Данный подход является доминирующим при оценке кредитных рисков средних и крупных предприятий.

Кредитный риск оценивается на уровне отдельного заемщика на основе специального анализа его кредитоспособности. При этом обобщающей оценкой вероятности  реализации риска выступает кредитный рейтинг заемщика, который рассматривается в качестве индикатора вероятности дефолта.

Проблемы определения кредитоспособности заемщика достаточно глубоко изучены  и широко освещены в экономической  литературе. При этом экономисты приводят во многом схожие оценки. Так, в общем случае под кредитоспособностью заемщика понимается “наличие предпосылок для получения кредита и способности возвратить его”. К числу необходимых факторов для признания заемщика кредитоспособным относят:

правоспособность;

готовность погашать задолженность;

наличие обеспечения возврата ссуды;

способность заемщика получать доход.

Предлагается следующая последовательность анализа кредитной заявки заемщика. Во-первых, необходимо оценить характер клиента и искренность его  намерений, а также выяснить “чувство ответственности при использовании банковского кредита" и “придерживался ли клиент условий кредитного договора”. Для этого проводится собеседование представителя заемщика с кредитным сотрудником банка, анализируется кредитная история заемщика. Также проверяются полномочия лица ведущего переговоры с банком на предмет наличия полномочий относительно проведения с банком переговоров о кредитовании. Во - вторых, анализируется финансовая отчетность предприятия - заемщика с целью определить, располагает ли заемщик достаточным для погашения кредита потоком наличности и активами. Третьим этапом следует проверка имущества или других активов заемщика, предоставляемых в качестве обеспечения, для того, чтобы убедиться, что банк не встретит препятствий в процессе реализации права банка на обеспечение в случае невыполнения заемщиком условий кредитного договора. Необходимым условием принятия положительного решения о кредитовании является последовательное прохождения всех указанных этапов проверки кредитоспособности заемщика.

Таким образом, оценка кредитоспособности заемщика производится на основе имеющейся  у банка информации о готовности заемщика исполнять обязательства, наличия у него возможности погасить кредит и наличия обеспечения, позволяющего банку компенсировать потери в случае неисполнения заемщиком условий кредитного договора. ⁹

2.2 РВПУ - инструмент снижения кредитного риска банка

 

Качественная и количественная оценка кредитного портфельного риска  проводится одновременно с использованием следующих методов оценки риска кредитного портфеля:

аналитический;

статистический;

коэффициентный.

Аналитический метод представляет собой оценку возможных потерь (уровня риска) банка и осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности". Данное Положение предусматривает, что классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков должны производиться банками на комплексной основе в зависимости от следующих критериев:

финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной  банковской практике;

возможности заемщика погасить основную сумму долга с причитающимися в пользу банка по кредитному договору процентов, комиссионных и иных платежей, характеризующих качество обслуживания долга;

наличия у заемщика качественного  и высоколиквидного обеспечения  в объеме, достаточном для компенсации  банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

наличия и длительности просроченных платежей по основному долгу и  процентам по нему;

количества переоформлений ссудной  задолженности в ходе действия кредитного договора.

Резерв формируется банком при  обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (см. Положение ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004г., п.1.3.).

Величина потери ссудой стоимости  определяется как разность между  балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика (группы заемщиков), предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

В целях определения размера  расчетного резерва в связи с  действием факторов кредитного риска  ссуды классифицируются на основании  профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества (таблица 3).

 

Таблица 3 - Категории качества ссуд

Категория качества	Кредитный риск	Вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде
I (высшая) - стандартные ссуды	Отсутствие кредитного риска	Равна нулю
II - нестандартные ссуды	Умеренный кредитный риск	Обусловливает обесценение ссуды  в размере от 1 до 20 %
III - сомнительные ссуды	Значительный кредитный риск	Обусловливает обесценение в размере от 21 до 50 %
IV - проблемные ссуды	Высокий кредитный риск	Обусловливает ее обесценение в  размере от 51 до 100 %
V (низшая) - безнадежные ссуды		Отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или  отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное обесценение ссуды (см. Положение ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004г., п.1.7.)

 

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Банк формирует резервы по портфелям  однородных ссуд в соответствии с применяемой им методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Банк распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества (см. таблицу 4).

Таблица 4 - Формирования резерва по категория качества

Категория качества	Размер сформированного резерва
I (высшая) - стандартные ссуды	0% (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют)
II категория качества - нестандартные ссуды	Не более 3 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
III - сомнительные ссуды	Свыше 3 и до 20 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
IV - проблемные ссуды	Свыше 20 и до 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
V (низшая) - безнадежные ссуды	Свыше 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель

 

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.