Анализ финансового состояния предприятия

Целью аналитической работы является наглядная и простая оценка финансового благополучия либо неустойчивости и динамики развития предприятия. В процессе анализа необходимо рассчитать различные показатели и дополнить их методами, основанными на опыте и квалификации специалиста.

Информационной базой  финансового анализа является бухгалтерская  отчетность, которая представляет собой  систему показателей, отражающих имущественное  и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.

Логика проведения анализа  зависит в первую очередь от целей, которые ставятся аналитиком. Как  правило, среди таких целей - получение  ответов на вопросы, касающиеся имущественного потенциала предприятия и изменений в нем, структуры активов и источников средств, финансовых результатов хозяйственной деятельности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, перспектив финансово - хозяйственной деятельности.

Аналитическая работа предполагает два этапа исследования: экспресс - анализ и углубленный анализ финансовой деятельности. Экспресс - анализ дает общее  представление о предприятии  на основе просмотра отчетов по формальным признакам, ознакомления с учетной политикой предприятия, выявления "больных" статей в отчетности, общей оценке имущественного и финансового состояния по данным баланса. Углубленный анализ включает в себя оценку имущественного потенциала с дальнейшим подразделением на такие процедуры как построение аналитического баланса, вертикальный, горизонтальный анализ баланса, анализ качественных сдвигов в имущественном потенциале и финансового потенциала - процедуры оценки ликвидности и платежеспособности, оценки финансовой устойчивости.

В составе финансовой отчетности предприятий, безусловно, основными  являются бухгалтерский баланс и  отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерский  баланс является наиболее информативной  формой для анализа и оценки финансового  состояния предприятия. Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса.

Чтобы использовать баланс для проведения анализа финансового  состояния и устойчивости предприятия, исходную его форму преобразовывают  в агрегированный вид.

Агрегирование баланса - это объединение однородных по экономическому содержанию статей Баланса [33, с.56]. При  этом статьи актива баланса перегруппировываются по степени их ликвидности. Под ликвидностью активов понимают их способность  превращения в денежную форму. Так, наиболее ликвидными являются денежные средства и ценные бумаги, а наименее ликвидными - основные средства. Текущие пассивы перегруппировываются по сроку погашения.

Форма агрегированного  баланса более удобна для чтения и проведения анализа, она позволяет выделить ключевые элементы, характеризующие состояние предприятия. Кроме того, подобная форма представления информации близка (методологически и терминологически) к используемым в мировой практике формам Балансовых отчетов.

Агрегированный баланс позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия.

Вертикальный анализ баланса позволяет получить наиболее общее представление о происходивших  качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также о динамике этих изменений. Цель вертикального анализа заключается в расчете доли отдельных статей в итоге баланса и оценке ее изменений [5, с.86].

Горизонтальный анализ предполагает построение одной или  нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополнены относительными - темпами роста или снижения. Цель горизонтального анализа заключается в выявлении абсолютных и относительных изменений величин различных статей баланса за определенный период и оценке этих изменений.

Корректное агрегирование  статей Баланса является основой  проведения качественного анализа. На основании статей агрегированного  баланса рассчитываются большинство  показателей, использующихся для характеристики финансового положения организации - коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости.

 

1.3 Пути улучшения финансового состояния предприятия

Непосредственно от результатов  производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия зависит его финансовое состояние, устойчивость и стабильность.  Когда финансовый и производственный планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия . И наоборот, в результате занижения объемов производства и как правило спада продаж повышается себестоимость выпускаемой продукции, и как следствие уменьшается выручка и прибыль. Тем самым ухудшается финансовое состояние предприятия и его платежеспособность. Стабильное и устойчивое финансовое состояние предприятия не случайность, а итог грамотного и умелого управления предприятием.

 Для выполнения производственных планов и своевременного обеспечения нужд производства ресурсами необходимо сохранять устойчивое финансовое положение предприятия. Финансовая деятельность прежде всего должна быть направлена на  планомерное поступление и грамотное расходование денежных ресурсов, наиболее эффективное использование. собственного и заемного капитала.

Прогнозирование финансовой устойчивости необходимо для рационального использования собственных денежных средств. В настоящее время важно не только проанализировать финансовое состояние предприятия , но и спрогнозировать финансовую устойчивость, а также разработать мероприятия по улучшению финансового состояния[3, с.86] 

 Перечислим основные мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия:

• снижение себестоимости выпускаемой продукции или оказываемых услуг;
• увеличение величины источников собственных оборотных средств;
• увеличение  доли собственного капитала;
• создание резервов из прибыли;
• уменьшение издержек производства;
• недопущение возникновения дебиторской задолженности;
• повышение рентабельности производства;
• ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами

Перечисленный комплекс мер является общим для всех предприятий. Для каждой конкретной организации он может быть дополнен в ходе общего анализа финансов предприятия и его деятельности. Основной целью для комплексной разработки мер по улучшению финансового состояния является прежде всего восстановление платежеспособности предприятия для дальнейшего эффективного продолжения производственной деятельности и дальнейшего удовлетворения требований кредиторов.Таким образом, оценка финансовой устойчивости является не только частью анализа финансового состояния, но и выясняет вопросы имущественного положения предприятия , ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности. Кроме того, анализ финансовой устойчивости вскрывает имеющиеся недостатки и позволяет наметить пути их устранения.

 

 

2 АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ  НА   ПРИМЕРЕ  ОАО  «ГАЗПРОМНЕФТЕХИМСАЛАВАТ»

1. Экономическая характеристика предприятия

 

ОАО «Газпром нефтехим Салават» основанн в 1948 году и на сегодняшний является одним из крупнейших центров нефтехимии в России. Перечень выпускаемой продукции включает  79 наименований, из них более 50% крупнотоннажной, такой как бензины, топливо дизельное, мазуты, битумы нефтяные и др..

В состав Открытого акционерного общества «Газпром нефтехим Салават» входят нефтеперерабатывающий, химический и газохимический заводы, завод «Мономер». ОАО «Газпром нефтехим Салават» владеет 100% акций ОАО «Мелеузовские минеральные удобрения», ОАО «Салаватнефтемаш». В состав предприятия входят генерирующие мощности ООО «Ново-Салаватская ТЭЦ».

Открытое акционерное  общество «Салаватнефтеоргсинтез»  создано в 1993 году путем приватизации ПО «Салаватнефтеоргсинтез» и в  соответствии с Законом РСФСР  «О приватизации государственных и  муниципальных предприятий в  РСФСР» от 03.07.1991г.

28 января 2011 года  решением внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» утверждено новое фирменное наименование Общества -  открытое акционерное общество  «Газпром нефтехим Салават». 11 февраля 2011 года состоялась государственная регистрация Устава ОАО «Газпром нефтехим Салават».

Целью деятельности организации  является получение прибыли.

Штат предприятия это  примерно одиннадцать тысяч человек.

Полное наименование фирмы: Открытое акционерное общество «Газпром нефтехим Салават»;

Юридический адрес: 453256, г. Салават, улица Молодогвардейцев, 30

ИНН: 0266008329; КПП: 026601001;

Организационно - правовая форма: открытое акционерное общество;

Форма собственности: частная;

Вид деятельности: нефтепереработка и нефтехимия.

Уставный капитал ОАО  «Газпром нефтехим Салават» составляют 18 550 851 штук акций номинальной стоимостью 1 рубль. Все акции обыкновенные голосующие без документарной формы выпуска. Выпуск акций зарегистрирован Министерством финансов Республики Башкортостан 17.01.1994 года.

ООО «Газпром переработка» имеет более 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции устаного капитала ОАО «Газпром нефтехим Салават»

 Одно из немногих нефтехимических предприятий страны. ОАО «Газпром нефтехим Салават» имеет сертификаты соответствия международным стандартам в области качества и экологической безопасности ИСО 9001 и 14001, что дает предприятию дополнительные преимущества при заключении контрактов на поставку продукции как отечественным, так и зарубежным потребителям. Являясь крупнейшим экспортером страны, более трети продукции ОАО «Газпром нефтехим Салават» поставляет зарубежным потребителям. География экспорта охватывает свыше 20 стран ближнего и дальнего зарубежья, в т.ч. Финляндию, Китай, США, Великобританию, страны Западной Европы, Балтии и др. Перечень экспортной продукции включает более 20 наименований.

Высшим органом управления Открытого акционерного общества «Газпром нефтехим Салават» является Общее собрание акционеров, которое проводится ежегодно. Проводимые помимо годового Общие собрания акционеров являются внеочередными. Правом голоса на Общем собрании акционеров обладают акционеры — владельцы обыкновенных акций. Любой акционер лично или через своего представителя имеет право на участие в Общем собрании акционеров. Собрание является правомочным, если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров.

Исполнительные органы

Председатель Правления  – Генеральный Директор (единоличный  исполнительный орган) и Правление (коллегиальный исполнительный орган) осуществляют руководство текущей деятельностью Общества. Они организуют выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров и подотчетны им.

За  январь-июнь 2013 года на заводах России первичная переработка нефти  составила 132,4 млн. тонн, что выше уровня аналогичного периода 2012 года на 2,5 млн. тонн.

С учетом российской динамики производства продукции доля Общества за I полугодие 2013 года составила по автомобильным бензинам 2,08%, дизельного топлива – 3,64%, мазута  топочного – 1,90%.

За январь-июнь 2013 года поставка основных нефтепродуктов на внутренний рынок с НПЗ нефтяных компаний составила:

 –автобензина 16 688 тыс. тонн (+111,9 тыс. тонн по сравнению 
с аналогичным периодом прошлого года)

 – дизельного топлива 15 067 тыс. тонн (-1 216,4 тыс. тонн)

 – мазута топочного 7 124 тыс. тонн (+351,3 тыс. тонн)

Доля ОАО  «Газпром нефтехим Салават» в реализации основных нефтепродуктов за I полугодие 2,0%, мазута  топочного – 4,5%.

За январь-июнь 2013 года отгрузка на экспорт составила:

 – автобензина 2 304 тыс. тонн (+549,7 тыс. тонн к аналогичному периоду прошлого года),

 – дизельного топлива    19 732 тыс. тонн (+1 961,7тыс. тонн),

 – мазута топочного 29 490 тыс. тонн (+491,2 тыс. тонн).

Доля ОАО  «Газпром нефтехим Салават» в реализации нефтепродуктов производства российских НПЗ на экспорт за I полугодие 2013 года составила по автомобильным бензинам 10,08%, дизельного топлива – 4,98%, мазута  топочного – 1,40%.

Таблица 1. Показатели по заработной плате

 

Наименование показателя	2013, 6 мес.
Средняя численность работников, чел.	6 929
Фонд начисленной заработной платы  работников за отчетный период	1 555 787 403
Выплаты социального характера  работников за отчетный период	176 457 000

 

Динамика показателей, характеризующих финансово-экономическую  деятельность эмитента, рассчитанных на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности

Стандарт (правила), в  соответствии с которыми составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность,  на основании которой рассчитаны показатели: РСБУ