Планирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2012 в 21:28, курсовая работа

Краткое описание

Бизнес-план – документ, стандартный для большинства стран с рыночной экономикой, описывающий основные аспекты вновь создаваемых, приватизируемых и действующих предприятий, анализирующий проблемы, с которыми они могут столкнуться и определяющий способы их решения.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………....3
Бизнес-план (реферат)………………………………………………………………4
Описание бизнес-ситуации 11
Составление предварительного бизнес-плана 12
Шаг 1. составление начального баланса активов и пассивов 12
Шаг 2. Составление штатного расписания 12
Шаг 3. Рсчёт издержек на производство и реализацию продукции 12
Шаг 4. Расчёт налогов 13
Шаг 5. Составление предварительного плана по прибыли 13
Шаг 6. Увязка плана по прибыли с балансом ………………………………………...14
Итерация расчётов 16
Планирование денежных потоков 19
Анализ безубыточности…………………………………………………………...20
Оценка эффективности инвестиций 21
Планирование финансовых результатов …………24
Приложение…..……………………………………………………………….….29
Список литературы………………………………………………………………29

Скачать в ZIP архиве (155.32 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Kurs-Planirovanie.doc

— 593.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 3.

Расчёт издержек на производство и реализацию продукции, тыс. ДЕ

Издержки	1-й год	2-й год	3-й год
Переменные издержки	0,45*610=274,5	0,45*1220=549	0,45*1830=823,5
Операционные (общие) издержки	0,06*610=36,6	0,0612200,08=58,56	0,0618300,08=87,84
Амортизация оборудования и зданий	0,2183+0,0562=39,60	0,2183+0,0562=39,60	0,2183+0,0562=39,60
Торгово-административные издержки	0,15*610=91,5	0,1512200,6=109,8	0,1518300,6=164,7

Шаг 4. Расчёт налогов производится согласно налоговому законодательству Российской Федерации в соответствии со ставками налогов (табл. 4).

Таблица 4.

Ставки налогов, %

Виды налогов

Ставка

Объект налогообложения

НДС

Налоги, включаемые в себестоимость:

- единый социальный налог;

- земельный

Налоги, выплачиваемые из прибыли:

- на прибыль;

- на имущество

26,2

2,2

Выручка от реализации

Фонд оплаты труда

Стоимость земли

Налогооблагаемая прибыль

Среднегодовая остаточная стоимость оборудования и зданий

Рассчитаем сумму налогов, включаемых в себестоимость, тыс. ДЕ:

Налоги	1 год	2 год	3 год
Налог на социальные нужды	0,262*121=31,70	0,262*163=42,71	0,262*214=56,07
Земельный налог	0,12*200=24,00	0,12*200=24,00	0,12*200=24,00
Всего	55,70	66,71	80,07

Шаг 5. Составление предварительного плана по прибыли.

Полученные оценки позволяют сделать предварительную прикидку суммы дохода до уровня прибыли, облагаемой налогом (табл. 5).

Таблица 5.

Предварительный план по прибыли, тыс. ДЕ

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
ВР (без НДС)	610,00	1220,00	1830,00
- переменные издержки	274,50	549,00	823,50
ВР за вычетом переменных издержек	335,50	671,00	1006,50
- издержки на персонал	121,00	163,00	214,00
- операционные (общие) издержки	36,60	58,56	87,84
- амортизационные отчисления	39,60	39,60	39,60
- торгово-административные издержки	91,50	109,80	164,70
- налоги, включаемые в себестоимость	55,70	66,71	80,07
Прибыль от реализации	-8,90	233,33	420,19
- проценты за кредит	13,14	13,14	13,14
Прибыль, облагаемая налогом (балансовая)	-22,04	220,19	407,15

Рассчитаем сумму налогов, выплачиваемых из прибыли, тыс. ДЕ:

Налоги	1-й год	2-й год	3-й год
налог на прибыль	-	(220,19+22,04)*0,24=47,56	407,15*0,24=97,71
Налог на имущество	(245+205,4)0,50,022=4,94	(205,4+165,8)0,50,022=4,07	( 165,8+126,19)0,50,022=3,202
Итого	4,94	51,63	100,92

Шаг 6. Увязка плана по прибыли с балансом.

Предварительно рассчитаем сумму чистых текущих активов (без денежных средств табл.6), используя следующие оценки:

Дебиторская задолженность	15% ВР текущего года
Производственные запасы	20% от ожидаемого объёма материальных затрат в наступающем году
Кредиторская задолженность	75% производственных запасов на конец года
Остаток денежных средств на расчётном счёте предприятия	Не должен опускаться ниже 10 тыс. ДЕ

Таблица 6.

Расчёт чистых текущих активов (без денежных средств), тыс. ДЕ

Текущие активы	1-й год	2-й год	3-й год
Дебиторская задолженность	0,15*610=91,50	0,15*1220=183,00	15*1830=274,50
+ производственные запасы	0,2*549=109,80	0,2*823,5=164,70	0,2*823,5=164,70
- кредиторская задолженность	0,75*109,80=82,35	0,75*164,70=123,53	0,75*164,70=123,53
Всего	118,95	224,18	315,68

Теперь можно увязать план прибыли с балансом (табл.7) с учётом приведённых выше правил.

Таблица 7.

Производственная деятельность по годам

(исходный план, суммы указаны на конец года, тыс. ДЕ)

Показатели	0 –й год	1-й год	2-й год	3-й год
ВР (без НДС)		610	1220	1830
- переменные издержки		274,5	549	823,5
ВР за вычетом переменных издержек		335,5	671	1006,5
- издержки на персонал		121	163	214
- операционные (общие) издержки		36,6	58,56	87,84
- амортизационные отчисления		39,6	39,6	39,6
- торгово-административные издержки		91,5	109,8	164,7
- налоги, включаемые в себестоимость		55,7	66,7	80,1
Прибыль от реализации		-8,9	233,3	420,3
- проценты за кредит		13,14	13,14	13,14
Прибыль, облагаемая налогом (балансовая)		-22,04	220,19	407,15
- налоги на прибыль		4,94	51,63	100,92
Чистая прибыль		-26,99	168,56	306,23
Баланс активов и пассивов
Пассивы
Банковский кредит	109,5	109,5	109,5	109,5
Акционерный капитал	255,5	255,5	255,5	255,5
Нераспределённая прибыль	0	-26,99	141,57	447,81
Всего пассивы	365	338,01	506,57	812,81
Активы
Наличность	37	-14,11	117,05	371,39
Другие текущие активы	84,0	118,95	224,18	315,68
Оборудование	183	146	109,5	73
Здания	62	58,9475	55,845	52,7425
Всего активы	365	338,01	506,57	812,81

Результаты расчётов показывают, что начальный бизнес-план неприемлем, поскольку сумма наличности отрицательна. Предприниматели должны искать другое решение.

Итерация расчётов

Данный этап заключается в многократном внесении изменений. При этом ориентирами служат минимально необходимый объём денежных средств и уровень доходности предприятия.

Решить финансовую проблему в условиях рассматриваемой бизнес-ситуации можно различными путями:

с самого начала предусмотреть частное размещение акций (среди родственников, друзей, персонала) на сумму недостающей наличности с учётом её запаса на текущем счёте предприятия (70 тыс. ДЕ);
использовать краткосрочные займы, обеспечением которых могут служить материальные запасы (до 70 тыс. ДЕ);
предусмотреть дополнительный заём в конце третьего года в размере 183 тыс. ДЕ под 14% годовых при условии, что к тому времени план будет полностью выполнен. Заём пойдёт на приобретение дополнительного комплекта оборудования. Что позволит удвоить производственную мощность. Начисление амортизации начнётся с четвёртого года. На полную мощность предприятие должно выйти через пять лет. План выхода на полную мощность показан в табл.8.

Таблица 8.

Пересмотренные оценки объёма реализации, тыс. ДЕ

Показатели	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
ВР (без НДС)	610	1220	1830	2850	3660
Материальные затраты	274,5	549,0	823,5	1282,5	1647,0

Начиная с четвёртого года, предприниматели полагают начать погашение банковского кредита и выплату дивидендов, направляя на эту выплату 40% чистой прибыли (60% чистой прибыли реинвестируется).

Начиная с пятого года заработная плата каждого предпринимателя возрастёт до 50 тыс. ДЕ за год. Распределение издержек на персонал показано в табл.9.

Для обслуживания ещё одной установки потребуется дополнительно 4 оператора и один вспомогательный рабочий; численность технических специалистов увеличится на одного человека, специалистов по маркетингу – на два.

Таблица 9.

Пересмотренный план персонала

Состав персонала	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Менеджеры	1*30=30	2*30=60	2*30=60	2*30=60	2*50=100
Рабочие:
-операторы	2*18=36	2*18=36	4*18=72	8*18=144	8*18=144
-вспомогательные		1*12=12	1*12=12	2*12=24	2*12=24
Технические специалисты	1*15=15	1*15=15	2*15=30	3*15=45	3*15=45
Специалисты по маркетингу	2*20=40	2*20=40	2*20=40	4*20=80	4*20=80
Суммарные годовые издержки	121	163	214	353	393

Пересматриваются также издержки на производство и реализацию продукции, план по текущим активам (табл.10), налоги (табл.11), и составляется новый план выхода предприятия на полную мощность (табл.12).

Таблица 10.

Пересмотренная оценка текущих активов

(без учёта наличности), тыс. ДЕ

Текущие активы	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Дебиторская задолженность	0,15*610=91,5	0,15*1220=183,0	0,15*1830=274,5	0,15*2850=427,5	0,15*3660=549,0
+ производственные запасы	0,2*549=109,8	0,2*823,5=164,7	0,2*1282,5=256,5	0,2*1647=329,4	0,2*1647=329,4
- кредиторская задолженность	0,75*109,8=82,35	0,75*164,7=123,53	0,75*256,5=192,38	0,75*329,4=247,05	0,75*329,4=247,05
всего	118,95	224,18	338,63	509,85	631,35

Информация о работе Планирование