Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

         Выводы:

по данным таблицы 12 можно сказать, что реализовав данное мероприятие в ООО «Фаворит» его кредиторская задолженность снизится на 49 %. Объём

40

реализованной продукции увеличится на 49%, или на 152512 тыс. руб., затраты на 1 рубль реализованной продукции останутся на прежнем уровне и составят 0,98 рубля. Прибыль от реализованной продукции увеличится на 42 740,25 тыс. руб., или  на 49%, а прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов составит 24 187,17 тыс. руб. Рентабельность продаж не увеличится и составит – 1,25. В целом данное мероприятие является эффективным, так как способствует изменению условий выплаты, погашения долга и процентов по нему в сторону их смягчения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41

Заключение

 

Целью исследования в данной курсовой работе являлось проведение анализа кредиторской и кредиторской задолженностями на примере ООО «Фаворит» и разработка рекомендаций по совершенствованию их управления на исследуемом предприятии.

В первой главе курсовой работы были рассмотрены теоретические основы анализа кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия, в том числе описаны цели, задачи и  методика анализа кредиторской и дебиторской задолженности на предприятиях. Был проведен анализ и дана оценка кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, рассмотрено управление кредиторской и дебиторской задолженностями предприятий.

Вторая глава дала характеристику организационно-экономической сути предприятия ООО «Фаворит». В ходе написания данной курсовой работы был проведен экономический анализ некоторых экономических показателей предприятия ООО «Фаворит», информационной базой которого являлась бухгалтерская отчетность (форма №1, №2) за 2008-2009 годы.

Выяснилось, что ООО «Фаворит» является финансово независимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.

Далее был проведен анализ динамики, состояния, качества и эффективности управления движением кредиторской и дебиторской задолженности предприятия.

Рассчитанные коэффициенты говорят о практически равном соотношении дебиторской кредиторской задолженности и свидетельствует о сбалансированности имеющихся денежных средств на предприятии.

Коэффициент текущей задолженности за анализируемый период имеет тенденцию к сокращению, что свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над кредиторской. Таким образом, можно сделать вывод, что принимаемые на ООО «Фаворит»  меры по возврату дебиторской задолженности недостаточно эффективны.

Далее в третье главе был составлен прогноз дебиторской и кредиторской задолженности и предложены мероприятия по их снижению и рациональности применения. Было выявлено, что в результате анализа эффективности применения факторинга для компании «Фаворит» мероприятие является  выгодным. Валовая прибыль возрастет на 102 530 тыс. руб., чистая прибыль возрастет на 66 130 тыс. руб. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 2,08.

Таким образом, предлагаемая программа применения факторинга для компании «Фаворит» является целесообразной и в результате ее реализации все финансовые показатели компании улучшатся и это создаст предпосылку

42

для ее дальнейшего успешного развития на рынке и повышения ее конкурентоспособности.

По отношению к кредиторской задолженности была предложена реструктуризация. После проведения данного мероприятия чистая прибыль увеличилась на 7 954,17 тыс. р. В целом эффективность реструктуризации подтверждается  изменением условий выплаты, погашения долга и процентов по нему в сторону их смягчения.

В ходе исследования управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «Фаворит» получены следующие основные результаты:

1. Рассмотрены теоретические  основы управления кредиторской  и дебиторской задолженностью  предприятия;

2. Даны анализ и оценка  уровня управления кредиторской  и дебиторской задолженностью  предприятия ООО «Фаворит»;

3. Разработаны предложения по совершенствованию процесса управления кредиторской и дебиторской задолженностью ООО «Фаворит».

На основании анализа управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Фаворит» можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными. Данное предприятие может и должно являться лидером среди подобных в регионе, при условии соблюдения принципов разумного управления кредиторской и дебиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

43

Список литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2009, 423 с.
3. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ». Учебник для вузов. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, 284 с.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Учебное пособие. — 2-е изд. — М: Издательство «Дело и Сервис», 2008. 186 с.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2006, 372 с.
6. Петровская М.В. Васильева Л.С. «Финансовый анализ: Учебник для вузов» - Изд. 2-е, перераб., доп./ 3-е, стереотип, 2009, 236 с.
7. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент, 2006. - №3
8. Покаместов, И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста Вашего бизнеса / И.Е. Покаместов // Финансовый менеджмент. – 2006 г. - №2
9. Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 7
10. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2009. - №3
11. Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. - 2006. - N 3.
12. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 4.
13. Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2006. - N 9.
14. Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело. 2006. - N 5.
15. Комаха А. Оптимизация дебиторской задолженности. 13.04.2006. // www.a-rsb.ru

 

 

 

 

 

44

Приложение 1

Таблица 3 - Анализ движения дебиторской и кредиторской на основе показателей оборачиваемости

Группа показателей	Показатель	Расчет	Критерии оценки	характеристика
Оборачиваемость и эффективность	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	К = ПКЗ/КЗ Где – сумма погашенной кредиторской задолженности (сумма дебетовых оборотов по соответствующим счетам); КЗ – среднегодовая величина кредиторской задолженности	Анализируется в динамике <= К	Показывает количество оборотов, совершаемых кредиторской задолженностью за отчетный период, или как часто предприятие расплачивается со своими кредиторами
	Период оборота кредиторской задолженности	П = КЗхД / ПКЗ Где Д – количество дней в анализируемом периоде	Анализируется в динамике >= П	Показывает продолжительность одного оборота кредиторской задолженности в днях, или средний срок расчетов предприятия с кредиторами
	Стоимость товарного (коммерческого) кредита	Стк = ЦС/100-ЦС х 360/ПО - ПС	Анализируется в динамике; < СС*	Отражает стоимость товарного (коммерческого) кредита поставщиков
	Стоимость кредиторской задолженности бюджету и внебюджетным фондам	Скб = СБ х t / 360 Где СБ – ставка рефинансирования ЦБ; T – количество дней задолженности перед бюджетом или внебюджетными фондами	Анализируется в динамике; < СС*	Отражает стоимость задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами в случае задержки уплаты налогов и сборов
	Средняя стоимость кредиторской задолженности	Скз = х УВ   Где С – стоимость i - ого элемента кредиторской задолженности; УВ – удельный вес этого элемента в общей кредиторской задолженности	Анализируется в динамике; < СС*	Отражает средневзвешенную стоимость кредиторской задолженности
	Эффект финансового рычага	ЭФР кз = (1 – Сн) х (ЭР – Скз) хКз/СК Где Сн – ставка налога на прибыль в долях единицы; ЭР – экономическая рентабельность активов; СК – собственный капитал	Анализируется в динамике; > 0	Отражает эффективность использования кредиторской задолженности или прирост рентабельности собственного капитала за счет привлечения заемного капитала (в данном случае кредиторской задолженности)

 

*СС – средневзвешенная  стоимость капитала

 

 

 

46

Приложение 2

       Таблица 4 - Основные показатели работы ООО «Фаворит», 2008–2009 гг.

 

№ п/п	Наименование	2008 год	2009 год	Изменения
				2008/2009
1	Выпуск продукции, тыс. руб.	148 525,00	164 534,00	+16 009,00
2	Выручка от продажи товаров и услуг, тыс. руб.	99 017,00	156 969,00	+57 952,00
3	Себестоимость, тыс. руб.	70 203,00	69 744,00	-459,00
4	Валовая прибыль, тыс. руб.	28 814,00	87 225,00	+58 411,00
5	Рентабельность продаж, %	0,28	0,55	+0,27
7	Чистая прибыль, тыс. руб.	14 926,00	16 233,00	+1 307,00
9	Фондоотдача, руб./руб.	1,4	2,25	+0,85
10	Фондоемкость, руб./руб.	0,71	0,44	-0,27
11	Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр.250 + стр.260) / (стр.620 + стр.610)	0,094	0,074	-0,02
12	Коэффициент текущей ликвидности = стр.290 / (стр.620 + стр.610)	1,811	1,813	+0,002
13	Коэффициент оборачиваемости активов = стр.010 / сред.стр.300	0,33	0,49	+0,16
14	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = стр.010 / сред.стр.490	0,54	8,19	+7,65
15	Коэффициент финансирования =  стр.490 / (стр.590 + стр.690)	1,667	1,676	+0,009
16	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = (стр.490-стр.190) / стр.290	0,329	0,372	+0,043
17	Коэффициент финансовой устойчивости = (стр.490 + стр.590) / стр.300	0,629	0,650	+0,648
18	Коэффициент финансовой независимости = стр.490 / стр.700	0,625	0,626	+0,001

 

 

 

 

47

 

 

 

 

 

 

 

 

 Приложение 1

Бухгалтерский баланс за 2010 г.                                                                              

Организация: ООО "Кола-Энерго-Строй"                                                             

Вид деятельности: подготовка строительного участка, разборка и снос зданий, производство земляных работ и расчистка строительных участков Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью

Единица измерения: тыс. руб.

 

 

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
по ОКПО	00153427
ИНН	5105093499
по ОКДП	293
по ОКОПФ/ОКФС	47/16

 

Актив	Код по-  казателя	На начало отчетного года	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	22521	27027
в том числе здания, машины, оборудование	122	20977	26283
Незавершенное строительство	130	4046	17735
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	26590	44785
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	28639	26920
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	25717	20951
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	786	1361
готовая продукция и товары для перепродажи	214	2116	4514
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	20	94
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	2132	6037
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после   отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)	240	12416	14971
в том числе:  покупатели и заказчики	241	4377	6211
прочие дебиторы	246	5826	6472
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	2713	1411
В том числе касса	261	2	2
расчетные счета	262	2711	1404
валютные счета	263	-	5
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	45900	49339
БАЛАНС	300	72490	94124