Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия на примере ЗАО «Торос – Молоко»

 

 

Министерство образования и науки РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 «Казанский национальный исследовательский  технический университет

 им. А.Н. Туполева - КАИ»

Лениногорский филиал

Кафедра Экономики и менеджмента

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Анализ и диагностика финансовой

 деятельности предприятия

Тема: Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия на примере ЗАО «Торос – Молоко»

 

 

 

 

 

	Исполнитель:	, студент группы 28472 специальность 080502
	Проверил:	И.В. Гончарова, доцент кафедры ЭиМ, к.э.н.

 

 

 

 

 

 

 

Лениногорск 2013

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В целях удовлетворения спроса населения, социальных учреждений в недорогой, качественной молочной продукции, под эгидой Администрации г. Лениногорска был спроектирован и в 2001-2002 гг. построен завод по переработке молока – ЗАО «Торос-Молоко».

Закрытое акционерное общество «Торос-Молоко» является коммерческой организацией, уставный капитал которого разделен на определенное число акций, которые распределяются среди заранее определенного кругу лиц и удостоверяют обязательственные права акционеров по отношению к обществу.

Общество возникло на основе добровольного соглашения лиц, заключивших учредительный договор ЗАО «Торос-Молоко», объединивших свои средства в целях удовлетворения общественных потребностей и извлечения прибыли.

Общество несет имущественную ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом и выступает в суде, арбитражном суде и третейском суде от своего имени.

Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета, печать и штамп со своим полным наименованием и указанием место нахождения Общества. Место нахождения Общества: Россия, Республика Татарстан, город Лениногорск, улица Чайковского, дом 51.

Целью деятельности общества является извлечение прибыли. Основными видами деятельности Общества является: маслосыродельная и молочная продукция; розничная торговля; оптовая торговля; посреднические услуги при купле-продаже предприятий сельского хозяйства; общая отраслевая организация; посреднические услуги в области транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, образования, культуры, здравоохранения; продажа и сдача в наем имущества производственно-технического назначения; внешняя торговля; эксплуатация объектов повышенной опасности: котельные установки, грузоподъемные механизмы, холодильные системы; деятельность по закупке, переработке, хранению и реализации зерна и продуктов его переработки для государственных нужд; сотрудничество с другими участниками фондового рынка товаропроизводителями, профессиональными ассоциациями и объединениями; погрузочно-разгрузочная деятельность, складские операции; производство и проведение дезинфекционных, дезинсекционных средств и работ; осуществление инвестиций в финансовые и материальные активы.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы кредиторов и на момент учреждения составляет 100 000 (сто тысяч) рублей.

Технология переработки молока и технологическое оборудование поставлено фирмой ЕМФ (Германия) по контракту № 1268-01.

Общая занимаемая площадь ЗАО «Торос-Молоко» - 9901 кв.м., в том числе: цех переработки молока – 1899 кв.м.; административно-вспомогательный корпус – 1279 кв.м.; котельная – 231 кв.м.;

Ассортимент выпускаемой продукции ЗАО «Торос-Молоко» сегодня составляет: цельномолочная продукция - 14 наименований; творог - 10 наименований; сыр твердый сычужный - 3 наименования; масло сливочное - 3 наименования.

Сегодня продукцией предприятия обеспечиваются: 8 здравоохранительных учреждений, в том числе больницы, санатории, детская молочная кухня, курорт «Бакирово» 31 детских дошкольных учреждений, 14 учебных заведений, 5 ведомственных учреждений общественного питания, в том числе ЗАО «Торос-Молоко», УПНП и КРС, ЦБПО по РБО и др. 8 магазинов г. Альметьевска, 12 магазинов г. Бугульмы, 50 магазинов г. Лениногорска.

Целью курсовой работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ЗАО «Торос-Молоко».

Актуальность данной темы работы определяется тем, что реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

 Для решения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. дать краткую характеристику предприятия, являющегося объектом анализа финансово-хозяйственной деятельности;
2. провести анализ финансового состояния объекта исследования;
3. проанализировать эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
4. определить тип реализуемой предприятием финансовой политики;
5. определить ключевые направления совершенствования финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Торос –Молоко»

1.1 Анализ активов и пассивов  баланса

Таблица 1

Вертикальный и горизонтальный анализ активов предприятия    

Статья баланса	Код строки	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение (п.5 – п.3)	Темп роста (п.5/п.3)* 100%
		тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
1	2	3	4	5	6	7	8
Финансовые вложения	1160	118	0,10	677	0,52	559	573,73
Отложенные налоговые активы	1180	0	0	0	0	0	0
Итого внеоборотные активы	1100	123 796	67,83	130 463	59,35	6 549	105,29
Запасы	1210	29 205	16,6	42 154	19,18	12 949	144,34
НДС по приобретенным ценностям	1220	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	1230	2568	2,07	3723	1,69	1 155	144,98
Финансовые вложения	1240	0	0	0	0	0	0
Денежные средства	1250	7664	4,20	2703	1,23	-4 961	35,27
Прочие оборотные активы	1260	0	0	1971	16,80	+1971	-
Итого оборотные активы	1200	58 759	32,17	89 363	40,65	30 604	152,08
АКТИВ	1600	182673	100	219876	100	37203	120,37

 

 

Выводы:

 

Вертикальный анализ активов ЗАО «ТОРОС - МОЛОКО» показывает, что в структуре активов баланса значительная доля принадлежит внеоборотным активам. На начало периода величина внеоборотных активов составила 67,83% от их общей величины, а на конец периода – 59,35%. Прослеживается тенденция снижения доли этого вида активов.

Анализируя актив баланса за 2011-2012 год (смотри таблицу 1) видно, что в 2012 году структура актива баланса увеличилась на 37203 тыс.руб. по сравнению с 2011 годом, т.е. на 20,37%. Наибольшую часть активов предприятия составляют дебиторская задолженность и денежные средства.

Наибольшее увеличение произошло по статье финансовые вложения темп роста составил 573,3 %, .

Рассматривая увеличение запасов (+12949 тыс. руб.), можно предположить, что организация не испытывает финансовые затруднения, потому, что у нее имеются большие финансовые ресурсы, которые не вложены в сверхнормативные запасы.

Анализируя состав внеоборотных активов можно отметить, что увеличение (+141 тыс. руб.) произошло за счет приобретения основных средств.

                      Таблица 2

Вертикальный и горизонтальный анализ пассива

Статья баланса	Код строки	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение (п.5 – п.3)	Темп роста (п.5/п.3)* 100%
		тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
1	2	3	4	5	6	7	8
Уставный капитал	1310	19791	10,83	19791	9,00	0	100,00
Резервный капитал	1360	2968	1,62	2968	1,35	0	100,00
Нераспределенная прибыль	1370	16 851	9,22	46 010	20,93	29 159	273,04
Итого капитал и резервы	1300	155 285	85,01	184 444	83,90	29 159	118,78
Отложенные налоговые обязательства	1420	0	0	0	0	0	0
Итого долгосрочные обязательства	1400	0	0	0	0	0	0
Заемные средства	1510
Кредиторская задолженность	1520	276	0,15	186	0,08	-90	67,39
Прочие обязательства	1550	0	0	698	5,95	+698	-
Итого краткосрочные обязательства	1500	27 264	14,93	34 910	15,88	7 646	128,04
ПАССИВ	1700	182673	100	219876	100	37203	120,37

 

Выводы:

Вертикальный анализ пассивов дает возможность по удельному весу пассивов сделать вывод об изменении источников финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ТОРОС - МОЛОКО».

За анализируемый период в ЗАО «ТОРОС - МОЛОКО» происходило снижение доли капитала и резерва  с 85,01%  до 83,90 %, и увеличение доли краткосрочных обязательств с 14,93 % до 15,88 %. Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является нежелательным, так как организация будет в большей степени завесить от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты.

Горизонтальный анализ пассивов показывает, что  уставный капитал предприятия не изменился. Предприятие не привлекает долгосрочные заемные средства, т.е. отсутствуют инвестиции в производство. Заемные средства отсутствуют, что свидетельствует о том, что компании хватает собственных средств для расчетов по обязательствам.

Увеличение стоимости пассивов вызвано увеличением краткосрочных обязательств на 28,04%, что является отрицательным, и говорит об уменьшении источников формирования оборотных активов, а также снижении текущей ликвидности предприятия.

1.2  Анализ показателей платежеспособности

Анализ платежеспособности предприятия это его способность расплатиться по своим наиболее срочным обязательствам в краткосрочном периоде. Данный анализ рекомендуется проводить с использованием трех коэффициентов.

1. Коэффициент текущей ликвидности (общей платежеспособности), которая характеризует текущую способность предприятия расплатиться по своим наиболее срочным обязательствам:

где ОА – оборотные активы предприятия (итог раздела II баланса), тыс. руб.;

ТП – текущие пассивы предприятия (итог раздела V баланса), тыс. руб.

В базисном периоде:

Ктл = 58759 / 27264 = 1,45

В отчетном периоде:

Ктл = 89363 / 64290 = 1,39

Нормативное значение данного коэффициента согласно утвержденным Правительством РФ методическим указаниям по определению неудовлетворительности структуры баланса должно составлять не менее 2. В то же время значение данного коэффициента выше 2 означает омертвление значительной доли капитала в оборотных активах, поэтому нормальным в настоящее время считается значение данного коэффициента, находящееся в диапазоне от 1 до 2.

2. Коэффициент срочной ликвидности (быстрой платежеспособности), который характеризует способность предприятия расплатиться по своим наиболее срочным обязательствам с использованием быстроликвидных активов.