Анализ основных показателей деятельности предприятия

 

 

Динамика и выполнение плана по производству продукции в отчетном году (таблица 2.3)

Таблица 2.3 Динамика и выполнение плана по производству продукции

№	Показатели	Преды-дущий год	Отчетный год		Отклонения от предыдущего года		Отклонения от плана
			План	Факт	Абсо-лютное	%	Абсолю-тное	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Объем в действующих оптовых ценах, тыс.руб.	226 800	250 800	304 500	77 700	4,26	53 700	1,41
2	Объем в сопоставимых оптовых ценах, тыс.руб.	226 800	223 928,57	264 782,6	37982,6	6,75	40630,9	1,07

 

Выводы:

за отчетный период объем производства продукции увеличился по отношению к плану более, чем на 20%. К прошлому году более чем на 30%, что является в основном не результатом увеличения объема выпуска продукции, а результатом роста цен;

реально физический объем выпуска продукции в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым годом на 16,75 %, а с планом – на 11,07 %.

Анализ можно углубить, исследовав динамику выпуска и реализации продукции за ряд отчетных периодов (например, ряд лет).

 

Таблица 2.4 Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

№	Год	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %		Реализация продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %
			2005 г.	К предыду-щему году		2005 г.	К преды-дущему году
1	2	3	4	5	6	7	8
1	2005	198 900	100	100	180 000	100	100
2	2006	215 460	108,33	108,33	215 100	119,5	119,5
3	2007	230 760	116,02	107,1	230 580	128,1	107,2
4	2008	226 800	114,03	98,28	208 800	116	90,55
5	2009	264 782,6	133,12	116,75	260 217,39	144,6	124,63

 

Выводы:

за 5 лет объем производства продукции в сопоставимых ценах вырос в 1,3 раза, а реализация в 1,4 раза;

из таблицы видно, что с 2005 года по 2007 год объем производства и реализации продукции имел тенденцию к увеличению, производство увеличилось на 16,02%, а реализация на 28,1%;

в связи с финансовым кризисом 2008 года, объем производства и реализации готовой продукции в данном году уменьшился по сравнению с 2007 годом: производство на 1,72%, а реализация на 9,45%;

итого за 5 лет объем производства увеличился на 33,12%, а реализация продукции на 44,6%, основное увеличение объема реализации произошло, в 2009, с 2008 года по 2009 год объем реализованной продукции увеличился на 24,63%.

Увеличение реализации продукции произошло в ходе проведения антикризисных мероприятий, проведенных в конце 2008 года.

Руководители предприятия ОАО «Сода», провели ряд антикризисных мероприятий и методов по разработке и реализации комплекса специальных управленческих решений, направленных на предупреждение и преодоление финансового кризиса на предприятии, а также минимизацию их негативных финансовых последствий.

1. Проведение ограниченного  маркетингового исследования. Основная  цель исследования - определение  емкости рынка, оценка возможности  увеличения объемов продаж и отпускных цен. Выявление потребительских предпочтений, то есть ранжировать по степени значимости те характеристики товара, на которые обращают внимание покупатели. Это позволило отказаться от невостребованных товаров, следовательно, сократить затраты.

2. Пересмотрена ассортиментная  и ценовая политика компании. Проведена оценка точки безубыточности  для каждой категории товаров  и сопоставление ее с данными  об объемах продаж, за предыдущие  периоды, если точка безубыточности  выше объемов продаж какого-либо  из наименований продукции, была  изменена ценовая политика в  отношении этого товара и проанализирована  возможность снятия его с производства.

Принятые меры увеличили реализацию, но не увеличили объемов производства, это негативная тенденция, что в последствии может привести к дефициту продукции и понижению реализации.

Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции можно изобразить графически (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 Динамика производства и реализации продукции

 

 

 

 

 

Таблица 2.5 Анализ роста и прироста производства и реализации продукции, %

№	Годы	Темп роста объема производства по отношению к предыдущему году (цепные)	Темп роста объема реализации по отношению к предыдущему году (цепные)
1	2	3	4
1	2005	100	100
2	2006	108,33	119,5
3	2007	107,1	107,2
4	2008	98,28	90,55
5	2009	116,75	124,63
6	Сумма	530,46	541,88
7	Среднеарифметическое (Тсра)	106	108
8	Среднее значение	106,09	108,38
9	Прирост (Тпр)	6,09	8,38

 

Рисунок 2.2. Динамика роста и прироста производства и реализации продукции, %

Выводы:

Из данных таблицы следует, что среднегодовое значение цепных темпов роста объемов реализации, выше темпов роста объема производства. Среднеарифметическое значение также показывает превышение темпов роста объема реализации над темпами роста объемов производства на 2%.

Это еще раз доказывает, что – тревожная ситуация, и данные говорят о наличии у предприятия проблем в производственной сфере. Эти же выводы подтверждаются и показателями прироста, а так же свидетельствует о том, что в ближайшее время производство не сможет выпустить требуемое количество продукции, для ее реализации, нужны координальные изменения в управлении производства.

Анализ структуры товаров предполагает изучение удельного веса каждого вида товаров в плановом и фактическом их объеме, то есть плановой и фактической структуры выпускаемых товаров, степени выполнения плана по структуре (Таблица 2.6).

Таблица 2.6 Анализ структуры товаров

№	Вид продукции	Выпуск продукции, тыс. тонн		Выполнение плана, %	Структура выпуска продукции, %
		План	Факт		План	Факт
1	2	3	4	5	6	7
1	Техническая сода марки А (гранулированная)	765,6	841	109,85	58	58
2	Техническая сода марки Б (порошкообразная)	554,4	609	109,85	42	42
3	Итого	1320	1450	109,85	100	100

 

Вывод:

Так как структура выпуска по отношению плана – факта не изменилась, то проводить анализ структуры не целесообразно.

Повышение качества это одна из форм конкурентной борьбы: обеспечение экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов; повышение прибыльности работы предприятия.

Направления анализа качества продукции:

Оценка выполнения плана по качеству;

Оценка динамики показателей качества;

Определения влияния изменения качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия (объем производства и реализации, прибыль и т.д.);

Выявление причин изменения качества продукции;

Разработка практических мероприятий по повышению качества продукции предприятия.

Бальный метод оценки качества:

определяют средневзвешенный балл качества продукции;

определяют процент выполнения плана по качеству;

рассчитывают средневзвешенную цену продукции.

Анализ качества товара целесообразно представить в виде таблицы

Таблица 2.7. Анализ обобщающих показателей качества товара

Показатель	Прошлый период	Отчетный период
		план	факт
Средневзвешенный балл качества продукции	0,85	0,9	0,95
Удельный вес, % а) продукции высшей категории качества б) экспортируемой продукции в) бракованной продукции г) рекламационной продукции	60 23.5 1 0,5	65 24 0,4 0,6	70 24 0,3 0,7
Потери от брака, тыс.руб.	2268	1003,2	913,5

 

Выводы:

Оценки, приведенные в таблице, показывают, что за отчетный период предприятие провело определенную работа по улучшению качества продукции, о чем свидетельствует увеличение удельного веса продукции высшей категории качества на 10 % по сравнению с прошлым периодом, а также повышение удельного веса экспортируемой продукции. Уменьшению доли бракованной продукции способствовало снижению потерь брака на 1354,5 тыс.руб. Отрицательным фактором является рост рекламаций от потребителей товаров.

 

 Анализ ритмичности работы предприятия и его подразделений проводится по данным оперативного учета выпуска продукции за смену, сутки, декаду, месяц, квартал, год.

Показатели, характеризующие ритмичность работы предприятия:

Прямые показатели:

Коэффициент ритмичности;

Коэффициент аритмичности;

Коэффициент вариации;

Удельный вес продукции за I-тый период в определенном объёме производства.

II. Косвенные показатели

Наличие доплат за сверхурочные работы;

Оплата простоев по вине предприятия;

Потери от брака и т.п.

На основании данных оперативно-технической отчетности рассчитаем три обобщающих показателя ритмичности работы предприятия и сделаем выводы.

Таблица 2.8 Анализ ритмичности производства продукции

№	Дека-да	План		Факт		По факту в пределах плана	Коэф-фициент ритмич-ности	Числа аритмичности
		Сумма тыс. руб.	Структура, %	Сумма тыс. руб.	Структура, %
								Абсолютное отклонение		Относит. отклонение, %
								+	-	+	-
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	1-я	5182	30,9	7714	38	5182	1	+2532		+48,9
2	2-я	5851	35	5684	28	5684	0,971		-167		-2,9
3	3-я	5684	34,1	6902	34	5684	1	+1218		+21,4
4	Ито-го	16717	100	20300	100	16550	0,99	+3750	-167	+70,3	-2,9