Анализ основных фондов ЗАО «Равис – Птицефабрика Сосновская»

 

По данным таблицы 2.2 видно, что общая земельная площадь ЗАО «Компания Равис – птицефабрика Сосновская» к 2012 г. составила 10 380 га, из них на долю сельскохозяйственных угодий приходится 98,88 % (10 264 га), в том числе 98,77 % – на пашни, остальные 1,12 % заняты под прочими землями (лес, пруды и водоемы). Это объясняется следующим: пашня является наиболее продуктивным видом сельхозугодий и, занимая высокий удельный вес в общей площади предприятия, тем самым обеспечивает высокий уровень использования земли. Такая стабильность в структуре земельной площади связана с тем, что данное хозяйство в течение последних трех-четырех лет не меняет своей производственно-хозяйственной деятельности, т.е. не возникает необходимость увеличить размеры пастбищ и пахотных земель.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Рассмотрим обеспеченность рабочей силой ЗАО «Компания Равис – птицефабрика Сосновская» (таблица 2.3).

 

Таблица 2.14 – Обеспеченность предприятия рабочей силой ЗАО «Компания Равис – птицефабрика Сосновская»

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
Работников, всего	1 390	1 761	2 175
В том ччисле, занятых в сельскохозяйственном производстве	1 142	1 319	1 619
из них постоянные рабочие	721	962	1 136
сезонные и временные рабочие	79	82	152
служащие	248	275	331
из них: руководители	60	74	80
специалисты	180	200	251
Работники подсобных производств и промыслов	231	267	292
Работники культурно-бытовых учреждений	-	-	-
Работники торговли и общественного питания	124	175	264
Прочие работники	-	-	-

 

Из таблицы 2.14 видно, что увеличилось общее количество работников. Увеличение произошло из-за роста числа постоянных рабочих, а также из-за роста количества работников торговли и общественного питания. Это увеличение можно характеризовать тем, что предприятие постоянно увеличивает каналы сбыта своей продукции, открывает новые магазины фирменной торговли, что в свою очередь, положительно влияет на объемы реализации продукции.

В результате проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Равис – Птицефабрика Сосновская» в 2010-2012 годах можно выявить следующие недостатки.

Анализ имущества и источников его формирования ЗАО «Равис – Птицефабрика Сосновская» показал, что в 2012 году сумма по балансу выросла, выросла также доля оборотных активов. В 2010 году доля оборотных активов составляла 49%, в 2011 году – 48%, а в 2012 году – 58,8%. Это связано с увеличением доли незавершенного строительства. Доля запасов возросла, также как и сумма дебиторской задолженности.

В 2012 году значительно увеличились долгосрочные и краткосрочные обязательства. В 2010 году сумма долгосрочных обязательств составила 236 326 тыс.руб., краткосрочных –  482 033 тыс.руб., в 2012 году соответственно 657 772 тыс.руб. и 943 658 тыс.руб., то есть показатели выросли почти вдвое.

Доля заемного капитала превышает долю собственного, с каждым годом доля заемного капитала растет. В 2010 году доля заемного капитала составляла 79,7%, в 2011 году – 82,1%, а в 2012 году – 88,6%.

Таким образом, рассмотрим аналитический баланс:

1. Валюта баланса в конце отчетного периода возрастает по сравнению с началом периода – это положительная тенденция;
2. Темпы прироста оборотных активов ниже, чем темпы прироста внеоборотных активов – это отрицательная тенденция;
3. Собственный капитал организации существенно ниже заемного капитала – это тревожный знак;
4. Темпы роста дебиторской задолженности выше темпов роста кредиторской задолженности – это тревожный знак;

Анализируя баланс предприятия, активы сгруппированные по степени ликвидности и пассивы по срочности выполнения обязательств приходим к выводу, что баланс предприятия не является ликвидным, поскольку во всех периодах А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 ≥ П4., что свидетельствует о нехватке у предприятия оборотных средств. У предприятия не хватает оборотных средств для осуществления своей деятельности.

На ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени (до 6 мес.) предприятие неплатежеспособно и прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей (более 6 мес.) имеет отрицательную динамику.

Показатели ликвидности свидетельствуют о низкой платежеспособности. Соотношение текущих активов и краткосрочных обязательств значительно ниже чем 1:1, значит можно говорить о высоком финансовом риске, связанном с тем, что организация не в состоянии оплатить свои счета.

Совокупный показатель ликвидности характеризует степень покрытия всех обязательств предприятия его активами, скорректированными с учетом реальности поступления денежных средств от их реализации, то есть предприятие не может покрыть все свои обязательства, причем этот показатель снижается.

Общий показатель ликвидности характеризует степень покрытия обязательств предприятия, скорректированных с учетом срочности их исполнения, его активами, скорректированными с учетом реальности поступления денежных средств от их реализации, т.е. предприятие с учетом срочности может покрыть около 52,1% своих обязательств в 2010 году, 47,4% в 2011 году и только 40% в 2012 году. Показатели значительно ниже нормативных, ликвидность баланса – низкая.

Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; «быстрый показатель», он показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений находится ниже нормативного значения L1 ≥ 0,1 – 0,7.

Коэффициент «критической оценки»; «лакмусовая бумажка» также ниже нормативного показателя, L2 ≥ 0,7 – 0,8. Он показывает, какая часть текущих обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов. Значение показателя отчетливо говорит о неспособности предприятия покрыть все обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; «текущий показатель» в начале периода находится ниже нормативного значения от L3 = 2,0 – 3,5, но динамика показателя положительная, что также свидетельствует о неспособности предприятия покрыть все текущие обязательства.

Таким образом, показатели ликвидности и платежеспособности имеют отрицательную динамику, показатели находятся ниже нормы. Это отчетливо свидетельствует о неспособности ЗАО «Равис – Птицефабрика Сосновская» своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Для оценки финансовой устойчивости была применена методика оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств.

Коэффициент капитализации (финансовой напряженности) Показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Этот показатель превышает нормативное значение 1,5. Это говорит о том, что на 1 рубль вложенных в активы собственных средств приходится около 3,92 заемных в 2010 году, 4,60 руб. в 2011 году и 7,77 в 2012 году.

Доля собственного капитала (коэффициент автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Он очень низок, ниже нормативного 0,4 – 0,6. Это говорит о том, что предприятие работает в основном за счет заемных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости также ниже нормативного значения К ≥ 0,6. Он показывает, что около 47% актива финансируется за счет устойчивых источников. Таким образом, показатели финансовой устойчивости говорят о том, что в 2012 году около 47% активов ЗАО «Равис – Птицефабрика Сосновская» за 2010 – 2012 гг. финансируется за счет устойчивых источников, предприятие работает не только за счет собственных средств.

Во всех периодах ± Фс < 0;   ± Фт < 0;  ± Ф° 0; т.е. трехкомпонентный показатель типа ситуации:  S(Ф) = {1, 0, 1}; значит финансовое состояние можно охарактеризовать как неустойчивое, то есть сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов:

В динамике финансовых результатов можно отметить следующие изменения. Выручка в 2012 году незначительно сократилась. Себестоимость в 2012 году возросла незначительно, в связи с чем валовая прибыль и чистая сократились.

Опираясь на исходные данные о финансовых результатах, были рассчитаны показатели деловой активности для ЗАО «Равис – Птицефабрика Сосновская» за 2010 – 2012 гг.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) показывает, что эффективность использования имущества организации в 2012 году сократилась по сравнению с 2010 годом значительно с 1,22% в 2010 году до 0,57% в 2011 году.

Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств показывает, что скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных) сократилась также незначительно с 2,39% в 2010 году до 1,38% в 2012 году.

Фондоотдача показывает, что эффективность использования только основных средств организации сократилась в 2012 году по сравнению с 2010 с 2,67% в 2010 году до 1,38% в 2012 году.

Коэффициент отдачи собственного капитала показывает, что скорость оборота собственного капитала в 2012 году сократилась с 6,0% в 2010 году до 4,99% в 2012 году. На 1 рубль вложенного собственного капитала приходилось 6 коп. выручки в 2010 году и 5 коп. в 2012 году.

Оборачиваемость запасов крайне низка, в 2012 году она выросла по сравнению с 2010 годом с 7 190 до 11 625 дней.

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, то есть коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что количество оборотов средств в дебиторской задолженности сократилось с 0,057 в 2010 году до 0,032 в 2012 году, то есть почти вдвое. Соответственно срок погашения дебиторской задолженности вырос с 6 301 дней в 2010 году до 11 189 дней в 2012 году, то есть, дебиторская задолженность ЗАО «Равис – Птицефабрика Сосновская» погашается в среднем за 6 301 дней в 2010 году, за 7 448 дней в 2011 году и за 11 189 дней в 2012 году.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает рост коммерческого кредита, предоставляемого ЗАО «Равис – Птицефабрика Сосновская», то есть срок погашения кредиторской задолженности или средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам вырос с 5 649 дней в 2010 году до 14 193 дней в 2012 году.

В целом показатели деловой активности имеют крайне низкие значения, которые при далее снижаются в 2012 году по сравнению с 2010 годом.

Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность. Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие или иные финансовые операции.

На составе имущества предприятия, в которое вкладываются капиталы, и проводимых предпринимателем хозяйственных и финансов операций основы

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на рубль реализованной продукции. Уменьшение свидетельствует о снижении спроса на продукцию ЗАО «Равис – Птицефабрика Сосновская».

Рентабельность имущества (активов) показывает низкую эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение показателя свидетельствует о значительном снижении эффективности использования активов.

Рентабельность внеоборотных активов отражает эффективность использования внеоборотных средств. Наблюдается снижение эффективности.

Рентабельность оборотных активов отражает эффективность использования оборотных средств. Наблюдается значительное снижение эффективности.

Рентабельность собственного капитала отражает эффективность использования собственного капитала. Наблюдается снижение эффективности.

Рентабельность заёмного капитала отражает эффективность использования заемного капитала. Наблюдается снижение эффективности.

Показатели рентабельности низкие, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности, также наблюдается значительное снижение в 2012 году по сравнению с 2010 годом.

 

 

Заключение

Все основные средства, имеющиеся в хозяйстве должны использоваться эффективно. Экономическую эффективность использования основных производственных фондов характеризуют такие показатели как фондоотдача, фондовооруженность, производительность труда. В процессе анализа изучается динамика перечисленных показателей. С целью более глубокого анализа эффективности использования основных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, активной их части (машинам и оборудованию).