Анализ платежеспособности и кредитоспособности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО “БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ”

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита в АПК и  транспорте

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  работа

 

по дисциплине: Анализ хозяйственной  деятельности в организациях транспорта

на тему:  Анализ платежеспособности и кредитоспособности

 

 

 

 

 

Студентка

УЭФ, 3 курс, ДЭТ             Е.В. Богуш

 

 

Руководитель

ассистент                        Н.М. Исаенко

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МИНСК    2012

РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа:  с. 74, рис. 2,  табл.8 ,  источников 29,  прил.6.

 

АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЛИКВИДНОСТЬ,  ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ, БАНКРОТСТВО, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ,  БУХГАЛТЕРСКИЙ  БАЛАНС, ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

 

Объектом курсового  исследования является Частное транспортное унитарное предприятие «Анатранс».

Предметом исследования являются платежеспособность и кредитоспособность  ЧТУП «Анатранс».

Целью данной работы является оценка платежеспособности, кредитоспособности предприятия с помощью показателей, которые их характеризуют.

Методы исследования: анализ, синтез, сравнение, умозаключение, системный подход, а также специальные методы и приемы анализа с учетом нормативно-правовых актов Республики Беларусь, трудов отечественных и зарубежных авторов.

В процессе работы проведено  исследование состояния платежеспособности и кредитоспособности  ЧТУП «Анатранс».

В ходе выполнения курсовой работы были сформулированы основные причины неплатежеспособности и  банкротства субъектов хозяйствования и предложены пути финансовой стабилизации предприятий при угрозе банкротства.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а  все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения  и концепции сопровождаются ссылками на их автора.

 

 

______________

(подпись студента)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение……………………………………………………………………………...4

1 Теоретические основы анализа платежеспособности и кредитоспособности...6

1. Понятие платежеспособности и кредитоспособности. Обоснование 

системы показателей для  оценки платежеспособности и кредитоспособности...6

2. Роль и задачи анализа платежеспособности и кредитоспособности

предприятия. ……………………………………………………………………….14

1.3 Обзор литературы по теме исследования……………………………………..16

1.4 Экономическая характеристика ЧТУП «Анатранс»………………………....19

2 Анализ платежеспособности ЧТУП «Анатранс»………………………...........22

2.1 Анализ платежеспособности на основании ликвидности баланса………….22

2.2 Анализ платежеспособности на основании изучения денежных потоков.…29

3 Анализ кредитоспособности ЧТУП «Анатранс».........……………………...…37

3.1 Анализ кредитоспособности и вероятности банкротства   субъектов

хозяйствования …………………...............................................................………..37

3.2 Пути финансовой стабилизации предприятия при угрозе банкротства….…46

Заключение………………………………………………………………………….49

Список использованных источников……………………………………………...52

ПриложениеА Отчет о международных автомобильных перевозках

                          ЧТУП «Анатранс» за январь-декабрь 2011 г…………………....55

Приложение Б Бухгалтерский баланс ЧТУП «Анатранс» на 1 января 2012 г…58

Приложение В Отчет о прибылях и убытках ЧТУП «Анатранс»

                           с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г…...................................................62

Приложение Г Отчет об изменении капитала ЧТУП «Анатранс»      

                          с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г…...................................................64

ПриложениеД Отчет об движении денежных средств ЧТУП «Анатранс»   

                           с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г ……………………………….....67

Приложение Е Приложение к бухгалтерскому балансу ЧТУП «Анатранс»

                          с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г ……………………………..........69

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Потребность в анализе  возникает с целью необходимости  оценки платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, свидетельствует  о хорошем финансовом состоянии. Положение предприятия зависит  от результатов его деятельности. Если все намеченные планы выполняются, то это положительно влияет на платежеспособность предприятия и его все остальные  показатели. И наоборот, при невыполнении планов снижаются показатели, ухудшается состояние предприятия и его  платежеспособность.

Цель анализа состоит  не только в том, чтобы оценить  платежеспособность или кредитоспособность, но и в том, чтобы постоянно  проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности показывает, по каким  направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие  аспекты и наиболее слабые позиции  в проведенном анализе.

В соответствии с этим результаты анализа дают ответы на вопросы, каковы важнейшие способы улучшения  состояния предприятия. Но главное  является своевременно  выявлять и  устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения  его платежеспособности.

Цель курсовой работы состоит  в том, чтобы оценить платежеспособность, кредитоспособность предприятия с  помощью показателей, которые их характеризуют.

Основное внимание при  определении кредитоспособности  сосредотачивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и  уплату процентов по нему.

При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят  в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и  движения; абсолютных и относительных  показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.

Наиболее важным для оценки кредитоспособности являются показатели платежеспособности.

Важнейшими признаками платежеспособности считаются наличие средств на счетах в банке, отсутствие просроченной задолженности, способность покрытия текущих обязательств за счет мобилизации  оборотных средств. И наоборот, признаками неплатежеспособности или финансовых затруднений являются недостаток  денежных ресурсов для выполнения срочных  обязательств. 

Технология оценки платежеспособности и кредитоспособности предприятия  представляет особый интерес не только для банковских служащих, но и для  финансовых менеджеров предприятий. Ведь перед тем как обращаться в  банк за кредитом, предприятие, как  правило, само оценивает показатели своей деятельности. Это важно, чтобы определить, на какую сумму кредита реально можно рассчитывать,  а также спланировать оптимальные сроки погашения долга.

Именно современными экономическими условиями и обусловлена актуальность темы исследования, такие показатели, как платежеспособность и кредитоспособность.

Объектом исследования является Частное транспортное унитарное  предприятие «Анатранс».

Предмет исследования: платежеспособность и кредитоспособность ЧТУП «Анатранс».

Главными задачами данной курсовой работы является:

1. определение понятий кредитоспособность и платежеспособность;
2. обоснование системы показателей для оценки и анализа платежеспособности и кредитоспособности, а также определения роли и задач данного анализа;
3. оценка платежеспособности и кредитоспособности предприятия;
4. прогнозирование финансовой устойчивости предприятия;
5. поиск и разработка конкретных путей финансовой стабилизации при угрозе банкротства.

При написании данной работы использовались такие методы исследования, как анализ, синтез, сравнение, умозаключение, системный подход, а также специальные методы и приемы анализа с учетом нормативно-правовых актов Республики Беларусь, трудов отечественных и зарубежных авторов.

Работа выполнена по материалам учебников, учебных пособий, статей периодических изданий,   таких  авторов,  как  Г.В. Савицкая, В.И. Стражев,  А.Д. Шеремет,   С.Н. Карельская,  Е. Кравченко,  В.В. Остапенко,                  М.И. Ткачук, С.Г. Жоровин и др. Описание нормативных и литературных  источников  приведено в пункте 1.3 «Обзор литературы по теме исследования».

Информационным источником анализа послужили бухгалтерский  баланс (Приложение Б), отчет о прибылях и убытках (Приложение В), отчет об изменении капитала (Приложение Г), отчет о движении денежных средств (Приложение Д) и приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение Е).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы анализа платежеспособности и кредитоспособности

 

1. Понятие платежеспособности и кредитоспособности. Обоснование системы показателей для оценки платежеспособности и кредитоспособности

 

При подготовке банком решения о кредитовании предприятия, сотрудник кредитного подразделения анализирует финансовую отчетность потенциального заемщика, чтобы оценить как прошлое, так и текущее его финансовое положение, а также понять перспективы развития. Целью такого анализа является получение ключевых, информативных параметров, позволяющих оценить платежеспособность и кредитоспособность потенциального заемщика.

 Как ни привычна  эта работа для современного  банка, в практике до сих  пор существует путаница между  двумя понятиями: кредитоспособность  и платежеспособность. Между тем,  они вовсе не идентичны.

Существует ряд определений платежеспособности.

По определению Ткачука  М.И. и Киреевой Е.Ф., платежеспособность  предприятия – это возможность  погашения своих финансовых обязательств в конкретный период времени. По их мнению, платежеспособность – это  реальное состояние финансов предприятия, которое можно определить на конкретную дату или за анализируемый период времени [25,с.207].

По мнению Шеремета А.Д., платежеспособность предприятия является сигнальным показателем, в котором проявляется ее финансовое состояние. Под платежеспособностью  он подразумевает способность организации вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджеты и во внебюджетные фонды [27, с. 240].

По мнению Савицкой Г.В. платежеспособность – это возможность своевременно погашать свои платежные обязательства  наличными ресурсами [17, с. 383].

Низкий уровень платежеспособности, выражающийся в недостатке денежной наличности и наличии просроченных платежей, может быть случайным (временным) и хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояния платежеспособности предприятия, нужно рассматривать  причины финансовых затруднений, частоту  их образования и их продолжительность  просроченных долгов.

Оценка платежеспособности предприятия осуществляется на основе показателей ликвидности [25, с. 208].

В самом узком смысле, ликвидность – это способность  превращения имущества и других активов предприятия в наличные деньги[15, с. 248].

Г.В. Савицкая отмечает, что  ликвидность характеризуется временем, необходимым для превращения активов в денежные средства [17, с. 383].

Под кредитоспособностью  хозяйствующего субъекта, по определению  Шеремета А.Д. и Ионовой А.Ф., понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и возврата его в срок [28, с. 466].

Аналогичное определение  дается  в учебном пособии Крейниной М.Н.  Согласно ее определению,  кредитоспособность  – это система условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки [10, с. 246].

По мнению Норд К.В., под  кредитоспособностью понимается такое  финансовое состояние  предприятия-заемщика, которое дает уверенность в эффективном  использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с  условиями кредитного соглашения [9, с. 21].

Анализом кредитоспособности занимаются как банки, выдающие кредиты, так и предприятия, стремящиеся  их получить.